小规模税务罚金会计分录

1.小规模企业税务罚款会计分录怎么

简单一点 借:营业外支出 贷:现金或银行存款 如果不允许税前抵扣的,在所得税清算时调增应纳税所得额就OK了。

###其他非政府性罚款 借:营业外支出 贷:银行存款###(一)滞纳金、违章罚款和罚金的会计处理: 对各项税收的滞纳金、罚款以及违法经营的罚款、罚金和被没收财物的损失等,不得在税前扣除。 发生缴纳滞纳金、罚款、罚金等项目时,编制会计分录 借:利润分配--未分配利润 贷:银行存款 (二)企业全部负担或部分负担企业员工个人所得税的会计处理: 对企业全部负担或部分负担员工的个人所得税款,或由于企业没有履行代扣代缴义务,税务部门查补的由扣缴单位负担的个人所得税款,不得在税前扣除。

在发生时,编制会计分录 借:利润分配--未分配利润 贷:银行存款 (三)国家税务局查补增值税、消费税、不予抵扣进项税额补征增值税,而附征的城建税、教育费附加,不分所属时期,均在实际缴纳年度记帐。 借:主营业务税金及附加、其他业务支出等科目 贷:应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加###(四)地方税务局查补的营业税而附征的城建税、教育费附加应分别处理。

(1)已在查增利润中抵减了应补征的城建税、教育费附加后,再计算补缴所得税时,编制会计分录 借:利润分配--未分配利润 贷:应交税金--应交城建税 其他应交款--应交教育费附加###(五)自查发现因少提增值税、消费税、营业税而附加的城建税、教育费附加,在补提时不分所属时期统一在补提年度记帐。 编制会计分录 借:主营业务税金及附加 其他业务支出等科目 贷:应交税金—应交城建税 —应交教育费附加。

2.小规模缴纳增值税会计分录

小规模纳税人,不能用销项减去进项的方式计算缴纳税金。在计算税金时,用销售收入乘以核定的税率来计算应交增值税。

1.销售实现收入时计提增值税:

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应交税费:应交增值税

2.计提附加税

借:营业税金及附加

贷:应交税费—应交城建税

贷:应交税费——教育费附加

贷:应交税费——地方教育费附加

贷:应交税费——地方水利建设基金

3.-1缴纳税费时:

借:应交税费——应交增值税

贷:银行存款

3-2同时做:

借:应交税费——应交城建税

借:应交税费——教育费附加

借:应交税费——地方教育费附加

借:应交税费——地方水利建设基金

贷:银行存款

4.缴纳印花税时,不用计提,直接计入管理费用:

借:管理费用——税金

贷:银行存款

3.小规模纳税会计分录

小规模纳税人基本会计分录汇总

1、注册资金交存验资户

借:银行存款----验资户

贷:实收资本

2、由验资户转入基本户

借:银行存款----基本户

贷:银行存款----验资户

3、取备用金

借:库存现金

贷:银行存款

4、签定租房合同,交租金。

借:长期待摊费用

贷:银行存款

5、购置电脑、办公家俱等固定资产。

借:固定资产

贷:银行存款

6、购置笔、纸袋等办公用品。

借:管理费用

贷:库存现金

7、支付与销售有关和各项费用。

借:营业费用

贷:库存现金(银行存款)

8、预存税款

借:银行存款----纳税户

贷:银行存款----基本户

9、采购商品,增值税直接记入产品成本中。

借:库存商品

贷:银行存款

10、因汇款而产生的费用,及购支票等工本费。

借:财务费用

贷:银行存款

11、发生销售收入,款项收回。

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税金----应交增值税

结转成本

借:主营业务成本

贷:库存商品

12、月未预提本月工资、福利费。

借:管理费用----工资

营业费用----工资

贷:应付工资

借:管理费用----福利费

营业费用----福利费

贷:应付福利费 工资总额

13、本月利息收入。

借:银行存款

贷:财务费用

14、计提本月应负担的折旧费。(本月增加的固定资产,本月不计提折旧)

借:管理费用---折旧费

贷:累计折旧

15、本月应摊销的房屋租金。

借:管理费用---租金

贷:长期待摊费用

16、计算本月应交的税金

借:主营业务税金及附加 .

贷:应交税金----城市建设维护税

其它应交款----教育税附加

17、交纳本年印花税。(购销合同0.03%;借款合同0.005%; 财产租赁合同、仓库保管合同、财产保险合同0.1%; 货物运输合同、产权转移书据、营业账簿记载实收资本与资本公积0.05%;营业账簿、权利、许可证照每本5元)

借:管理费用----印花税

贷:银行存款----纳税户

18、计算本月应交所得税(为每季度交一次)。

借:所得税

贷:应交税金---应交所得税 (主营业务收入-主营业务成本-管理费用-营业费用-财务费用+超标的费用)*25%

19、结转本年利润

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业费用

财务费用

所得税

借:主营业务收入

贷:本年利润

20、结转利润分配。

借:利润分配---未分配利润

贷:本年利润

4.小规模公司销项税分录怎么做

1.小规模纳税人采购等业务的账务处理。小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产,取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产,不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。

2.购买方作为扣缴义务人的账务处理。按照现行增值税制度规定,境外单位或个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人。境内一般纳税人购进服务、无形资产或不动产,按应计入相关成本费用或资产的金额,借记“生产成本”、“无形资产”、“固定资产”、“管理费用”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”等科目,按应代扣代缴的增值税额,贷记“应交税费——代扣代交增值税”科目。实际缴纳代扣代缴增值税时,按代扣代缴的增值税额,借记“应交税费——代扣代交增值税”科目,贷记“银行存款”科目。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“固定资产清理”、“工程结算”等科目,按现行增值税制度规定计算的税额,贷记“应交税费——应交增值税”科目。发生销售退回的,应根据按规定开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。

2.视同销售的账务处理。企业发生税法上视同销售的行为,应当按照企业会计准则制度相关规定进行相应的会计处理,并按照现行增值税制度规定计算的税额,借记“应付职工薪酬”、“利润分配”等科目,贷记“应交税费——应交增值税”科目。

小规模税务罚金会计分录

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