隔发现会计分录有误怎么处理

1.隔年会计分录做错了,怎么办

一 处理方法:发现以前年度记账凭证中有错误(指科目和金额)并导致账簿登记错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。更正由于错误对会计产生的影响。例如:发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元,记账时误记6500元,则导致利润减少900元。此时应作更正分录是:

借:现金(或其他科目)

贷:以前年度利润调整

二 法律依据:根据财政部《会计基础工作规范》有关记账凭证发生错误的更正要求是这样规定的“如果在填制记账凭证时发生错误,应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红字。发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。”

供参考,希望能帮到你。

2.跨年后发现会计分录做错了,今年想更正会计分录怎么做

跨年后发现会计分录做错,今年想更正,分两种情况:

第一种情况:对于不影响上年利润的项目,可以直接进行调整。

第二种情况:对于影响上年利润的项目,由于企业在会计年度内已结账,所有的损益账户在当期都结转至“本年利润”账户,凡涉及调整会计利润的,不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整,而应通过“以前年度损益调整”账户进行调整。

不冲回管理费用,计入以前年度损益调整,完了计提盈余公积和其他公积,把剩余部分转入未分配利润。最后 以前年度损益调整 科目为0.

也就是多计了营业费用,跨年度应该编制调整分录(金额为假设)

借:其他应收款 100

贷:以前年度损益调整——管理费用 100

借:以前年度损益调整——所得税费用 25

贷:应交税费——应交所得税 25

借:以前年度损益调整 75

贷:利润分配——未分配利润 75

借:利润分配——未分配利润 11.25(假设按照10%和5%分别提取法定和任意盈余公积)

贷:盈余公积——法定盈余公积 7.5

——任意盈余公积 3.75

由于前期差错更正不能涉及货币资金,所以只能用往来账来代挂,贷方对应营业费用,同时调整所得税、盈余公积以及利润分配。

3.怎么办隔年会计分录做错了

1、可以冲销去年错误凭证,现在从新记正确的凭证。

这是往来帐调整,不涉及损益问题,不必做以前年度损益调整。2、短期借款余款在年终不要转。

但你这是私人借款,原来记入短期借款就是错误的,应该记入其他应付款。###资产与你的收益是没有关系的,你可用红字冲去年的帐。

借:短期借款-某人 ***(红字)贷:应收账款-公司名***(红字)然后再按正确的做。就是说你去年相抵的分录是什么,现在就用红字同方向做一笔分录就可。

你向私人借款是不能做到短期借款里的。只能放在其它应付款里。

因与货款没有关系,只是借款。年底不用管的,只要是真实的就行,也就是说你真的欠人钱。

###将错误分录用红字冲回。它不牵涉到所提税,所得税不需调整。

###你把去年的那套凭证用红字冲回即可,摘要写:冲XX年XX月XX号凭证,后附一个调帐说明明年做09年汇算清缴时不需要对此做什么调整短期借款在年底如果还有余款不能把其转入其它应付款。

4.求助,上年会计分录错了,怎么处理

一、根据财政部《会计基础工作规范》相关规定。 已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红。

二、以前年度会计差错。按照《企业会计准则》的规定,本年度发现的重要前期差错更正,应通过“以前年度损益调整”科目核算。以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

5.求助,上年会计分录错了,怎么处理

一、根据财政部《会计基础工作规范》相关规定。

已经登记入账的记账凭证,在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可以将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字,调减金额用红。

二、以前年度会计差错。按照《企业会计准则》的规定,本年度发现的重要前期差错更正,应通过“以前年度损益调整”科目核算。

以前年度损益调整的主要账务处理:(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

6.去年会计分录有误怎么改

去年会计分录此二项有误不影响利润,只不过税金申报产生税项账面和报表不相符,产生了一多一少。现实说,在所得税汇算清缴会出现以下调整分录。

假设金额

借:应交税费—应交企业所得税200

借:税金及附加—城市维护建设税150

贷:税金及附加税加—合同印花税200

贷:税金及附加—地方教育附加150

借:以前年度损益调整350

贷:利润分配—未分配利润350

借:利润分配—未分配利润350

贷:以前年度损益调整350

隔发现会计分录有误怎么处理

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