进项转出后再转入会计分录

1.进项税额转出在贷方如何结转 会计分录

企业购进的货物发来生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等,其抵扣的进项税额应通过“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”科目转入有关科目予以转出。

具体分录如下:货物用于集体源福利和个人消费的账务处理借:应付职工2113薪酬-职工福利费贷:原材料应交税费-应交增值税(进项税额转出)货物发生非正常损失的账务处理借:待处理财产损5261溢-待处理损失贷:库存商品应交税金-应交增值税(进项税额转出)在产品、产成品4102发生非正常损失的账1653务处理借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失贷:在产品应交税金-应交增值税(进项税额转出)纳税人适用一般计税方法兼营简易计税项目、免税项目的账务处理借:管理费用贷:应交税金-应交增值税(进项税额转出)。

2.关于进项税额转出的会计分录怎么做

(1)发生需要转出时:

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) ;

贷:应交税金--应交增值税(进项税转出)。

(2)月底进行结转时:

借:应交税法-应交增值税(进项税转出);

贷:应交税费-应交增值税(未交增值税)。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:

(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;

(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用)

贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)

补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:

借:库存商品(红字)

应交增值税--应交税金--进项税额(红字)

贷:银行存款(红字)

扩展资料:

例:某零售商业企业A柜组在月末盘点时,发现短缺某种商品售价400元(不含增值税),原因待查,根据上月的该种商品进销差率15%计算,调整有关帐目:

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340

商品进销差价60

贷:库存商品400

短缺商品经查属营业员的过失,营业员应负赔偿责任。经查,短缺商品增值税进项税额为58元,其会计处理:

借:其他应收款 398

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损失 340

应交税金--应交增值税(进项税额转出) 58

企业发生意外事故,损失库存外购原材料金额32.79万元(其中含运费2.79万元),进项税额转出=(32.79-2.79)*17%+2.79/(1-11%)-11%=5.31万元。增值税专用发票入帐时计入原材料成本的是价款,进项税额是价款乘以增值税税率(17%或13%)。

运费发票的应抵扣的进项税额是运输费用总额(含税金额)乘以11%的抵扣率,计入原材料成本的金额为运输费用总额减去计算的应抵扣进项税额。

因此做进项税额转出时,要将计入原材料成本的金额先换算成全部的运输费用,再计算应转出的进项税额。2.79/(1-11%)就是计算全部的运输费用,再乘以11%就计算出应转出的进项税额。

参考资料:百度百科-进项税额转出

参考资料:百度百科-常用会计分录大全

3.进项税额转出的会计分录

去百度文库,查看完整内容> 内容来自用户:快乐宝贝淳淳 关于进项税额转出的会计分录怎么做?2008-05-06 16:54mimi0508 | 浏览86204次是部分退货的。

发票我公司已经做了认证抵扣了。进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做?2013-09-10 21:02匿名 | 浏览6423次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的,但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款,国税局才不得监控我们,专管员说叫我做一个进项额转出金额为208,再补交208元的增值税,请问这个会计分录怎么做?借方科目该是什么?分享到:2013-09-12 20:36网友采纳热心网友光是转出,很好办:借:相关成本费用208贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出208。这个表示你放弃了你的抵税权利。

不可以转回的哈进项税额转出的会计分录提问者采纳 2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定: (4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额。

4.进项税额转出怎么做会计分录

去百度文库,查看完整内容> 内容来自用户:快乐宝贝淳淳 关于进项税额转出的会计分录怎么做?2008-05-06 16:54mimi0508 | 浏览86204次是部分退货的。

发票我公司已经做了认证抵扣了。进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。

借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)进项税额转出会计分录怎么做?2013-09-10 21:02匿名 | 浏览6423次月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的,但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款,国税局才不得监控我们,专管员说叫我做一个进项额转出金额为208,再补交208元的增值税,请问这个会计分录怎么做?借方科目该是什么?分享到:2013-09-12 20:36网友采纳热心网友光是转出,很好办:借:相关成本费用208贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出208。这个表示你放弃了你的抵税权利。

不可以转回的哈进项税额转出的会计分录提问者采纳 2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定: (4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额。

5.做进项税额转出时,会计分录怎么做

去百度文库,查看完整内容>

内容来自用户:快乐宝贝淳淳

关于进项税额转出的会计分录怎么做?

2008-05-06 16:54mimi0508 | 浏览86204次

是部分退货的。发票我公司已经做了认证抵扣了。

进项税额转出主要是出现在发生以下两种情况:(1)纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失;(2)纳税人购进的货物或应税劳务改变用途,如用于非应税项目(在建工程)、免税项目或集体福利与个人消费等。借:库存商品(在建工程、原材料、销售费用) 贷:应交税金——应交增值税(进项税转出)补充:退货不属于进项税额转出,而是直接凭对方开过来的"销项负数"发票直接冲减进项税额,也就是:借:库存商品(红字) 应交增值税--应交税金--进项税额(红字)贷:银行存款(红字)

进项税额转出会计分录怎么做?

2013-09-10 21:02匿名 | 浏览6423次

月初申报的时候这个月企业是有留抵税额的,但是月底国税局说我们企业留抵太多我必须补交税款,国税局才不得监控我们,专管员说叫我做一个进项额转出金额为208,再补交208元的增值税,请问这个会计分录怎么做?借方科目该是什么?

分享到:

2013-09-12 20:36网友采纳

热心网友

光是转出,很好办:借:相关成本费用208贷:应交税金——应交增值税——进项税额转出208。这个表示你放弃了你的抵税权利。不可以转回的哈

进项税额转出的会计分录提问者采纳 2、按照《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定: (4)在产品、产成品发生非正常损失,可按以下办法计算结转进项税额

6.请问进项税额转出后,最后在结账时该科目余额怎样处理

最后同进项税额和销售税额一样,都结转到了“应交税费—未交增值税”科目中

例如:单位购买原料1170

借:原材料 1000

应交税费—应交增值税—进项税170

贷:库存现金 1170

该原料用于在建工程,需做进项税额转出,分录如下:

借:在建工程 1170

贷:原材料1000

应交税费—应交增值税—进项税转出 170

月底结账税金:

借:应交税费—未交增值税 170

贷: 应交税费—应交增值税—进项税170

借:应交税费—应交增值税—进项税转出 170

贷:应交税费—未交增值税 170

这样月底的账面上,进项税额,销项税额以及进项税额的余额为零,”应交税费—未交增值税“的科目余额就是你们次月要缴纳的增值税。

不懂可继续追问!满意请点击采纳!谢谢~~

7.进了进项税额后续又要转出的会计分录科目吗

进了进项税额后续又要转出的会计分录如下:

例如:用于非应税项目等购进货物或应税劳务的进项税额转出进项税额转出的。

例:某企业对厂房进行改建,领用本厂购进的原材料1500元,应将原材料价值加上进项税额255(17%)元计入在建工程工程成本(注:购入材料货物或应税劳务用于与增值税生产经营相关的,不用做进项税额转出)。其会计处理如下:

借:在建工程 1755

贷:原材料 1500

应交税费-应交增值税(进项税额转出〕 255

进项转出后再转入会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 进项转出后再转入会计分录

资讯

母子公司合并的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍母子公司合并的会计分录,内容包括母子公司吸收合并如何进行会计处理,母子公司吸收合并如何进行会计处理,母公司吸收合并全资子公司应如何账务处理。首先明确吸收合并的意思是指合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产

资讯

增值税票抵扣会计分录

阅读(10)

本文主要为您介绍增值税票抵扣会计分录,内容包括增值税抵扣如何做会计分录,上月的增值税发票本月抵扣会计分录,增值税专用发票怎么抵扣会计分录怎么做。近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局

资讯

仓库调拨到专柜会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍仓库调拨到专柜会计分录,内容包括谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,请问大家,两个仓库之间的调拨,的会计分录要怎么做呢。库存商品调拨会计分录如下:借:库存商品**实物负责

资讯

出租出借固定资产收入会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍出租出借固定资产收入会计分录,内容包括出租固定资产的会计分录,租凭出租固定资产分录,出租固定资产收入怎么入账。出租固定资产一般是指经营性租赁业务,是让渡资产的使用权。会计分录如下:出租固定资产,收取租金时:借:银行存款

资讯

绿化工程计提折旧会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍绿化工程计提折旧会计分录,内容包括园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,绿化工程收入应计入会计科目。绿化工程作为固定资产,应该提折旧。《企业会计准则第4号-固定资产》规定:“固

资讯

地税返还个人所得税的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍地税返还个人所得税的会计分录,内容包括个税返还会计分录,税务局退回的税款怎么做会计分录,地税返给我公司代征代扣个税手续费所支付的税金的会计分录。计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时

资讯

支付加盟费怎样做会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍支付加盟费怎样做会计分录,内容包括支付品牌加盟费的会计分录如何做,支付的加盟费应计入什么会计科目,用现金支付加盟费用会计分录怎么做。加盟费是特许经营权,计入无形资产。特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少

资讯

户外团建会计分录6

阅读(7)

本文主要为您介绍户外团建会计分录6,内容包括公司户外活动怎么做会计分录,我公司是户外拓展服务公司账务处理怎么操作,公司团建费用计入什么科目。单位员工聚餐的费用有两种处理方法作为职工的一种福利费用。借:应付职工薪酬职工福利费贷:银

资讯

汽车信贷会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍汽车信贷会计分录,内容包括贷款购车怎么做会计分录,4S店汽车信贷账务怎么处理,公司贷款买汽车的会计分录怎么做。汽车4S店,属于销售型的企业。你按照商业企业核算就行,汽车按揭的,你需要把握好收入的确认时间,首付款的收取,按揭

资讯

环保软件的会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍环保软件的会计分录,内容包括环保做什么会计科目,环保支出的会计分录,软件公司的会计分录怎么写。财政总预算会计:借:专项基金存款 。贷:专项基金收入。会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及

资讯

计提工资个税会计分录怎么做

阅读(8)

本文主要为您介绍计提工资个税会计分录怎么做,内容包括计提个人所得税分录怎么做,计提工资时,个人所得税如何做会计分录,计提个人所得税分录怎么做。个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,计提工资借:管理费用工资

资讯

企业申购理财产品的会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍企业申购理财产品的会计分录,内容包括公司申购理财产品分录要怎么做,公司购买银行理财产品怎么做会计分录,公司购买的理财产品的会计分录。就公司理财产品的归类不能简单的归于交易性金融资产,首先七天通知存款和三个月定存

资讯

确定公允价值变动损益会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍确定公允价值变动损益会计分录,内容包括“公允价值变动损益”科目的账务怎么处理,未确认的公允价值变动损益,做会计分录,公允价值变动损益的主要账务处理。公允价值变动损益的主要账务处理。(一)资产负债表日,企业应按交易性

资讯

实现半的净利润会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍实现半的净利润会计分录,内容包括实现净利润的会计分录,实现净利润的会计分录,本年度实现净利润的会计分录。本年利润的会计分录三步做:先结转收入:借:主营业务收入贷:本年利润二、结转成本、费用和税金:借:本年利润贷:主营业务成

资讯

母子公司合并的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍母子公司合并的会计分录,内容包括母子公司吸收合并如何进行会计处理,母子公司吸收合并如何进行会计处理,母公司吸收合并全资子公司应如何账务处理。首先明确吸收合并的意思是指合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产

资讯

增值税票抵扣会计分录

阅读(10)

本文主要为您介绍增值税票抵扣会计分录,内容包括增值税抵扣如何做会计分录,上月的增值税发票本月抵扣会计分录,增值税专用发票怎么抵扣会计分录怎么做。近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局

资讯

仓库调拨到专柜会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍仓库调拨到专柜会计分录,内容包括谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,请问大家,两个仓库之间的调拨,的会计分录要怎么做呢。库存商品调拨会计分录如下:借:库存商品**实物负责

资讯

出租出借固定资产收入会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍出租出借固定资产收入会计分录,内容包括出租固定资产的会计分录,租凭出租固定资产分录,出租固定资产收入怎么入账。出租固定资产一般是指经营性租赁业务,是让渡资产的使用权。会计分录如下:出租固定资产,收取租金时:借:银行存款

资讯

绿化工程计提折旧会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍绿化工程计提折旧会计分录,内容包括园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,绿化工程收入应计入会计科目。绿化工程作为固定资产,应该提折旧。《企业会计准则第4号-固定资产》规定:“固

资讯

地税返还个人所得税的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍地税返还个人所得税的会计分录,内容包括个税返还会计分录,税务局退回的税款怎么做会计分录,地税返给我公司代征代扣个税手续费所支付的税金的会计分录。计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时

资讯

支付加盟费怎样做会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍支付加盟费怎样做会计分录,内容包括支付品牌加盟费的会计分录如何做,支付的加盟费应计入什么会计科目,用现金支付加盟费用会计分录怎么做。加盟费是特许经营权,计入无形资产。特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少

资讯

农村水利完成会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍农村水利完成会计分录,内容包括水利建设公司会计分录,计提水利资金会计分录怎么做,国家拨款农村安全饮水工程会计分录。属于政府补助范畴吧!要区分是与收益相关还是资产相关与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助,在其补

资讯

委托加工费的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍委托加工费的会计分录,内容包括委托加工会计分录,委托加工费会计分录,委托材料加工费怎么做会计分录。(一)委托方在委托加工过程中的会计分录:(1)委托方与受托方签订委托加工合同后,按合同向受托方发出委托加工物资:借:委托加工

资讯

中小学校购置固定资产会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍中小学校购置固定资产会计分录,内容包括中小学校设备采购会计分录如何做,中小学校设备采购会计分录如何做,购入固定资产的会计分录:。中小学校采购的设备成本包括:购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于

资讯

红冲错误发票会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍红冲错误发票会计分录,内容包括发票红冲怎么做分录,红冲的发票会计分录,上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录。借 应缴税费(红字) 贷 应付账款等 (红字) 红冲发票,就是来冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就

资讯

房产税计算会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍房产税计算会计分录,内容包括房产税的会计分录怎么做,房产税如何做分录,计提房产税的会计分录怎么做。房产税的会计分录分为确认和缴纳两种情况。按规定计算应交的房产税时:借:管理费用。贷:应交税费应交房产税。缴纳时:借:应交

资讯

计算各期缴纳的税金会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍计算各期缴纳的税金会计分录,内容包括缴纳税金怎么做会计分录,交的税金,会计分录怎么做,每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录。借:应交税费-应交营业税。应交税费-应交城建税。其他应交款-教育费附加。其他应交款-地方

资讯

工资暂缓发放会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍工资暂缓发放会计分录,内容包括欠发的工资如何做会计分录,请问工资不计提的发放时的会计分录,工资发放的会计分录。计提的时候,全额计提借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等科目)-工资 贷:应付职工薪酬-职

资讯

承租方融资租赁的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍承租方融资租赁的会计分录,内容包括出租人融资租赁的会计分录怎样做一个正确分录,融资租赁承租方账务处理,融资租赁下,承租人的账务处理。融资租赁会计核算过程如下:租赁开始日的会计处理。在租赁开始日,承租人通常应当将租

资讯

农信合作社会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍农信合作社会计分录,内容包括农村合作社账务处理,农村合作社账务处理,农民专业合作社入股会计分录怎么做。本科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。其中。为了反映投资人实际投入的股金以及股金的增减变化情

资讯

自有固定资产出售回租会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍自有固定资产出售回租会计分录,内容包括固定资产出售的会计分录,固定资产出售会计分录怎么做,出售闲置固定资产的会计分录。出售固定资产,需要通过“固定资产清理”、“资产处置收益”等科目实现,具体情况如下:将需要出售固定

资讯

以前度土地税退税会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍以前度土地税退税会计分录,内容包括上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分录要怎么做搜狗,上年土地使用税误收退税,现退税款已到账求会计分录要怎么做,会计分录要怎么上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分