计提工资个税会计分录怎么做

1.计提个人所得税分录怎么做

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后

借:应交税费--代扣代缴个人所得税

贷:银行存款(库存现金)

扩展资料:

分录格式

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

方法

初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行:

第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化;

第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边;

第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少;

第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方;

第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:百度百科:会计分录

2.计提个人所得税分录怎么做

1、计提工资借:管理费用――工资贷:应付职工薪酬2、实际发放借:应付职工薪酬――工资贷:库存现金 或银行存款应交税费-代扣代缴个人所得税3、上交给税务机关借:应交税费--代扣代缴个人所得税贷:银行存款(库存现金)扩展资料个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:1、工资、薪金所得,适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。

该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。

适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。3、比例税率。

对个人的稿酬所得,劳务报酬所得,特许权使用费所得,利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。参考资料百度百科-个人所得税。

3.计提工资时,公司代扣个人所得税部分如何做分录

一、先计提后支付的分录1月份计提时借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬 10000-1000=9000 贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 10002月份支付1月工资、缴纳1月个税时:借:应付职工薪酬 9000 贷:银行存款 9000借:应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷:银行存款 1000二、先支付后计提的分录2月份支付工资、缴纳个税时:借:应付职工薪酬 9000 贷:银行存款 9000借:应交税费-代扣代缴个人所得税 1000 贷:银行存款 10002月份计提工资时借:管理费用 10000 贷:应付职工薪酬 9000 贷:应交税费-代扣代缴个人所得税 1000。

4.请问计提个人所得税如何做会计分录

1、计提工资

借:管理费用——工资

贷:应付职工薪酬——工资

2、实际发放:

借:应付职工薪酬——工资

贷:库存现金或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

扩展资料:

应付职工薪酬的会计处理:

企业应当通过“应付职工薪酬”科目,核算应付职工薪酬的提取、结算、使用等情况。

该科目的贷方登记已分配计入有关成本费用项目的职工薪酬的数额,借方登记实际发放职工薪酬的数额,包括扣还的款项等。

该科目期末贷方余额,反映企业应付未付的职工薪酬。“应付职工薪酬”科目应当按照“工资”、“职工福利”、“社会保险费”、“住房公积金”、“工会经费”、“职工教育经费”、“非货币性福利”等应付职工薪酬项目设置明细科目,进行明细核算。

(一)确认应付职工薪酬的处理

企业应当在职工为其提供服务的会计期间,根据职工提供服务的受益对象,将应确认的职工薪酬(包括货币性薪酬和非货币性福利)计入相关资产成本或当期损益,同时确认为应付职工薪酬。

生产部门人员的职工薪酬,记入“生产成本”、“制造费用”、“劳务成本”等科目。

管理部门人员的职工薪酬,记入“管理费用”科目,销售人员的职工薪酬,记入“销售费用”科目,应由在建工程、研发支出负担的职工薪酬,记入“在建工程”、“研发支出”等科目。

外商投资企业按规定从净利润中提取的职工奖励及福利基金,记入“利润分配——提取的职工奖励及福利基金”科目。

计量应付职工薪酬时,国家规定了计提基础和计提比例的,应按照国家规定的标准计提。国家没有规定计提基础和计提比例的,企业应当根据历史经验数据和实际情况,合理预计当期应付职工薪酬。

当期实际发生金额大于预计金额的,应当补提应付职工薪酬,当期实际发生金额小于预计金额的,应当冲回多提的应付职工薪酬。

参考资料来源:搜狗百科--应付职工薪酬

5.计提本月个人所得税分录怎么写

个人所得税的会计分录是:

1、计提工资时:

借:管理费用-工资(根据部门不同来划分科目)

贷:应付职工薪酬-工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-工资

贷:银行存款

应交税费-个人所得税

其他应收款-个人社保

3、支付个税时:

借:应交税费-个人所得税

贷:银行存款

扩展资料:

会计分录应注意以下几点:

1、确定这项业务涉及那些会计科目,会计科目属于哪类,如:资产类、负债类等。

2、确定会计科目借贷方向、金额。即:借贷方向、科目名称、金额必须全部具备、正确。

3、凡是有明细科目的,必须把明细科目写上。

4、会计分录的摘要一定要简洁明了,不能太复杂和难懂,这是做会计分录的第一步;

5、会计科目的使用一定要准确,不能乱用会计科目,更不要过渡使用会计科目;

6、会计科目的明细科目一定要保持连贯性和持续性,一个客户不能挂几个会计科目,不能随意使用会计科目。

参考资料:

百度百科-应交个人所得税

6.计提、交纳个人所得税的会计分录

计提工资:

借:科技开发成本--XX项目

管理费用--工资

营业费用--工资

贷:应付工资

发工资代扣个税和社保个人部分时做分录:

借:应付工资

贷:其他应付款-员工保险

应交税金-应交个人所得税

现金(银行存款)

代缴个人所得税:

借:应交税金-应交个人所得税

贷:银行存款(现金)

社保从银行扣完钱后,单位拿到社保收费的单据时做分录:

借:管理费用-员工保险(单位缴的部分)

其他应付款-员工保险(个人缴的部分)

贷:银行存款(现金)

计提工资个税会计分录怎么做

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