会计知识网1.计提个人所得税分录怎么做
个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金 或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后
借：应交税费--代扣代缴个人所得税
贷：银行存款（库存现金）
扩展资料：
分录格式
第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌，也可以编制多借多贷的会计分录。
方法
初学者在编制会计分录时，可以按以下步骤进行：
第一：涉及的账户，分析经济业务涉及到哪些账户发生变化；
第二：账户的性质，分析涉及的这些账户的性质，即它们各属于什么会计要素，位于会计等式的左边还是右边；
第三：增减变化情况，分析确定这些账户是增加了还是减少了，增减金额是多少；
第四：记账方向，根据账户的性质及其增减变化情况，确定分别记入账户的借方或贷方；
第五：根据会计分录的格式要求，编制完整的会计分录。
参考资料：百度百科：会计分录
2.计提个人所得税分录怎么做
1、计提工资借：管理费用――工资贷：应付职工薪酬2、实际发放借：应付职工薪酬――工资贷：库存现金 或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、上交给税务机关借：应交税费--代扣代缴个人所得税贷：银行存款（库存现金）扩展资料个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用7级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。3、比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。参考资料百度百科-个人所得税。
3.计提工资时,公司代扣个人所得税部分如何做分录
一、先计提后支付的分录1月份计提时借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 10000-1000=9000 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 10002月份支付1月工资、缴纳1月个税时：借：应付职工薪酬 9000 贷：银行存款 9000借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷：银行存款 1000二、先支付后计提的分录2月份支付工资、缴纳个税时：借：应付职工薪酬 9000 贷：银行存款 9000借：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷：银行存款 10002月份计提工资时借：管理费用 10000 贷：应付职工薪酬 9000 贷：应交税费-代扣代缴个人所得税 1000。
4.请问计提个人所得税如何做会计分录
1、计提工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
2、实际发放：
借：应付职工薪酬——工资
贷：库存现金或银行存款
应交税费-代扣代缴个人所得税
扩展资料：
应付职工薪酬的会计处理：
企业应当通过“应付职工薪酬”科目，核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。
该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额，借方登记实际发放职工薪酬的数额，包括扣还的款项等。
该科目期末贷方余额，反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目，进行明细核算。
（一）确认应付职工薪酬的处理
企业应当在职工为其提供服务的会计期间，根据职工提供服务的受益对象，将应确认的职工薪酬（包括货币性薪酬和非货币性福利）计入相关资产成本或当期损益，同时确认为应付职工薪酬。
生产部门人员的职工薪酬，记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。
管理部门人员的职工薪酬，记入“管理费用”科目，销售人员的职工薪酬，记入“销售费用”科目，应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬，记入“在建工程”、“研发支出”等科目。
外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金，记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。
计量应付职工薪酬时，国家规定了计提基础和计提比例的，应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的，企业应当根据历史经验数据和实际情况，合理预计当期应付职工薪酬。
当期实际发生金额大于预计金额的，应当补提应付职工薪酬，当期实际发生金额小于预计金额的，应当冲回多提的应付职工薪酬。
参考资料来源：搜狗百科--应付职工薪酬
5.计提本月个人所得税分录怎么写
个人所得税的会计分录是：
1、计提工资时：
借：管理费用-工资（根据部门不同来划分科目）
贷：应付职工薪酬-工资
2、发放工资时：
借：应付职工薪酬-工资
贷：银行存款
应交税费-个人所得税
其他应收款-个人社保
3、支付个税时：
借：应交税费-个人所得税
贷：银行存款
扩展资料：
会计分录应注意以下几点：
1、确定这项业务涉及那些会计科目，会计科目属于哪类，如：资产类、负债类等。
2、确定会计科目借贷方向、金额。即：借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。
3、凡是有明细科目的，必须把明细科目写上。
4、会计分录的摘要一定要简洁明了，不能太复杂和难懂，这是做会计分录的第一步；
5、会计科目的使用一定要准确，不能乱用会计科目，更不要过渡使用会计科目；
6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性，一个客户不能挂几个会计科目，不能随意使用会计科目。
参考资料：
百度百科-应交个人所得税
6.计提、交纳个人所得税的会计分录
计提工资：
借：科技开发成本--XX项目
管理费用--工资
营业费用--工资
贷：应付工资
发工资代扣个税和社保个人部分时做分录：
借：应付工资
贷：其他应付款-员工保险
应交税金-应交个人所得税
现金（银行存款）
代缴个人所得税：
借：应交税金-应交个人所得税
贷：银行存款（现金）
社保从银行扣完钱后，单位拿到社保收费的单据时做分录：
借：管理费用-员工保险（单位缴的部分）
其他应付款-员工保险（个人缴的部分）
贷：银行存款（现金）
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