支付旅游费会计分录

1.旅行社支付团款费用的会计分录怎么做

旅行社支付团款费用的会计分录 借:应付帐款-**旅行项目 贷:银行存款或库存现金 旅游公司帐务处理 一、主要会计科目 由于旅游企业本身是组织团队旅游,游客到旅行社报名参加旅游,旅行社收取旅游款,构成企业的销售收入。

同时组织客人到目的地旅游,组团需要付出的当地旅行社接待费以及租车费、机票费、住宿费、餐费、保险费、门票费等构成了旅行团队的成本。由于行业特点,注定了旅游企业基本上不存在存货核算的问题。

因此,在财务核算方面,涉及资金收付的会计科目成为旅游业会计最常用的科目。1、应收帐款 除了在营业厅接收散客组团出游之外,旅行社一般情况下需要开拓一些大型企业客户,这些客户为了给员工提供较好的福利政策,以体现企业的凝聚力,一般都会定期组织员工外出考察旅游。

门市接收散客组团,一般情况下不存在应收款项的问题。但是对于企业客户多属于固定客户。

因此大多数旅行社会先组织员工出游之后才收款,因此形成企业的应收帐款。该科目核算本期收到前期旅游团款及本期应收未收团款。

当月收到前期应收款时:借:现金(银行存款) 贷:应收帐款;在月末结转收入时,对尚未收到的旅游团款:借:应收帐款 贷:主营业务收入;2、预付帐款 预付帐款核算主要是在旅游企业支付当期组团出游的旅游费用。支付前期出游团队的旅游费用时候,使用“应付帐款”科目,不在本科目核算。

支付旅游款时:借:预付帐款 贷:现金(银行存款);月末结转成本时:借:主营业务成本 贷:预付帐款;3、应付帐款 该科目核算本企业支付前期及当期应付而未付的旅游团款。支付前期旅游团费时:借:应付帐款 贷:现金(银行存款),月末结转成本时候:借:主营业务成本 贷:应付帐款;4、预收帐款 该科目核算本期收到的旅游团款。

收到前期旅游团款在应收帐款科目核算,不在本科目核算。收到本期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:预收帐款;月末结转收入时:借:预收帐款 贷:主营业务收入 二、收入、成本的确认和计量 一般情况下,旅游企业会计的收入是根据与客户签订的旅游合同来确定的,成本的确认也是则是根据旅游实际发生的费用及与目的地接待旅行社签订的合同来确定。

旅游过程中遇到由于种种原因造成的给予客人的折扣等则按照实际情况,按照销售折扣来处理。 值得注意的是,在实际工作中,为了简化财务核算的工作量,旅游企业一般在期末确认销售收入及销售成本。

以下是企业核算的一般步骤:1、收到当期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:预收帐款2、收到前期旅游团款时:借:现金(银行存款) 贷:应收帐款3、支付当期旅游团款时:借:预付帐款 贷:现金(银行存款)4、支付前期旅游团款时:借:应付帐款 贷:现金(银行存款)5、期末结转收入 借:预收帐款 (收当期旅游团款金额) 贷:应收帐款 (当期合同金额-收当期旅游团款金额) 贷:主营业务收入 (当期旅游合同金额)6、期末结转成本 借:主营业务成本 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用) 贷:预付帐款 (支付当期旅游团款金额) 贷:应付帐款 (当期旅游合同应支付团款及当期出团实际费用-支付当期旅游团款金额) 三、注意点:1、在具体运用应收帐款、预付帐款、应付帐款及预收帐款科目时,需要设置二级科目进行明细核算。鉴于旅游企业的客户非常多,而且很多客户在一个会计年度可能只有一次业务发生。

因此,在当前大部分企业均已经实行电算化的情况下,如果在财务软件中各科目下分别设置二级科目,则随着时间的推移,二级科目将不可胜数。因此建议相关企业设置手工明细帐进行辅助核算,这也是旅游业企业独特的较为繁琐的工作。

2、税务问题:旅游企业属于服务行业,涉及的税种主要有营业税、教育费附加、城市维护建设税、企业所得税、个人所得税、印花税、车船使用税、房产税等。其中营业税的处理方法按照销售收入扣除销售成本后的毛利额乘以适用税率确认,在财务处理时要引起注意。

其余税种的核算与其他行业相同。

2.付款方转账 但款项未到账 里面含有手续费旅游费怎麽做会计分录

付款方转账 但款项未到账不能做账。因为没有原始凭证是不可以做账的。只有审核无误的原始凭证才可以做记账凭证即做会计分录。

记账的顺序:

1、收集“原始凭证”;

2、根据审核无误的原始凭证编制“记账凭证”;

4、根据记账凭证编制“科目汇总表”不是所有单位都要编的,根据企业的规模大小和业务量来决定;

3、根据记账凭证登记现金日记账、银行日记账、明细账;

4、根据记账凭证登记总账,如果采用科目汇总表的企业,根据科目汇总表登记总账;

5、根据总账和明细账编制财务报表。

凭证登帐是凭证处理的最后一道工序,系统将记账凭证中各分录登记到各相关帐簿中。经过登帐处理后的凭证将成为历史凭证。

支付旅游费会计分录

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