通行费计提到增值税会计分录

1.过路费发票抵扣进项税怎么做会计分录

借:管理费用

借:应交税费--增值税---进项税

贷:现金

财税〔2017〕90号:七、自2018年1月1日起,纳税人支付的道路、桥、闸通行费,按照以下规定抵扣进项税额:

(一)纳税人支付的道路通行费,按照收费公路通行费增值税电子普通发票上复注明的增值税额制抵扣进项税额。

2018年1月1日至6月30日,纳税人支付的高速公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电子普通发票,可凭取得的通行费发票(不含财政票据,下同)上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

高速公路通行费可抵扣进项税额=高速公路通行费发票上注明的金额÷(1+3%)*3%

2018年1月1日至12月31日,纳税人支付的一级、二级公路通行费,如暂未能取得收费公路通行费增值税电百子普通发票,可凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣进项税额:

一级、二级公路通行费可度抵扣进项税额=一级、二级公路通行费发票上注明的金额÷(1+5%)*5%

(二)纳税人支付的桥、闸通行费,暂凭取得的通行费发票上注明的收费金额按照下列公式计算可抵扣的进项税额:

桥、闸通行费可抵扣进项税额=桥、闸通行费发票上注明的金额÷(1+5%)*5%

2.计提及缴纳增值税及附加

增值税不存在计提,是随征。增值税小规模纳税人的会计分录:

借:库存现金/银行存款/应收账款

贷:主营业务收入

应交税费—未交增值税

地方税费附加会计分录:

借:主营业务税金及附加5447.53

贷:应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

缴纳税费

借:应交税费-未交增值税49523.00

应交税费-城市维护建设税2476.15

应交税费-教育费附加1485.69

应交税费-地方教育费附加990.46

应交税费-河道管理费495.23

贷:银行存款 54970.53

若为一般纳税人,增值税的会计分录如下:

采购货物收到的增值税专用发票上的增值税税额计入进项税

借:原材料/库存商品等

应交税费—应交增值税—进项税

贷:库存现金/银行存款/应付账款等

销售货物确认收入时,产生的增值税计入销项税

借:应收账款等

贷:主营业务收入

应交税费—应交增值税—销项税

当月实际缴纳的增值税=当月确认收入产生的销项税—当月认证通过的进项税—上期留抵税额

若当期有留抵会计分录为:

借:应交税费-未交增值税

贷:应交税费-应交增税-转出多交增值税

若当期没有留抵,需要缴纳增值税分录为:

借: 应交税费-应交增税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

缴纳时分录:

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

地方税费附加分录与小规模相同。

3.过路费,油费应记入哪会计科目

过路费、油费一般情况记录于管理费用,若是因为销售商品或材料、提供劳务过程中发生的油费、过路费支出,应列支于销售费用,分录为:

1.一般情况

借:管理费用

贷:银行存款(或库存现金等)

2.用于销售

借:销售费用

贷:银行存款(或库存现金等)

拓展资料:

管理费用:企业为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用。

销售费用:企业在销售商品和材料、提供劳务的过程中发生的各种费用。

通行费计提到增值税会计分录

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