户外团建会计分录6

1.公司团建费用计入什么科目

单位员工聚餐的费用有两种处理方法

1、作为职工的一种福利费用。

借:应付职工薪酬——职工福利费

贷:银行存款

2、作为工会开展的一项会员集体活动,列入工会的支出账中。

借:职工活动支出——其他活动支出

贷:银行存款

扩展资料

1、作为职工福利费处理的情况

(1)所得税法规定,企业发生的职工福利费支出,不超过工资薪金总额14%的部分,准予税前扣除。

(2)企业计提职工福利费时,按职工提供服务的受益对象计入有关成本费用科目,并确认应付职工薪酬。

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷:应付职工薪酬——职工福利费。

(3)使用时分录如上所述。

2、作为工会经费支出的情况

(1)所得税法规定,企业拨缴的工会经费,不超过工资薪金总额2%的部分,准予扣除。

(2)工会经费也是职工薪酬的一部分。

借:生产成本、制造费用、管理费用、销售费用等

贷:应付职工薪酬——工会会费

(3)将工会经费拨交工会

借:应付职工薪酬——工会会费

贷:银行存款

(4)《工会会计制度》设置了第501号“职工活动支出”科目核算工会为会员及其他职工开展教育、文体、宣传等活动发生的支出。基层工会组织会员开展集体活动及会员特殊困难补助的费用,列入本科目核算。本单位员工聚餐可作为工会组织的集体活动列入支出。支出时的分录如上所述。

参考资料来源:搜狗百科-工会会计制度

2.户外广告制作的账务处理

户外广告是广告经营者接受广告客户的委托,进行广告的策划、设计、制作、安装,通过招牌、灯箱、电子屏幕、旗帜等媒介直接或间接地介绍所要推销的商品或所要提供的劳务的行为,有着不同于普通产品或劳务的特点。首先广告公司制作的灯箱、电子屏幕等不是为了出售,而是为了吸引客户利用这种媒介做广告宣传,收取一定的广告费,属于自有的财产物资。其次它制作的宣传画面既是一种产品,也是一种服务,其成果为客户所有。另外安置灯箱、招牌等还需支付一定的占地使用费、路段费,制作宣传画时还会涉及有关知识产权等问题。总之,户外广告较之一般产品复杂得多,会计的确认要遵循其特点进行。

按照广告形成的过程,户外广告的核算过程可分为广告制作费用、广告制作成果两部分。

1、户外广告制作费用的核算

首先,设置反映广告制作特点的会计账户。广告制作过程的核算应设“广告制作”账户,核算广告公司制作灯箱、霓虹灯、招牌、电子屏幕时所发生的与制作有关的各项设计费、材料费、人工费以及借款利息等费用;户外广告、电视广告、礼品广告等进行成本核算均可通过该账户核算。

其次,明确区分实体制作与画面内容制作的关系。在实际中广告公司有多种经营模式,其一是先做好户外实体,然后招商,按客户要求策划、设计、制作广告内容;其二是实体与广告内容均按客户的特殊要求制作。在核算时,第一种情况必须分别计入有关明细科目,由于户外实体往往使用时间要在一年以上,费用必须按期摊销;而广告内容的制作因客户的需求而定,如果无客户时,则无此费用。因而两者发生的费用在摊销时不可能一致。

再次,制作过程及以后各期所支付的占地使用费应计入“待摊费用”.实务中广告公司一般是分期支付占地使用费,合同中均明确了占地时间,有一年两年的,多数在五年以上,到期没有特殊原因,公司会续租,继续使用。由于各期入账价值不能准确计量,因此分期支付的占地资不应作为资本性支出处理,只能在每年分期支付占地费时,先计入“待摊费用”账户,然后按照配比原则,分期摊入成本费用账户。

2、广告制作成果的核算

由于制作成果表现形式较复杂,可以按用途和产权划分以下情形核算。

(1)整体为客户特别订作,所有权为广告公司所有。此类广告多数规模较大、成本高、使用时间超过两年,例如许多城市高层建筑上悬挂的大型广告招牌。此类广告通常是客户按要求分期支付广告使用费,合同到期,可续约也可终止使用,广告公司有权收回广告招牌。

广告公司在制作完成时,先由“广告制作”账户,转入“固定资产”账户。

第二步,借记“应收租赁数”(租金+担保余值)、“未担保余值”科目,贷记“固定资产”(账面值)、“未确认融资收益”(借方与贷方之差)科目。

第三步,按期收取租金和摊销未确认融资收益时,借记“银行存款”、“未确认融资收益”科目,贷记“应收租赁款”、“其他业务收入”科目。

(2)广告实体与广告内容分别制作。

首先,广告公司统一规划制作好灯箱、招牌(多数集中在市区主要路段,可美化市容,成批生产)后,即可由”广告制作”转入”固定资产”或”低值易耗品”账户。

然后与客户洽谈,依客户要求制作广告具体内容,加工完成由“广告制作”转入“长期待摊费用”或“待摊费用”(以广告的合同时间为入账时间)。

最后按期计提折旧、摊销费用(以各自合理受益期为准)计入“营业成本”(有确定客户,与收入配比)、“营业费用”(无客户)科目。

(3)小型户外广告,由于成本较低,数量较少,发生的费用则直接计入“营业成本”账户。如宣传画、招贴小报。

3.会计分录怎么

(1)3日,从银行借入短期借款20000元存入银行。

借:银行存款20000贷:短期借款20000(2)5日,开出支票支付广告费10000元。借:销售费用——广告宣传费10000贷:银行存款10000(3)5日,赊购原材料2000千克,单价20元,材料已验收入库。

借:原材料40000贷:应付账款40000(4)8日,用现金购买办公用品200元。借:管理费用——办公费200贷:现金200(5)10日,销售产品10件,单价1500元,款项已收到并存入银行;该批产品的单位成本为1200元。

借:银行存款15000贷:主营业务收入15000借:主营业务成本12000贷:库存商品12000(6)18日,发出原材料43000元,其中生产产品耗用40000元,车间一般消耗2000元,行政管理部门耗用1000元。 借:生产成本40000 制造费用2000 管理费用1000贷:原材料43000(7)31日,用银行存款100000元预付购料款。

借:预付账款100000贷:银行存款100000(8)31日,用银行存款支付本季度短期借款利息8000元,其中本季度前2个月已预提5500元。 借:财务费用——利息支出2500借:应付利息5500贷:银行存款8000(9)31日,计提固定资产折旧20000元,其中:生产车间计提15000元,销售部门计提5000元。

借:制造费用15000 销售费用5000贷:累计折旧20000###第1题: 借:物资采购---Q材料 100000 应交税费---应交增值税(进项税) 13600 贷:银行存款 113600 第2题: 借:管理费用 1200 库存现金 300 贷:其他应收款---李清 1500 第3题: 借:制造费用 4500 管理费用 480 其他应收款---王娟 20 贷:银行存款 5000 第4题: 借:其他应收款---朱斌(赔款) 500 贷:待处理财产损益---待处理流动资产损益 500 第5题: 借:应付职工薪酬---工资 32000 贷:其他应收款---王娟 20 其他应收款---朱斌 500 库存现金 31480 第6题: 借:物资采购--P材料 10000 应交税费---应交增值税(进项税) 1700 其他应收款---包装物押金 200 贷:银行存款 11900 第7题: 借:原材料---P材料 10000 贷:物资采购---P材料 10000 借:银行存款---200 贷:其他应收款---包装物押金 200 第8题: 借:其他应收款---业务部 1000 贷:库存现金 1000 第9题: 借:销售费用---办公费 550 库存现金 450 贷:其他应收款---业务部 1000。

4.详细步聚会计分录

参考下吧~~1、将固定资产转入在建工程: 借:在建工程 600000 累计折旧 400000 贷:固定资产 1000000 2、耗费支出,计入在建工程成本: 借:在建工程 500000 贷:银行存款 500000 3、残料作价,冲减在建工程成本: 借:银行存款 20000 贷:在建工程 20000 4、在建工程科目余额: 600000+500000-20000=1080000元 重新转入固定资产: 借:固定资产 1080000 贷:在建工程 1080000 结转净值就是指结转固定资产的净值,其中净值是指: 固定资产原值-累计折旧-减值准备。

如题,此厂房的净值为: 1000000-400000=600000元 一、结转收支:是将收入、成本、费用支出帐户上的借方或贷方发生额从相反的方向转到另一个帐户。 二、一般会计期末进行损益结转的帐务处理 (一)结转收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 (二)结转成本费用支出 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 5、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 6、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 7、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 8、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 明白吗?1.进入改扩建:借在建工程600000,累计折旧600000,贷固定资产1000000 2.改扩建:借工程物资等,贷银行存款500000 借在建工程500000,贷工程物资等500000 借银行存款20000,贷工程物资20000 3.竣工入账:借固定资产1100000,贷在建工11000001、将固定资产转入在建工程: 借:在建工程 600000 累计折旧 400000 贷:固定资产 1000000 2、耗费支出,计入在建工程成本: 借:在建工程 500000 贷:银行存款 500000 3、残料作价,冲减在建工程成本: 借:银行存款 20000 贷:在建工程 20000 4、在建工程科目余额: 600000+500000-20000=1080000元 重新转入固定资产: 借:固定资产 1080000 贷:在建工程 1080000 结转净值就是指结转固定资产的净值,其中净值是指: 固定资产原值-累计折旧-减值准备。

如题,此厂房的净值为: 1000000-400000=600000元 支持这个答案 朋友; 一般会计期末进行损益结转的帐务处理 (一)结转收入 1、结转主营业务收入 借:主营业务收入 贷:本年利润 2、结转其他业务收入 借:其他业务收入 贷:本年利润 3、结转营业外收入 借:营业外收入 贷:本年利润 (二)结转成本费用支出 1、结转成本 借:本年利润 贷:主营业务成本 2、结转其他业务支出 借:本年利润 贷:其他业务支出 3、结转营业外支出 借:本年利润 贷:营业外支出 4、结转管理费用 借:本年利润 贷:管理费用 5、结转营业费用 借:本年利润 贷:营业费用 6、结转财务费用 借:本年利润 贷:财务费用 7、结转税金 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 8、结转所得税 借:本年利润 贷:所得税 具体如下; 1、将固定资产转入在建工程: 借:在建工程 600000 累计折旧 400000 贷:固定资产 1000000 2、耗费支出,计入在建工程成本: 借:在建工程 500000 贷:银行存款 500000 3、残料作价,冲减在建工程成本: 借:银行存款 20000 贷:在建工程 20000 4、在建工程科目余额: 600000+500000-20000=1080000元 重新转入固定资产: 借:固定资产 1080000 贷:在建工程 1080000 结转净值就是指结转固定资产的净值,其中净值是指: 固定资产原值-累计折旧-减值准备。 最终结果是:此厂房的净值为: 1000000-400000=600000元 借:在建工程 600000 累计折旧 400000 贷:固定资产 1000000 在对固定资产发生可资本化的后续支出时,企业应将该固定资产的原价,已计提的累计折旧和减值准备转销,将固定资产帐面价值转入在建工程. 借:银行存款 20000 贷:在建工程 20000 工程中发生的变价收入应该冲减工程成本. 借:在建工程 500000 贷:银行存款 500000 工程中发生的费用应计入工程成本. 借:固定资产 1080000 贷在建工程 1080000 在固定资产发生的后续支出完工并达到预定可使用状态时,应在后续支出资本化后的固定资产帐面价值不超过其可收回金额的范围内,从"在建工程"帐户转入"固定资产帐户",后续支出资本化后的固定资产帐面价值超过其可收回金额的差额,计入当期营业外支出. 固定资产的净值是固定资产的原值-累计折旧 固定资产的帐面价值是固定资产净值-减值准备。

户外团建会计分录6

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