缴纳个税和社保会计分录

1.公司代扣个税社保和公司自己缴纳社保的会计分录

1、每月初计提社保和工资时:

借:生产成本

借:制造费用

借:销售费用(营业费用)

借:管理费用

贷:应付职工薪酬——工资

贷:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)

2、交社保时

借:应付职工薪酬——社会保险费——养老保险金(单位)

借:其他应付款——养老保险金(个人)

贷:银行存款

3、发工资时,扣回个人承担的养老保险金和应交的个人所得税

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——养老保险金(个人)

贷:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

4、交个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

2.关于企业代扣社保和个人所得税的会计分录

计提工资:

借:管理费用/营业费用/生产成本

贷:应付职工薪酬--工资

发放工资时:

借:应付职工薪酬--工资

贷:现金/银行存款

贷:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

贷:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

贷:应付税费--应交个人所得税

企业缴纳社保/住房公积金/个人所得税时

借:其他应收款/其他应付款--社保(个人负担部分)

借:其他应收款/其他应付款--住房公积金(个人负担部分)

借:应付税费-应交个人所得税

借:管理费用/营业费用--社保(企业负担部分)

借:管理费用/营业费用--住房公积金(企业负担部分)

贷:银行存款

3.缴纳个人所得税怎样做会计分录

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资 借:管理费用――工资 贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

拓展资料

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

4.工资、社保、个税的会计分录怎么处理

1、计提养老、医疗、失业、生育、工伤保险(单位承担部分)。

借:管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

2、计提住房公积金(单位承担部分)。

借:管理费用

销售费用

研发支出

制造费用

生产成本

贷:应付职工薪酬——住房公积金

3、计提工资(应发工资总额)。

借:成本费用

贷:应付职工薪酬——工资

4、发工资。

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

其他应付款——住房公积金-个人部分

应交税费——应交个人所得税

银行存款(实发工资部分)

5、缴纳社保。

借:应付职工薪酬——养老保险

应付职工薪酬——医疗保险

应付职工薪酬——失业保险

应付职工薪酬——生育保险

应付职工薪酬——工伤保险

其他应付款——社会保险费(养老、医疗、失业保险)-个人部分

贷:银行存款

6、住房公积金缴费。

借:应付职工薪酬——住房公积金

其他应付款——住房公积金-个人部分

贷:银行存款

7、缴纳个人所得税。

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

缴纳个税和社保会计分录

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