酒店康乐部会计分录

1.酒店的会计分录有哪些

酒店会计分录

1、人员工资

厨师人员工资:借:营业成本

办以室及管理人员工资金:借:管理费用

2、酒水、烟草及食品入库

酒水、烟草入库:借:库存商品

食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本

3、酒水烟草收入

借:营业收入

4、SPA收入,

这项不是主营业务收入,记入营业外收入:借:营业外收入

5、客房收入

借:营业收入

6、客房押金

借;现金

贷:其他应付款

7、客房出售饮料,酒水分录进收入

借:现金

贷营业收入

2.酒店的账务处理

1、酒店购入酒水,应该设置库存商品明细帐,按酒的名称设置明细帐。

如:库存商品--茅台酒、库存商品--五粮液。. 购入时分录 借:库存商品---XX酒 贷:现金(或银行存款) 2、购入青菜、调料 (1)入库时 借:库存商品 贷:现金等 (2)不入库时(一般青菜、调料进货少时不入库,直接送到制作间) 借:原材料 贷:现金 3、成本结转 (1)制作间领用材料时 借:原材料 贷:库存商品 (2)采购青菜等直接送到制作间 借:原材料 贷:现金 (3)月末结转成本 借:营业成本 贷:原材料 (4)结转营业成本 借:本年利润 贷:营业成本 4、给你提供一份《旅游、饮食服务企业会计制度》看看 附件: 《旅游、饮食服务企业会计制度》.doc。

3.新酒店账务处理

一、应收工作程序 1.每日营业收入传票的编制 编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表。

收入凭证的编制方法是: 借:应收账款——客账 应收账款——街账——明细 应收账款——团队银行存款 .街账、客账分配表统计 街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配。及时准备将费用记录到每一账户中。

作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备。 3.客人清算应收款后账务处理 客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款。

当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证。收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中。

4.超60天应收款挂账催款 根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容。对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报。

由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍。 5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统 二、成本及应付款组工作程序 成本及应付款组是用好资金、管好资金的重要机关。

加强资金的管理与监督,是成本核算员的重要职责之一,每一名核算员要了解并掌握资金的来龙去脉,控制成本费用开支标准,使资金得以正常周转及运用。其工作的主要内容有: (一)支票领用及结账 采购员根据当天所采购的具体内容,由采购部主管批准后,将购货发票、及验货单送往财务部办理结账手续。

结账时,成本核算员要检查发票的五大要素:A.发票签发日期;B.购货品名;C.购货数量及单价;D.大小金额是否一致;E.持票单位公章。检查验货凭证与发票金额是否一致,经办人、验货人、收货人签字是否齐全,并注销采购单。

经审核无误后,将金额及购货内容填写在支票领取登记簿上,即可转入每日银行支出统计。 (二)每日银行支出数统计 支出出纳员要将每天各银行支出金额提供给收入出纳编制银行日报表。

在统计前,首先按支票号码顺序及转账承付单发生时间,填写支出登记簿,注明银行支出日期,付款单位名称,付款金额及购货内容。按结账程序复核无误后,即可编制各银行支出表。

统计表一式两联,一联交收入出纳作为编制银行日报表的依据,另一联作为复核及备查之用。统计表内各银行支出额,要与每天填写支出登记簿金额一致。

(三)支出凭证编制程序 支出凭证按照权责发生制的会计核算原则,及会计科目使用说明,准确无误地反映在账户中,支出凭证编制程序为: 1.填写付款单位名称; 2.填写付款日期; 3.填写经济业务内容摘要; 4.填写会计科目及账号; 5.填写经济业务发生额。 (1)资产类 ①现金 每项现金分人民币和外汇两类。

核算酒店库存现金,找数备用金和零用金备用金。 设置“现金日记账”,根据收付凭证,按照业务发生顺序,逐日登记。

②银行存款 核算酒店存入银行的各种存款。 “根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行,分别设置”银行存款日记账“,根据收、付凭证日逐笔登记,结出余数。

采用人民币为记账单位,对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时,按当日银行汇率折合人民币登记。 ③应收账款 核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。

分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分账户。 设立专人负责催收账款,对不能收回的账款必须查明原因追究责任,并取得有关证明。

报财务总监和总经理批准,转为坏账损失。 ④其他应收款 核算应收账款不包括的其他应收款,包括按金,应付保险赔偿等。

按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。 ⑤待摊费用 核算已经发生,但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等。

对支付金额较少,不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用,不入本科目。每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。

⑥存货 核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。 存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记,定期盘点。

⑦其他流动资产 不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。 根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算。

⑧固定资产 核算所有固定资产的原价。 所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。

第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等,虽在人民币多少(由酒店定)以下,也属于固定资产。 ⑨累计折旧 核算固定资产的提取固定资产折旧额标准,按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。

根据合作经营合同的精神。

4.酒店客房收入会计分录怎么做啊

一般客房都是客人入住先交押金,离店结算。

交押金时

借:现金

贷:其他应付款

结帐时

借:其他应付款

贷:主营业务收入(结算的住宿费)

贷:现金(退多交款)

会计分录是指对某项经济业务标明其应借应贷账户及其金额的记录,简称分录。 会计分录是由应借应贷方向、对应账户(科目)名称及应记金额三要素构成。

会计分录不同于记账凭证,记账凭证要求要素齐全,并有严格的审核与编制程序。而会计分录则只是表明记账凭证中应借应贷的科目与金额,是记账凭证的最简化形式。会计分录通常只是为了讲解方便而出现在书本之中,在会计实务中是很少出现会计分录的。

扩展资料:

企业未按纳税义务发生时间收,主要指企业未遵循权责发生制的原则,对应计的销售收入采取拖后或记入往来账户不及时转销售收入。我们进行征税筹划时,应注意:

⑴审查企业的销售是否合理,通过确认企业的销售方式进行稽查。对一般销售业务,如交款提货、委托收款、托收承付等结算方式,其销售成立的标志有两个,

一是商品、产品已经发出;

二是货款已经收到,或者已取得收取价款的凭证。对其他销售方式,按财务惯例规定,分别确定收入的实现时间。

⑵审查企业的销售发票、运费结算等原始凭证,结合“产成品”、“自制半成品”、“库存商品”、“生产成本”等贷方明细账和企业“产品(商品)出库单”,查明企业销售发票是否已经开出,商品产品是否已经发生。

参考资料来源:百度百科-主营业务收入

5.酒店会计账务处理

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内容来自用户:nixiner201314

1、酒店购买的窗帘、地毯怎么做账?是做固定资产,还是入“长期待摊费用”,按3年左右,每月摊销是否合适?后续在购进窗帘、地毯又要怎么做帐?

答:其实记入周转材料然后摊销和记入长期待摊费用摊销对企业利润的影响是一样的,我个人认为最好记入周转材料然后按分次摊销法,这样更合适一些。再购进仍然记周转材料,再分次摊销。

2、酒店购买的,在房间内挂的画怎么做帐?暂时费用3000元左右,一次入费用可以吗?后续如果再次大批购买,一次入费用是否合适?还是看价值大小,做到固定资产里?买的鱼缸、花花草草等是一次做到费用里吗?如果鱼缸的单位价值很大的话,要怎么做?

答:一般情况下企业固定资产的标准金额是多少需要看企业具体的财务制度,买的鱼缸、花花草草等也可以记入到周转材料中予以摊销。挂画可以做固定资产,就象办公家具一样。

3、酒店购进的消耗品按什么分类比较好?摊销是一定期限内按月平摊好?还是55摊好。消耗品的摊销是计入“主营业务成本”还是计入相关费用?布草、玻璃杯、牙膏等,怎么摊销比较合适,还有放到每个房间的热水壶,插座等一次做到费用里头吗?

答:消耗品的分类根据企业的实际情况这个没有定数,而且有的单位税账消耗品甚至连类都不分,就一疙瘩。牙膏、牙刷、洗漱用品等领用时一次根据出库单记入主营业务成本。

酒店康乐部会计分录

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