增值税票抵扣会计分录

1.增值税抵扣如何做会计分录

近日,《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》(财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号,以下简称“39号公告”)发布,细化增值税改革具体政策措施。其中,最暖心的亮点之一就是允许生产、生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%抵减应纳税额,即加计抵减政策。但是,你知道其中的十个细节吗?下面就让我们一起学习一下吧。

一要注意政策执行期间

是2019年4月1日至2021年12月31日

二要注意确认条件

生产、生活性服务纳税人是指

提供邮政服务、电信服务、现代服务、生活服务(简称四项服务)

取得的销售额占全部销售额的比重超过50%的纳税人

三要区分不同设立时间

2019年3月31日前设立的纳税人 自2018年4月至2019年3月期间的销售额(经营期不满12个月的 按照实际经营期的销售额)符合上述规定条件的 自2019年4月1日起适用加计抵减政策 2019年4月1日后设立的纳税人 自设立之日起3个月的销售额符合上述规定条件的 自登记为一般纳税人之日起适用加计抵减政策 四是确认的连续性 确定适用加计抵减政策后

当年内不再调整,以后年度是否适用

根据上年度销售额计算确定

五是准确计算加计抵减的基数

按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额

不得从销项税额中抵扣的进项税额部分

不能作为计提的基数

已计提加计抵减额的进项税额按规定作进项税额转出的

应在进项税额转出当期相应调减加计抵减额

六要区分三种情况抵减

抵减前的应纳税额等于零的

抵减前的应纳税额大于零且大于当期可抵减加计抵减额的

抵减前的应纳税额大于零且小于或等于当期可抵减加计抵减额的

七要记住一个例外

出口货物劳务、发生跨境应税行为不适用加计抵减政策

兼营出口货物劳务、发生跨境应税行为

且无法划分不得计提加计抵减额的进项税额

需要按政策规定予以剔除

八是单独核算加计抵减

纳税人应单独核算加计抵减额的

计提、抵减、调减、结余等变动情况

九是首次需填表声明

在年度首次确认适用加计抵减政策时

需提交《适用加计抵减政策的声明》

同时兼营四项服务的

应按照四项服务中收入占比最高的业务在表中勾选确定所属行业

十是有始有终

加计抵减政策到期后

纳税人不再计提加计抵减额

结余的加计抵减额停止抵减

2.上月的增值税发票本月抵扣 会计分录

先做上个月收到发票联时的会计分录:

借:原材料/库存商品

应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

贷:应付账款/应付货款

在本月把抵扣联认证抵扣过后,即可把抵扣进项税转入进项税额中的,会计分录如下:

借:应交税费/应交增值税/进项税额

贷:应交税费/应交增值税/待抵扣进项税

抵扣的项目允许其抵扣额在税前的利润中减掉,理解这个问题,首先要明白什么是增值税·我国从1994年税制进行改革,实行增值税体制·企业销售货物和应税劳务,都要按着一定的税率交纳税款,有16%、10%的,和6%的等等。

扩展资料

购置固定资产取得的专用发票上列明的进项税额经过认证相符后,可以做为进项税额抵扣销项税,指的是增值税的计算(当然也可以取得运费、海关完税凭证来抵扣款。而购买无形资产取得的专用发票也可以抵扣。

但要注意以下几点:纳税人销售软件产品并随同销售一并收取的软件安装费、维护费、培训费等收入,应按照增值税混合销售的有关规定征收增值税,并可享受软件产品增值税即征即退政策。

对软件产品交付使用后,按期或按次收取的维护、技术服务费、培训费等不征收增值税 纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税。

参考资料来源:百度百科-抵扣

3.进项税抵扣会计分录

进项税额大于销项税额,余额为留抵数,下个月再与销项税抵扣;

销项税额大于进项税额,月末应交增值税贷方余额,则需要结转;

借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税);

贷:应交税金-未交增值税。

扩展资料:

会计分录亦称"记帐公式"。简称"分录"。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

在登记帐户前,通过记帐凭证编制会计分录,能够清楚地反映经济业务的归类情况,有利于保证帐户记录的正确和便于事后检查。每项会计分录主要包括记帐符号,有关帐户名称、摘要和金额。

会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称"单项分录"。是指以一个帐户的借方和另一个帐户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称"多项分录"。是指以一个帐户的借方与几个帐户的贷方,或者以一个帐户的贷方与几个帐户的借方相对应的会计分录。

参考资料:搜狗百科-抵扣进项税额

4.请问增值税如何抵扣

先认证、再申报抵扣,这样操作了才叫抵扣。

增值税一般纳税人,按销售计算销售税额,按进项计算进项税额,差额才需要交税。

销项税额很好计算,你的含税销售额,包含不含税销售额和税额,不管是你否开具增值税专用发票,都需要计算的。

而进项税额,即有一些限制,主要是三点:

1、是一般纳税人(小规模纳税人不允许抵扣,也就不存在进项税额);

2、采购进项对应的货物或劳务,是用于应税项目的;

3、取得抵扣凭证(即增值税专用发票或其他允许抵扣发票的抵扣联,没有抵扣联是不能抵扣的)。

当取得抵扣凭证并符合抵扣条件时,需要先认证,所谓认证,就是将进项发票与税局服务器比对,相符时就认证通过(允许抵扣),然后在次月申报时,需要在增值税纳税申报表上申报你一个期间认证通过的进项税额,并从销项税额中抵减,抵减后的差额做为当期应纳增值税额进行申报。

会计分录:

1、收到进项:借:应交税费—应交增值税(进项税)

2、开出增值税发票:贷:应交税费—应交增值税(销项税)

销项 - 进项 = 本月应该交税金

(销项和进项在“应交税费—应交增值税”一个账户上,余额可能是正数或负数。月末都要将余额转入:应交税费—未交增值税,月末,应交税费—应交增值税 科目余额应该是0)

3、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是正数(余额在贷方)则:

借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税费—未交增值税

4、如果,月末《应交税费—应交增值税》科目余额是负数做相反分录

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在借方说明该余额要下月留抵;

如果月末《应交税费—未交增值税》余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额;

5、交税后:

借:应交税费—未交增值税—已交增值税

贷:银行存款

5.增值税的抵扣需要做会计分录吗

需要。

在抵扣的当月借记:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

比如, 你7月取得采购进项发票,原材料已入库,当月未抵扣,8月认证抵扣,则:

7月份:

借:原材料

借:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

贷:应付账款

8月份:

借:应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额)

增值税票抵扣会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 增值税票抵扣会计分录

资讯

仓库调拨到专柜会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍仓库调拨到专柜会计分录,内容包括谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,请问大家,两个仓库之间的调拨,的会计分录要怎么做呢。库存商品调拨会计分录如下:借:库存商品**实物负责

资讯

出租出借固定资产收入会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍出租出借固定资产收入会计分录,内容包括出租固定资产的会计分录,租凭出租固定资产分录,出租固定资产收入怎么入账。出租固定资产一般是指经营性租赁业务,是让渡资产的使用权。会计分录如下:出租固定资产,收取租金时:借:银行存款

资讯

绿化工程计提折旧会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍绿化工程计提折旧会计分录,内容包括园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,绿化工程收入应计入会计科目。绿化工程作为固定资产,应该提折旧。《企业会计准则第4号-固定资产》规定:“固

资讯

地税返还个人所得税的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍地税返还个人所得税的会计分录,内容包括个税返还会计分录,税务局退回的税款怎么做会计分录,地税返给我公司代征代扣个税手续费所支付的税金的会计分录。计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时

资讯

支付加盟费怎样做会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍支付加盟费怎样做会计分录,内容包括支付品牌加盟费的会计分录如何做,支付的加盟费应计入什么会计科目,用现金支付加盟费用会计分录怎么做。加盟费是特许经营权,计入无形资产。特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少

资讯

农村水利完成会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍农村水利完成会计分录,内容包括水利建设公司会计分录,计提水利资金会计分录怎么做,国家拨款农村安全饮水工程会计分录。属于政府补助范畴吧!要区分是与收益相关还是资产相关与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助,在其补

资讯

外账会计费用会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍外账会计费用会计分录,内容包括支付外帐会计的工资会计分录怎么写,支付外帐会计的工资会计分录怎么写支付外帐会计的工资会计分录怎,做外账的步骤,外账成本和月末结转又该怎样做。一般企业大致的会计流程(或称步骤)与分录。

资讯

母子公司合并的会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍母子公司合并的会计分录,内容包括母子公司吸收合并如何进行会计处理,母子公司吸收合并如何进行会计处理,母公司吸收合并全资子公司应如何账务处理。首先明确吸收合并的意思是指合并方在企业合并中取得被合并方的全部净资产

资讯

进项转出后再转入会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍进项转出后再转入会计分录,内容包括进项税额转出时多转了会计分录怎么做,进项税额转出在贷方如何结转会计分录,进项税转出年底如何结转。企业购进的货物发来生非常损失,以及将购进货物用于非应税项目、集体福利或个人消费等

资讯

户外团建会计分录6

阅读(7)

本文主要为您介绍户外团建会计分录6,内容包括公司户外活动怎么做会计分录,我公司是户外拓展服务公司账务处理怎么操作,公司团建费用计入什么科目。单位员工聚餐的费用有两种处理方法作为职工的一种福利费用。借:应付职工薪酬职工福利费贷:银

资讯

汽车信贷会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍汽车信贷会计分录,内容包括贷款购车怎么做会计分录,4S店汽车信贷账务怎么处理,公司贷款买汽车的会计分录怎么做。汽车4S店,属于销售型的企业。你按照商业企业核算就行,汽车按揭的,你需要把握好收入的确认时间,首付款的收取,按揭

资讯

环保软件的会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍环保软件的会计分录,内容包括环保做什么会计科目,环保支出的会计分录,软件公司的会计分录怎么写。财政总预算会计:借:专项基金存款 。贷:专项基金收入。会计分录是指根据经济业务的内容指明应借、应贷账户的方向、账户名称及

资讯

计提工资个税会计分录怎么做

阅读(8)

本文主要为您介绍计提工资个税会计分录怎么做,内容包括计提个人所得税分录怎么做,计提工资时,个人所得税如何做会计分录,计提个人所得税分录怎么做。个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,计提工资借:管理费用工资

资讯

企业申购理财产品的会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍企业申购理财产品的会计分录,内容包括公司申购理财产品分录要怎么做,公司购买银行理财产品怎么做会计分录,公司购买的理财产品的会计分录。就公司理财产品的归类不能简单的归于交易性金融资产,首先七天通知存款和三个月定存

资讯

仓库调拨到专柜会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍仓库调拨到专柜会计分录,内容包括谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,谁能告诉我库存商品调拨要怎么做会计分录.,请问大家,两个仓库之间的调拨,的会计分录要怎么做呢。库存商品调拨会计分录如下:借:库存商品**实物负责

资讯

出租出借固定资产收入会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍出租出借固定资产收入会计分录,内容包括出租固定资产的会计分录,租凭出租固定资产分录,出租固定资产收入怎么入账。出租固定资产一般是指经营性租赁业务,是让渡资产的使用权。会计分录如下:出租固定资产,收取租金时:借:银行存款

资讯

绿化工程计提折旧会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍绿化工程计提折旧会计分录,内容包括园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,园林绿化工程的累计折旧会计分录怎么做,绿化工程收入应计入会计科目。绿化工程作为固定资产,应该提折旧。《企业会计准则第4号-固定资产》规定:“固

资讯

地税返还个人所得税的会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍地税返还个人所得税的会计分录,内容包括个税返还会计分录,税务局退回的税款怎么做会计分录,地税返给我公司代征代扣个税手续费所支付的税金的会计分录。计提时:借:应付工资 贷:银行存款 其他应付款-代扣代缴个人所得税 缴纳时

资讯

支付加盟费怎样做会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍支付加盟费怎样做会计分录,内容包括支付品牌加盟费的会计分录如何做,支付的加盟费应计入什么会计科目,用现金支付加盟费用会计分录怎么做。加盟费是特许经营权,计入无形资产。特许经营权作为一类特殊的可确指无形资产,对不少

资讯

农村水利完成会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍农村水利完成会计分录,内容包括水利建设公司会计分录,计提水利资金会计分录怎么做,国家拨款农村安全饮水工程会计分录。属于政府补助范畴吧!要区分是与收益相关还是资产相关与收益相关的政府补助与收益相关的政府补助,在其补

资讯

外账会计费用会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍外账会计费用会计分录,内容包括支付外帐会计的工资会计分录怎么写,支付外帐会计的工资会计分录怎么写支付外帐会计的工资会计分录怎,做外账的步骤,外账成本和月末结转又该怎样做。一般企业大致的会计流程(或称步骤)与分录。

资讯

代扣代缴个税和社保会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍代扣代缴个税和社保会计分录,内容包括社保代扣代缴会计分录如何做,企业帮员工代扣代缴个税与社保怎么做分录呢,公司代扣代缴的个人社保做哪一个会计分录。缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保

资讯

委托加工费的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍委托加工费的会计分录,内容包括委托加工会计分录,委托加工费会计分录,委托材料加工费怎么做会计分录。(一)委托方在委托加工过程中的会计分录:(1)委托方与受托方签订委托加工合同后,按合同向受托方发出委托加工物资:借:委托加工

资讯

中小学校购置固定资产会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍中小学校购置固定资产会计分录,内容包括中小学校设备采购会计分录如何做,中小学校设备采购会计分录如何做,购入固定资产的会计分录:。中小学校采购的设备成本包括:购买价款、相关税费以及固定资产交付使用前所发生的可归属于

资讯

红冲错误发票会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍红冲错误发票会计分录,内容包括发票红冲怎么做分录,红冲的发票会计分录,上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录。借 应缴税费(红字) 贷 应付账款等 (红字) 红冲发票,就是来冲减原销项,然后开具正确的发票重新入账,跨月的就

资讯

房产税计算会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍房产税计算会计分录,内容包括房产税的会计分录怎么做,房产税如何做分录,计提房产税的会计分录怎么做。房产税的会计分录分为确认和缴纳两种情况。按规定计算应交的房产税时:借:管理费用。贷:应交税费应交房产税。缴纳时:借:应交

资讯

计算各期缴纳的税金会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍计算各期缴纳的税金会计分录,内容包括缴纳税金怎么做会计分录,交的税金,会计分录怎么做,每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录。借:应交税费-应交营业税。应交税费-应交城建税。其他应交款-教育费附加。其他应交款-地方

资讯

工资暂缓发放会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍工资暂缓发放会计分录,内容包括欠发的工资如何做会计分录,请问工资不计提的发放时的会计分录,工资发放的会计分录。计提的时候,全额计提借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等科目)-工资 贷:应付职工薪酬-职

资讯

承租方融资租赁的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍承租方融资租赁的会计分录,内容包括出租人融资租赁的会计分录怎样做一个正确分录,融资租赁承租方账务处理,融资租赁下,承租人的账务处理。融资租赁会计核算过程如下:租赁开始日的会计处理。在租赁开始日,承租人通常应当将租

资讯

农信合作社会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍农信合作社会计分录,内容包括农村合作社账务处理,农村合作社账务处理,农民专业合作社入股会计分录怎么做。本科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。其中。为了反映投资人实际投入的股金以及股金的增减变化情

资讯

自有固定资产出售回租会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍自有固定资产出售回租会计分录,内容包括固定资产出售的会计分录,固定资产出售会计分录怎么做,出售闲置固定资产的会计分录。出售固定资产,需要通过“固定资产清理”、“资产处置收益”等科目实现,具体情况如下:将需要出售固定

资讯

以前度土地税退税会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍以前度土地税退税会计分录,内容包括上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分录要怎么做搜狗,上年土地使用税误收退税,现退税款已到账求会计分录要怎么做,会计分录要怎么上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分