对外开承兑汇票会计分录

1.开出商业承兑汇票时怎么做会计分录

1、开出商业承兑汇票时会计分录如下:

借:应付账款

贷:应付票据

2、开出商业承兑汇票之前存入保证金时会计分录如下:

借:其他货币资金

贷:银行存款

3、到期承兑时时会计分录如下:

借:应付票据

贷:其他货币资金

扩展资料:

商业汇票经过出票承兑以后,应借记“库存商品”、“应付账款”等帐户,贷记“应付票据”帐户。例:某物业管理企业购入防盗门20扇,每扇600元,按合同开出4个月无息商业承兑汇票,支付购货款。另前欠红砖厂应付款4600元,现以一张为期2个月的无息商业承兑汇票付款。

1、根据开出的商业承兑汇票作会计分录如下:

借:库存商品-防盗门 12000

应付账款-红砖厂 4600

贷:应付票据 16600

2、2个月到期归还红砖厂货款,根据付款凭证,作会计分录如下:

借:应付票据 4600

贷:银行存款 4600

开出并承兑的商业汇票如果不能如期支付的,应在票据到期并未签发新的票据时,将“应付票据”的账面余额转入“应付账款”帐户,等下次支付款项时再按不同的付款方式做不同的账务处理。

开出汇票的企业到期无力支付银行承兑汇票,在接到银行转来的“X X号汇票,无款支付转入逾期贷款户”等有关凭证时,应借记“应付票据”,贷记“短期借款”。

参考资料:百度百科-应付票据

2.收到银行承兑汇票会计分录如何做

1、商业汇票分为商业承兑汇票和银行承兑汇票。银行承兑汇票一式三联。第一联为卡片,由承兑银行作为底卡进行保存;第二联由收款人开户行向承兑银行收取票款时作联行往来账付出传票;第三联为存根联,由签发单位编制有关凭证。

(1)如果是收到货款:

借:应收票据

贷:主营业务收入

应交税费——增值税(销项税额)

(2)如果是以前欠的货款:

借:应收票据

贷:应收账款

2、承兑汇票到期后:

借:银行存款

贷:应收票据

扩展资料:

银行承兑汇票是商业汇票的一种。指由在承兑银行开立存款账户的存款人签发,向开户银行申请并经银行审查同意承兑的,保证在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。对出票人签发的商业汇票进行承兑是银行基于对出票人资信的认可而给予的信用支持。

银行承兑汇票折价销售。银行承兑汇票的主要投资者是货币市场共同基金和市政实体。其特点是:信用好,承兑性强,灵活性高,有效节约了资金成本。用银行承兑汇票为商业交易融资称为承兑融资。

适用对象

适用于银行承兑汇票包买的公司:

1、存在改善财务状况需求的大型集团客户,尤其是各级国资委监管的大型国有企业。

2、财务制度较为严格,希望降低票据应收风险的企业,主要是大型外商投资企业。

银行承兑汇票包买的优点:

1、买方的最终付款风险转由银行承担,在基础交易真实合法的基础上,银行对已支付的贴现款项无追索权。

2、卖方远期应收票据变为即期的现金收入,财务状况得到实质改善。

3、卖方资金周转率提高,便利资金周转。

参考资料:银行承兑汇票-百度百科

3.承兑汇票业务的会计分录

本企业开出30万元的承兑汇票,支付给B供应商。B 供应商开出30万元的收款收据

借:应付账款-B公司 30万

贷:应付票据 30万

本企业开出20万元收款收据,收回20万的承兑汇票

借:应收票据 20万

贷:应收账款-B公司 20万

收回的20万元的承兑汇票贴现(注明:是和个人贴现),收回现金194800元,财务费用5200元。

借:现金194800

财务费用5200

贷:应收票据 20万

4.关于开银行承兑汇票的分录

承兑汇票,是一种付款承诺,在承兑汇票到期之前,不动用你的资金,但是可能将你的一部分资金作为保证金,另存入别的账户(还是你的户头,但不可以动用)。在承兑汇票到期以后,分两种情况:

1、账面资金充足,将保证金户上的资金、结算户上的差额资金,按照承兑票面金额转出

2、账面资金不足,先将保证金户上的资金、结算户上的全部资金转出,差额转作临时借款,并催收

开出承兑汇票时不做账,转让承兑汇票时

借:应付账款等

贷:应付票据

承兑汇票到期,支付货款

借:应付票据

贷:银行存款

如果账面无款或者款项不足

借:应付票据

贷:短期借款

5.办理银行承兑汇票的会计分录

你去办理银行承兑票时,要付保证金的,会计分录是

借:其他货币资金---银行承兑汇票保证金

财务费用--手续、工本费

贷:银行存款

用银行承兑汇票还应付账款时。

借:应付账款

贷:应付票据--银行承兑汇票

扩展资料:

1、差额办理汇票

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入一定比例保证金)

贷:银行存款——XX银行

2、全额办理汇票为:

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票(存入100%保证金)

贷:银行存款——XX银行

3、取合格证或支付银行差额承兑款

借:其他货币资金——XX银行承兑汇票

贷:银行存款——XX银行

4、支付供货单位银行承兑汇票

借:库存商品/预付账款等相关科目

贷:应付票据

收到承兑户利息时,根据相应的单据,有些银行将承兑账户的利息直接入了单位基本户,而有些银行则将承兑账户利息先计入承兑账户,承兑汇票到期解付时在一并转入单位基本户。

借:银行存款——XX银行(直接入基本户时)

其他货币资金——XX银行承兑汇票(计入承兑账户时)

贷:财务费用

承兑汇票到期解付时,根据银行转来的单据视情况做账,有些银行承兑汇票到期后直接从承兑户付出,而有些银行会将到期的承兑户上的资金先转入单位基本户,然后在付款。

直接解付时:

借:应付票据

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

先转入单位基本户再解付时:

借:银行存款——XX银行

贷:其他货币资金——XX银行承兑汇票

借:应付票据

贷:银行存款——XX银行

6.银行承兑汇票怎么做会计分录啊

1、办理承兑,分录:

借:其他货币资金-保证金 100万

贷:银行存款 100万

2、以承兑支付货款或预付货款时(1:2敞口开票):

借:预付账款--**公司 200万

贷: 应付票据 200万

3、票据到期,保证金转回,同时结算还有保证金利息,:

借:银行存款 100万+利息

贷:其他货币资金-保证金 100万

财务费用-利息支出 (贷方负值)

支付到期票据:

借:应付票据 200万

贷:银行存款 200万

4、收到货款入库并收到对方单位开具发票:

借:原材料/库存商品 170.94万

应缴增值税-进项税 29.06万

贷:预付账款--**公司 200万

扩展资料:

承兑是一种附属票据行为,它以出票行为的成立为前提,承兑行为必须在有效的汇票上进行才能生效;承兑是汇票付款人做出的,表示其于到期日支付汇票金额的票据行为;

承兑是一种要式法律行为,必须依据票据法的规定作成并交付,才能生效;承兑是持票人行使票据权利的一个重要程序,持票人只有在付款人作出承兑后,其付款请求权才能得以确定。

商业汇票的承兑银行,必须具备下列条件:

(一)与出票人具有真实的委托付款关系;

(二)具有支付汇票金额的可靠资金;

(三)内部管理完善,经其法人授权的银行审定。

银行承兑汇票的出票人或持票人向银行提示承兑时,银行的信贷部门负责按有关规定和审批程序,对出票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查,必要时可由出票人提供担保。符合规定和承兑条件的,与出票人签订承兑协议。

付款人承兑商业汇票,应当在汇票正面记载“承兑”字样和承兑日期并签章,见票后定期付款的汇票,应在承兑时记载付款日期。

在实务中,银行承兑汇票的承兑文句(即“承兑”字样)已经印在汇票的正面,如“本汇票已经承兑到期无条件付款”、“本汇票已经承兑,到期日由本行付款”等,无须承兑人另行记载,承兑人只需在承兑人签章处签章并在承兑日期栏填明承兑日期即可。

银行承兑汇票的承兑银行,应按票面金额向出票人收取万分之五的手续费。

付款人承兑商业汇票,不得附有条件。承兑附有条件的,视为拒绝承兑。

参考资料来源:搜狗百科-银行承兑汇票

7.银行承兑汇票如何做会计分录的

1.付给银行200万现金做为承兑保证金

借:其他货币资金-存出保证金200W

贷:现金 200W

2.6个月的银行承竞汇票400万

借:应付账款--XX单位 400W

贷:应付票据-银行承竞汇票400W

3.到期后还款时:

借:应付票据-银行承竞汇票400W

贷:其他货币资金-存出保证金200W

贷:银行存款(或现金) 200W

4.到期后如果还不了:

借:应付票据-银行承竞汇票400W

贷:其他货币资金-存出保证金200W

贷:短期借款 200W

给个满意奖啊!

对外开承兑汇票会计分录

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