计提工资保险费会计分录

1.计提工资和社会保险费的会计分录

按照会计分录准则,制作计提工资、发放工资、缴纳个税和社保的会计分录,反映真是的财务收支情况:具体操作如下:

一、计提工资

借:管理费用、制造费用、生产成本、研发等相关费用

贷:应付职工薪酬

二、发放工资

借:应付职工薪酬

贷:银行存款

其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

应交税金-个人所得税(公司代扣代缴部分)

三、缴纳社保

借:其他应付款-社保或者公积金(公司代扣代缴部分)

应付职工薪酬-社保或者公积金(公司部分)

贷:银行存款-社保或者公积金账户

四、个税扣款

借:应交税金-个人所得税

贷:银行存款

2.计提社保和工资的会计分录怎么做

企业在发放工资时扣缴个人承担的社保和个税,作如下分录:

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款——代保个人五险一金

应交税费-代扣个人所得税

银行存款

企业统一缴纳社保时,作如下会计分录

借:应付职工薪酬——五险一金明细科目(单位承担部分)

其他应付款——代保个人五险一金(个人承担部分)

贷:银行存款

扩展资料:

每月计提工资时候社保会计分录,首先,先按照各部门人员工资的金额确认相关的成本费用,做会计分录如下:

借:管理费用——工资

销售费用——工资

生产成本——人工费

制造费用——人工费

研发支出——工资

在建工程——工资等

贷:应付职工薪酬——工资

一般应该按照工资表计提缴纳个人所得税,职工福利也需要交个税,作为计算税金的基数组成。发放的津贴与工资表一起做就行,工资的14%福利费是可以在计算企业所得税时税前扣除。

计提时机:

1、在权责发生制前提下,预先计入某些已经发生但未实际支付的费用。

2、根据制度规定,计算、提取有关的(留存、减值)准备。

3、预计某些应付账款。

4、其他符合会计制度的预计项目。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

3.计提工资社保会计分录

1.借:成本费用科目

贷:应付工资薪酬——工资20000

贷:应付工资薪酬——养老医疗……2000*5*18%=1800、800、100、100、100

2.借:应付工资薪酬——养老医疗……1800+800+300+800+50+200

贷:银行存款

3.借:应付工资薪酬——工资20000

贷:应付工资薪酬——医疗……800+50+200

银行存款17950

应缴税费——个得税1000

4.计提社保费的会计分录

1.分配工资

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借:**费用(管理/销售等)

贷:应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借:应付职工薪酬——工资

贷:其他应付款(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借:应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应付款(个人部分)

贷:库存现金/银行存款

5.上交个人所得税

借:应交税费——应交个人所得税

贷:银行存款

注意事项:

社会保险没办理之前不能计提,“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分,可列入“管理费用”。

5.工资里计提五险一金如何做会计分录

计提和缴纳社保会计分录如下:

已执行新会计准则的

缴纳时

借:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

计提时

借:管理(销售、制造)费用、生产成本

贷:应付职工薪酬--社会保险(单位部分)

未执行新会计准则的

借:管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)

其他应收(付)款--社会保险(个人部分)

贷:银行存款

6.新会计制度下计提工资发放保险分录

计提工资

借:生产成本-职工薪酬

借:制造费用-职工薪酬

借:管理费用-职工薪酬

贷:销售费用-职工薪酬

贷:应付职工薪酬

发放工资,代扣个人负担部分社保费

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款-社保费(个人负担部分)

贷:库存现金

上交社保费

借:管理费用-社保费(公司负担部分)

借:其他应付款-社保费(个人负担部分)

贷:银行存款

7.计提工资、保险并发放的会计分录问题

计提工资、计提保险借:生产成本、制造费用(生产部分人员) 管理费用(管理部门人员) 销售费用(销售人员) 贷:应付职工薪酬—职工工资 应付职工薪酬—社会保险 应付职工薪酬—住房公积金发工资扣个人部分借:应付职工薪酬-职工工资 贷:其他应付款—社会保险 其他应付款—住房公积金 现金缴纳保险借:其他应付款—社会保险(个人负担) 应付职工薪酬—社会保险 (企业负担) 贷:现金或银行存款用上面的数据如下:计提工资、保险借:管理费用或销售费用等 4629.8 贷:应付职工薪酬——职工工资 4173.4 应付职工薪酬——社会保险 456.58发工资扣个人部分借:应付职工薪酬——职工工资 4173.4 贷:其他应付款—社会保险 143.82 其他应付款——保洁 20 应交税费-个人所得税 125.62 其他应收款 1000 现金 2883.96缴纳保险 借:应付职工薪酬--社会保险 456.58 其他应付款--社会保险 143.82 贷:银行存款或现金 600.4。

计提工资保险费会计分录

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