营业税计提会计分录

1.计提营业税会计分录

计提时:借:主营业务税金及附加贷: 应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加缴纳时:借: 应交税金-城建税应交税金-教育附加应交税金-地方教育附加贷:银行存款扩展资料:一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。 二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。

企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。参考资料来源:百度百科-营业税金及附加。

2.计提营业税会计分录

计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

扩展资料:

一、本科目核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等相关税费。

另根据《中华人民共和国增值税暂行条例》和《关于印发《增值税会计处理规定》的通知》(财会〔2016〕22号)等有关规定,房产税、车船税、土地使用税、印花税将计入"税金及附加"不再计入“管理费用”科目核算。

二、企业按规定计算确定的与经营活动相关的税费,借记本科目,贷记“应交税费”等科目。企业收到的返还的消费税、营业税等原记入本科目的各种税金,应按实际收到的金额,借记“银行存款”科目,贷记本科目。

三、期末,应将本科目余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。由于分期收款销售商品核算方法与以前不同,新增加科目“长期应收款” 。

参考资料来源:搜狗百科-营业税金及附加

3.计提税金的会计分录是这样做吗

不怕您不喜欢,只能说基本正确。

按照您的表述,依据新会计准则和现行税法规定,计提税费的会计账务处理如下:

1、增值税计提

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费-未交增值税

2、城建税、教育费附加计提

营业税金及附加,是指企业经营活动应负担的相关税费,包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加等。

借:营业税金及附加

贷:应交税费-应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

3、河道管理费计提

借:管理费用-河道管理费

贷:其他应付款-河道管理费

本月附上月应交的税款时(根据网上打印的税单):

借:应交税费-未交增值税

借:应交税费-城建税

借:应交税费-教育费附加

借:其他应付款-河道管理费

贷:银行存款

4.计提营业税金及附加的会计分录怎么写

计提营业税金及附加的会计分录:

例如:***公司*月做销售收入1万元。

借:营业税金及附加 560

贷:应交税费-营业税(10000*5%) 500

贷:应交税费-城建税(500*7%) 35

贷:应交税费-教育费附加(500*3%) 15

贷:应交税费-地方教育费附加(500*2%)10

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。

营业税金及附加:反映企业经营主要业务应负担的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税和教育费附加、土地增值税等。

填报此项指标时应注意,实行新税制后,会计上规定应交增值税不再计入"主营业务税金及附加"项,无论是一般纳税企业还是小规模纳税企业均应在"应交增值税明细表"中单独反映。根据企业会计"利润表"中对应指标的本年累计数填列。

城市维护建设税和教育费附加属于附加税,是按企业当期实际缴纳的增值税、消费税和营业税三税相加的税额的一定比例计算。

5.新的计提营业税及附加税的会计分录怎么做

主营业税金及附加是指企业的营业税、城建税、教育附加、地方教育附加等税金。此部分税金可以税前扣除。营业税是根据主营业务收入*税率(行业不同税率有点差异,一般是5%)计算的;城建税、教育附加、地方教育附加是根据增值税额*相应的税率计算的,下面是税率:

城建税---增值税额*0.05(县级)

---增值税额*0.07(县级市以上)

教育附加------增值税额*0.03

地方教育附加------增值税额*0.02

分录:计提时:

借:主营业务税金及附加

贷: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

缴纳时:

借: 应交税金-城建税

应交税金-教育附加

应交税金-地方教育附加

贷:银行存款

扩展资料:

在现实生活中,有些具体情况难以确定纳税人,因此税法规定了扣缴义务人。营业税的扣缴义务人主要有以下几种:

(一)委托金融机构发放贷款的,其应纳税款以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人;金融机构接受其他单位或个人的委托,为其办理委托贷款业务时,如果将委托方的资金转给经办机构,由经办机构将资金贷给使用单位或个人,由最终将贷款发放给使用单位或个人并取得贷款利息的经办机构代扣委托方应纳的营业税。

(二)纳税人提供建筑 也应纳税劳务时应按照下列规定确定应用文税扣缴义务人:

1、建筑业工程实行总承包、分包方式的,以总承包人为扣缴义务人。

2、纳税人提供建筑业应税劳务,符合以下情形之一的,无论工程是否实行分包,税务机关可以建设单位和个人作为营业税的扣缴义务人:

(1)纳税人从事跨地区(包括省、市、县,下同)工程提供建筑业应税劳务的;

(2)纳税人在劳务发生地没有办理税务登记或临时税务登记的。

(三)境外单位或者个人在境内发生应税行为而在境内未设有机构的,其应纳税款以代理人为扣缴义务人;没有代理人的,以受让者或者购买者为扣缴义务人。

(四)单位或者个人进行演出,由他人售票的,其应纳税款以售票这为扣缴义务人,演出经纪人为个人的,其办理演出业务的应纳税款也以售票者为扣缴义务人。

(五)分保险业务,其应纳税款以初保人为扣缴义务人。

(六)个人转让专利权、非专利技术、商标权、著作权、商誉权,其应纳税款以受让者为扣缴义务人。

(七)财政部规定的其他扣缴义务人。

从中国现行税制看,附加税包括两种:

(1)是根据正税的征收同时而加征的某个税种。这种作为税种存在的附加税,通常是以正税的应纳税额为其征税标准。如城市维护建设税,是以增值税、消费税的税额作为计税依据的。

(2)是在正税征收的同时,再对正税额外加征的一部分税收。这种属于正税一部分的附加税,通常是按照正税的征收标准征收的。

如与外商投资企业和外国企业所得税同时征收的地方所得税,是附加于外商投资企业和外国企业所得税,按照一定比例(应纳税所得额的3%)加征的税收(即为此种附加税)。

这里的地方所得税实际上是外商投资企业和外国企业所得税的一部分。我国现今附加税的征收,通常都有税法指明的特定目的,如增加社会福利、发展教育以及满足地方政府的财政需要等。

参考资料:百度百科——附加税百度百科——营业税

6.计提营业税怎么做分录

关于营业税等相关事项的会计处理如下:

一、计提营业税及其他相关税费时:

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费--营业税

贷:应交税费--城建税

贷:应交税费--教育费附加

二、年终结转时:

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加

三、上缴税金时

借:应交税费--营业税

借:应交税费--城建税

借:应交税费--教育费附加

贷:银行存款(或库存现金)

营业税计提会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 营业税计提会计分录

资讯

分配股利会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍分配股利会计分录,内容包括分配现金股利的会计分录,分配股票股利如何做分录,分派现金股利的分录。分配现金股利的会计分录如下: 经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润, 借:利润分配-应付现金股利或利

资讯

资本化会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍资本化会计分录,内容包括有关借款费用资本化的会计分录,借款费用资本化的会计处理怎么做,利息资本化的会计分录怎么样做。分录:借:财务费用 396.5在建工程 303.5贷:应付利息 700按新会计准则作答如下:专门借款应付利息=5000*5%

资讯

销售方会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍销售方会计分录,内容包括销售商品的会计分录,销售过程核算的主要账务处理,销售业务核算的会计分录。销售产品的会计分录是:销售时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税2、结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存

资讯

货币资金会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍货币资金会计分录,内容包括货币资金核算和会计分录,货币资金核算和会计分录,您好:我想问货币资金在会计分录的什么情况下使用。(一)货币资金 收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积 2、收到实现的主营业务

资讯

转让费会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍转让费会计分录,内容包括转让费怎么做会计分录,公司付出的转让费应该怎样做会计分录,转让费会计分录怎么写。转让费计入长期待摊费用。取得转让资产时会计分录贷:实收资本借:银行存款2、支付转让费会计分录借:长期待摊费用-转

资讯

盘亏存货会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍盘亏存货会计分录,内容包括盘亏存货怎么记会计分录呀///,库存商品盘盈和盘亏的账务处理是怎么做,存货盘盈盘亏会计处理。盘亏存货有六种会计记录如下:企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:借:待处理财

资讯

收到资金会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍收到资金会计分录,内容包括收到投资款怎么做会计分录,收到现金会计分录怎么处理,收到办公经费怎么写会计分录。收到投资款的会计分录:1. 收到投资款,如果投资的部分超过注册资本的部分要计入资本公积,最简单的情况就是,收到现

资讯

收到商品会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍收到商品会计分录,内容包括收到货款的会计分录怎么做,收到厂家商品的到货的会计分录,企业收到货物怎么做会计分录。一般情况下,在收到货款前,会对待收到的货款做应收账款分录,故收到货款时直接做冲销应收账款分录,具体如下:发出

资讯

业务题会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍业务题会计分录,内容包括业务题请编制会计分录,业务题(做出会计分录),业务题,会计分录。借:库存现金 900贷:其它业务收入9002、借:库存现金500贷:待处理财产损益5003、借:所得税费用 50000贷:银行存款 50

资讯

销售单的会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍销售单的会计分录,内容包括购买销售单的费用怎么记会计分录,销售商品的会计分录,销售业务核算的会计分录。销售产品的会计分录是:销售时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税2、结转销售成本:借:主营业务成本

资讯

扣点会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍扣点会计分录,内容包括关于商场扣点的会计分录,扣点费属于会计什么科目,关于扣点放款的这个会计分录高分在线等。1.保底销售额为10万: 借:银行存款 80000 其他业务支出20000 贷:主营业务收入85470.09应交税金-应交增值税(销项

资讯

购药品会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍购药品会计分录,内容包括药房会计核算科目完整分录,购进医药用品怎么做会计分录,企业买药的会计分录怎么做。采购药品入库:借:库存商品药品名称 应交税费应交增值税-进项税 贷:银行存款或应付账款2、出库到药店:需要说明一下,当

资讯

完整的会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍完整的会计分录,内容包括一笔完整的会计分录应包括哪些,求全套完整的会计分录,需要完整的会计分录。一笔完整的会计分录应包括:账户名称、记账金额和记账符号。会计分录简称“分录”;按照复式记账的要求,对每项经济业务以账户

资讯

劳务发票会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍劳务发票会计分录,内容包括收到劳务发票,如何做会计分录谢谢,收到劳务费发票怎么做账,劳务费的会计分录怎么做。劳务费发票入账:借:管理费用临时工工时费(属于行政后勤管理部门聘请的)制造费用临时工工时费(属于生产车间为生产

资讯

分配股利会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍分配股利会计分录,内容包括分配现金股利的会计分录,分配股票股利如何做分录,分派现金股利的分录。分配现金股利的会计分录如下: 经股东大会或类似机构决议,分配给股东或投资者的现金股利或利润, 借:利润分配-应付现金股利或利

资讯

资本化会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍资本化会计分录,内容包括有关借款费用资本化的会计分录,借款费用资本化的会计处理怎么做,利息资本化的会计分录怎么样做。分录:借:财务费用 396.5在建工程 303.5贷:应付利息 700按新会计准则作答如下:专门借款应付利息=5000*5%

资讯

销售方会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍销售方会计分录,内容包括销售商品的会计分录,销售过程核算的主要账务处理,销售业务核算的会计分录。销售产品的会计分录是:销售时:借:银行存款贷:主营业务收入应交税费-应交增值税-销项税2、结转销售成本:借:主营业务成本贷:库存

资讯

货币资金会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍货币资金会计分录,内容包括货币资金核算和会计分录,货币资金核算和会计分录,您好:我想问货币资金在会计分录的什么情况下使用。(一)货币资金 收到股东投入的股款 借:银行存款 贷:股本(实收资本) 资本公积 2、收到实现的主营业务

资讯

转让费会计分录

阅读(5)

本文主要为您介绍转让费会计分录,内容包括转让费怎么做会计分录,公司付出的转让费应该怎样做会计分录,转让费会计分录怎么写。转让费计入长期待摊费用。取得转让资产时会计分录贷:实收资本借:银行存款2、支付转让费会计分录借:长期待摊费用-转

资讯

盘亏存货会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍盘亏存货会计分录,内容包括盘亏存货怎么记会计分录呀///,库存商品盘盈和盘亏的账务处理是怎么做,存货盘盈盘亏会计处理。盘亏存货有六种会计记录如下:企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录:借:待处理财

资讯

收到资金会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍收到资金会计分录,内容包括收到投资款怎么做会计分录,收到现金会计分录怎么处理,收到办公经费怎么写会计分录。收到投资款的会计分录:1. 收到投资款,如果投资的部分超过注册资本的部分要计入资本公积,最简单的情况就是,收到现

资讯

普通发票的会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍普通发票的会计分录,内容包括增值税普通发票该如何做会计分录,普通发票怎么做会计分录,开具增值税普通发票如何做分录。(1)取得增值税普通发票会计处理:借:相关成本或费用科目(如管理费用)。贷:银行存款(或应付账款)。(2)开具增值

资讯

结转职工教育经费会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍结转职工教育经费会计分录,内容包括教育经费与职工教育经费的会计分录,计提职工教育经费的会计分录怎么做,职工教育经费会计处理。“应付职工薪酬”科目包括工资;奖金、津贴、补贴;职工福利费;社会保险费;住房公积金;工会经费和

资讯

短期借款和长期借款的会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍短期借款和长期借款的会计分录,内容包括短期借款和长期借款的账务处理,会计分录怎么写,短期借款和长期借款的会计分录涉及到的会计科目分别有什么,短期借款利息和长期借款利息的会计处理有何不同。主要区别在这里:计提利息

资讯

款项送存银行会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍款项送存银行会计分录,内容包括将上月销售材料的现金款送存银行会计分录怎么做,现金存入银行,银行怎么做会计分录,对外销售材料一批,所收价款1000元已送存银行的会计分录。现金存入银行,银行会计分录如下:借:库存现金贷:银行存

资讯

股本属于什么会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍股本属于什么会计分录,内容包括股本属于哪一类会计科目,股本属于哪一类会计科目,股本属于什么科目,股本属于什么科目。股本属于所有者权益类科目。权益类科目包括实收资本(股本)、资本公积、盈余公积、本年利润和利润分配等

资讯

税控盘续费会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍税控盘续费会计分录,内容包括金税盘服务费会计分录,现金购买税控盘会计分录,一般纳税人购买税控盘怎么做分录。例如:支付增值税税控系统技术维护费280元。一般纳税人交服务费的分录:借:管理费用 280贷:银行存款(或库存现金) 280

资讯

航信减免税会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍航信减免税会计分录,内容包括航天信息年费减免税款怎么做会计分录,航天信息年费减免税款怎么做会计分录,小规模纳税人购买航信金税便携开票系统会计分录。金税盘可以抵扣做会计分录:交费时:借:管理费用。贷:现金(或银行存款)。2

资讯

销售长期借款会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍销售长期借款会计分录,内容包括长期借款时的会计分录怎么做,长期借款业务的核算会计分录怎么做,长期借款会计分录。长期借款的会计分录为:借:银行存款贷:长期借款长期借款的分类:按照付息方式与本金的偿还方式可将长期借款分为

资讯

盈亏提计折旧会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍盈亏提计折旧会计分录,内容包括计提折旧会计分录,计提折旧的会计分录,补提折旧会计分录。计提本月的厂房及设备费用700元。 借:制造费用---折旧费 700贷:累计折旧 700不是管理费用么 ,是制造费用。制造费用包括产品生

资讯

车间报销费会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍车间报销费会计分录,内容包括车间办公费的会计分录,生产车间主任回来,报销差旅费,会计科目,加工车间报销维修费会计分录。这个要根据具体情况而定:如果是领用办公用品借:制造费用--办公费。贷:原材料(周转材料)。如果是外部购买

资讯

工资凭证会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍工资凭证会计分录,内容包括发放工资的会计分录该怎么做,计提工资会计分录该怎么做,计提,发放工资会计分录怎么做。发放工资会计分录发放工资:借:应付职工薪酬-工资贷:其他应收款-社会保险(个人)其他应收款-公积金(个人)应交税费-