工资计提到发放会计分录

1.请问工资不计提的发放时的会计分录

一、根据企业会计准则的规定,工资是需要计提再发放的。具体会计账务处理是:

1、计提时:

借:管理费用-工资

销售费用-工资等

贷:应付职工薪酬

2、发放时:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

银行存款等

二、企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等;该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。

2.五险一金从工资计提到发放的分录

1.计提工资

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

3.工资社保公积金计提及发放的分录

工资的会计分录可以分为两部分:(假设次月发放上月工资)

当月计提时:借:管理费用

贷:应付职工薪酬

次月发放时:借:应付职工薪酬

贷:银行存款

如果有涉及社保、公积金、个税等,可以这么做:

计提工资分录不变;

发放工资时:借:应付职工薪酬(金额为之前计提的应发工资)

贷:其他应收款——个人社保部分

其他应收款——个人公积金部分

其他应收款——代缴个税

银行存款(金额为实发工资)

缴纳社保、公积金、个税时:借:管理费用(相关福利企业承担部分)

其他应收款(相关福利个人部分以及代缴个税)

贷:银行存款

注:不同人可能有不同的做账习惯,可以根据自己的习惯进行计提,不违反相关会计准则和财经法规即可。

4.会计实务中计提和发放工资怎么做会计分录

个税=(所有工资项目总和-五险一金)*个税税率

计提工资:

借:管理费用 5000

贷:应付职工薪酬 5000

发放工资:

借:应付职工薪酬 5000

贷:现金/银行存款 3950

其他应付款 1000

应交税金-个税 50

等社保缴费回单到了,做如下

借:管理费用-社保费 2000 (单位缴交部分)

其他应付款 1000

贷:银行存款 3000

缴纳个税

借:应交税金-个税 50

贷:银行存款 50

五险一金通过其他应付款冲管理费用,这样管理费用的余额实际为单位缴交的那部分金额。也就是

借:管理费用-个人社保费 1000

贷:其他应付款 1000

借:管理费用-社保费 3000

贷:银行存款 3000

应付职工薪酬无余额。

望楼主采纳

沈阳金蝶财务为您解答

5.计提工资和发放工资时会计分录要怎么做

1、向职工支付工资、奖金和扣还各种款项(代垫的家属药费、个人所得税等)等:

借:应付职工薪酬10000

贷:其他应收款100

贷:其他应付款100

贷:应交税费—个人所得税100

贷:银行存款或库存现金9700

2、向职工支付职工福利费

借:应付职工薪酬2000

贷:银行存款或库存现金2000

3、月份终了,将本月应付职工薪酬进行分配:

借:生产成本5000

借:制造费用2000

借:管理费用3000

借:销售费用2000

贷:应付职工薪酬12000

工资计提到发放会计分录

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