会计知识网1.工程质量保证金的账务处理
在计在建工程时
借：在建工程 50
贷：应付账款 50
转这五万元时
借：应付账款 5
贷：其他应付款--工程保证金 5
扩展资料：
应付账款的主要账务处理
（一）企业购入材料、商品等验收入库，但货款尚未支付，根据有关凭证（发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值）， 借记“材料采购”、“在途物资”等科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”等科目，按应付的价款，贷记本科目。
企业购物资时，因供货方发货时少付货物而出现的损失，由供货方补足少付的货物时，应借方记“应付账款”，贷方转出“待处理财产损益”中相应金额
（二）接受供应单位提供劳务而发生的应付未付款项，根据供应单位的发票账单，借记“生产成本”、“管理费用”等科目，贷记本科目。支付时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
（三）采用售后回购方式融资的，在发出商品等资产时，应按实际收到或应收的金额，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，按专用发票上注明的增值税额。
贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）” 科目，按其差额，贷记本科目。回购价格与原销售价格之间的差额，应在售后回购期间内按期计提利息费用，借记“财务费用”科目，贷记本科目。
购回该项商品等时，应按回购商品等的价款，借记本科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付的金额，贷记“银行存款”科目。
参考资料来源：百度百科-应付账款
2.保证金的会计分录怎么做
保证金可以作为其他应收/其他应付款看待，具体分录如下：
1、若为收到对方保证金，确认为负债，计入其他应付款。分录如下：
借：银行存款
贷：其他应付款-保证金
2、若为付给对方保证金，确认为资产，计入其他应收款，分录如下：
借：其他应收款-保证金
贷：银行存款
扩展资料
其他应收/应付款，其作用是放置那些不属于应收/应付、预收/预付的款项。
1、其他应收款主要包括：
(1)应收的各种赔款、罚款。如因企业财产等遭受意外损失而应向有关保险公司收取的赔款等；
(2)应收出租包装物租金；
(3)应向职工收取的各种垫付款项，如为职工垫付的水电费、应由职工负担的医药费、房租费等；
(4)存出保证金，如租入包装物支付的押金；
(5)其他各种应收、暂付款项。
2、其他应付款主要包括
(1)如应付租入固定资产和包装物的租金，
(2)存入保证金
(3)应付、暂收所属单位、个人的款项
(4)管辖区内业主和物业管户装修存入保证金
(5)应付职工统筹退休金
(6)应收暂付上级单位、所属单位的款项。
参考资料
其他应付款-百度百科
其他应收款-百度百科
3.质保金会计分录是什么
1、收到保证金时：
借：现金
贷：其他应付款 -保证金
2、合同结束后结算时：
借：营业收入
其他应付款-保证金
贷：管理费用-水电费
现金
3、项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任。
扩展资料：
在建设工程承包合同中约定的“质保金”，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。
质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。
质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。
项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。
建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。
参考资料来源：百度百科-质保金
4.质保金会计分录
质保金会计分录是在借贷时关于缴纳、收到质保金的记录。
具体细节如下：
一、缴纳质保金
1.缴纳时
借：其他应收款——贷：银行存款。
2.退还保证金做
借：银行存款——贷：其他应收款。
3.被扣保证金做
借：管理费用——贷：其他应收款。
二、收到质保金
1.钱汇入公司账户时：
借：银行存款——贷：其他应付款-某人。
2.汇保证金时：
借：其他应收款—某单位——贷：银行存款。
3.退回保证金：
借：银行存款——贷：其他应收款—单位。
补充知识：
质保金：
1. 在建设工程承包合同中约定的"质保金"，有两种不同的含义：其一是指质量保修金，其二是指质量保证金。
2. 质量保修金，是由合同双方约定从应付合同价款中预留的，当标的物出现质量问题，需要进行修理时，用于支付修理费用的资金。
3. 质量保证金，是施工单位根据建设单位的要求，在建设工程承包合同签订之前，预先交付给建设单位，用以保证施工质量的资金。
5.质保金的会计分录如何做
一、如果是销售中的质保金，做账如下：借：银行存款其他应收款--质保金贷：主营业务收入应交税费-应交增值税长期应收款--质保金如果是工程中的质保金，做账如下：每月末根据计提质保金借：销售费用--产品质量保证贷：预计负债--产品质量保证发生维修费用时：借：预计负债--产品质量保证贷：应收账款/库存现金/银行存款/存货等在实际工作中：帐务处理：甲方根据乙方开据的工程发票，借：在建工程/固定资产贷：银行存款/应付帐款/其它应付款一般质保金应是全部价款的差额部分在其它应付款贷方挂帐.质保期完成后，再做支付处理.乙方在收入形成时，按收入的比例预提售后服务费借：销售费用/应收帐款/其它应收款贷：营业收入质保金到期收回时：冲减预提费用及其他应收款（质保金）；无法收回时，直接转入成本或费用.二、问题1：对的三、问题2：不对因为业务是乙公司与丙公司发生的，甲公司无法做帐，就是无依据（原始凭证），帐应该挂在乙公司帐上。
四、问题3：丙公司未与甲公司未有关系，甲公司为了收丙的质保金，只有和乙公司签定委托收款协议书向丙公司收，通过委托收款协议书手续来证明丙方少付这2000元。扩展资料“质保金”是信誉录会员对自己企业信誉的质量保证金。
信誉录会员不仅要接受信誉评分、交易评价的监督，同时要接受质量保证金的监督。如果信誉录会员在合作的过程中违反了规则，则需要扣除其相应的质保金作为处罚。
项目工程保修金是指为落实项目工程在缺陷责任期内的维修责任，建设单位（业主）与施工企业在项目工程建设承包合同中约定，从应付的工程款中预留，用以保证施工企业在缺陷责任期内对已通过竣（交）工验收的项目工程出现的缺陷（即项目工程建设质量不符合工程建设强制性标准、设计文件，以及承包合同的约定）进行维修的资金。项目工程质保金按项目工程价款结算总额乘以合同约定的比例（一般为3%）由建设单位（业主）从施工企业工程计量拨款中直接扣留，且一般不计算利息。
施工企业应在项目工程竣（交）工验收合格后的缺陷责任期（一般为十二个月）内，认真履行合同约定的责任，缺陷责任期满后，及时向建设单位（业主）申请返还工程质保金。建设单位（业主）应及时向施工企业退还工程质保金（若缺陷责任期内出现缺陷，则扣除相应的缺陷维修费用）。
参考资料：百度百科—质保金百度百科—会计分录。
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