进项和销项德会计分录

1.关于进项税和销项税的分录

1、进项税。

购入产品时计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,会计分录为:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款。 2、销项税。

销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。 举例:1、买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税) 会计分录为:购进时:借:库存商品 85.47 应交税费——应交增值税(进项税额)14.53 贷:银行存款 100 卖出时:借:银行存款 300 贷: 主营业务收入256.41 应交税费——应交增值税(销项税额)43.59 结转税金:借:应交税费—— 应交增值(销项税额)) 43.59 贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额)14.53未交增值税 29.06 2、买进一件衣服300(含税),卖出去100(含税) 会计分录为:购进时:借:库存商品 256.41 应交税费——应交增值税(进项税额)43.59 贷:银行存款300 卖出时:借:银行存款 100 贷:主营业务收入85.47 应交税费——应交增值税(销项税额)14.53 结转税金:借: 应交税费——应交增值税(销项税额))14.53 未交增值税29.06 贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额) 43.59 扩展资料: 应交税费的主要账务处理: 1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。

购入物资发生的退货,做相反的会计分录。 由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。 4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。 参考资料:应交税费_百度百科。

2.关于进项税和销项税的分录

1、进项税。购入产品时计入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,会计分录为:借:库存商品 应交税费——应交增值税(进项税额)贷:银行存款。

2、销项税。销售商品时计入“应交税费——应交增值税(销项税额)”,会计分录为:借:银行存款 贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)。

举例:1、买进一件衣服100(含税),卖出去300(含税)

会计分录为:购进时:借:库存商品 85.47

应交税费——应交增值税(进项税额)14.53

贷:银行存款 100

卖出时:借:银行存款 300

贷: 主营业务收入256.41

应交税费——应交增值税(销项税额)43.59

结转税金:借:应交税费—— 应交增值(销项税额)) 43.59

贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额)14.53

未交增值税 29.06

2、买进一件衣服300(含税),卖出去100(含税)

会计分录为:购进时:借:库存商品 256.41

应交税费——应交增值税(进项税额)43.59

贷:银行存款300

卖出时:借:银行存款 100

贷:主营业务收入85.47

应交税费——应交增值税(销项税额)14.53

结转税金:借: 应交税费——应交增值税(销项税额))14.53

未交增值税29.06

贷:应交税费—— 应交增值税(进项税额) 43.59

扩展资料:

应交税费的主要账务处理:

1.企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2.销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。发生的销售退回,做相反的会计分录。

3.实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4.企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

5.企业本月月底有未交增值税,借记本科目(应交增值税——转出未交增值税),贷记:应交税费——未交增值税。下月缴纳时,借记应交税费——未交增值税 ,贷记银行存款。

6.小规模纳税人以及购入材料不能取得增值税专用发票的,发生的增值税应计入材料采购成本,借记“材料采购”、“在途物资”等科目,贷记“银行存款”等科目。

参考资料:应交税费_百度百科

3.请问:销项税和进项税相抵扣,会计分录怎么做呀

一、增值税帐务处理

1、发生销售时

借:银行存款

贷:主营业务收入

贷:应纳增值税—销项税额

2、购进原材料时

借:原材料

借:应纳增值税—进项税额

贷:银行存款(或应付账款)

3、如果当月有进项税额转出

借:在建工程(或固定资产、应付福利费等)

贷:应纳增值税—进项税额转出

二、月末结转

1、月末,增值税经计算为应交的,即:余额在贷方(销项税额-进项税额+进项税额转出),则:

借:应交税金——应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金——未交增值税

次月交纳时:

借:应交税金——未交增值税

贷:银行存款

2、月末,增值税经计算为多交的,则:

借:应交税金——未交增值税

贷:应交税金——应交增值税(转出多交增值税)

收到退库时(抵减以后期间应交增值税的,无需编制会计分录):

借:银行存款

贷:应交税金——未交增值税

3、月末,增值税经计算为期末留抵税额的(余额在借方),暂时就不用缴税了,也无需进行会计处理,待以后实现销项税额大于留抵数时(也就是以后月份)再纳税。

4.销项税 与进项税的关系 会计分录

销售货物或有应税项的税金时应交的税金 即销项税金 。

所谓进项税和销项税是指增值税的进项和销项税。销项税额是一般纳税人在销售货物时,向购货方收取的货物增值税税额。

一般纳税人在销售货物时要收两部分钱,一部分是不含税价款,一部分是销项税额。进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率。一般企业应交增值税税额为本期销项税额减去可抵扣的进项税额所得。

根据所列两个问题,实际分录做法如下:一、销售产品,需要结转其收入和成本(题中未给出成本,在此假设为10,000元),同时缴纳销项税,分录为:1、销售商品,结转收入:借:银行存款 70,200贷:主营业务收入 60,000应交税费-应交增值税(销项税额) 10,2002、结转商品成本:借:主营业务成本 10,000贷:库存商品 10,000二、购买商品,计提进项税:借:原材料 60,000应交税费-应交增值税(进项税额)10,200贷:银行存款 70,200完成这次销售和购买后,企业应纳增值税额=销项税额-进项税额=10,200-10,200=0(元)扩展资料增值税抵扣(即销项税-进项税)的条件:一、凭证条件税法规定的扣税凭证有:增值税专用发票,海关完税凭证,免税农产品的收购发票或销售发票,货物运输业统一发票(或者部分实施“营改增”地区的运输业增值税发票)。另外,根据财税[2012]15号通知,自2011年12月1日起,增值税纳税人购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费(以下称二项费用)可在增值税应纳税额中全额抵减。

因此,取得购入增值税税控系统增值税专用发票以及税控软件维护费的地税发票也可以抵扣。二、时间条件一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票以及其他需要认证抵扣的发票,必须自该专用发票开具之日起180日内认证,否则,不予抵扣进项税额。

进口货物:一般纳税人取得海关完税凭证,应当在开具之日起90日内后的第一个纳税申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣,逾期不得抵扣进项税额;一般纳税人取得2010年1月1日以后开具的海关收款书,应在开具之日起180日内向主管税务机关报送《海关完税凭证抵扣清单》申请稽核比对,实行“先比对后抵扣”。纳税人取得2009年12月31日以前开具的增值税扣税凭证,仍按原规定执行。

小规模纳税人不允许抵扣。参考资料:增值税的抵扣-百度百科。

5.一般纳税人的进项和销项分录怎么做

1、购进,

借:原材料

借:应交税费-增值税-进项税额

贷:银行存款等

2、销售,

借:银行存款等

贷:主 营业务收入

贷:应交税费 -增值税-销项税额

3、月末计算应纳税额=本月销项合计-进项合计,分录

借:应交税费-增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

4、下月15日前交纳,分录

借:应交税费-未交增值税

贷:银行存款

6.做内帐时进项税与销项税的会计分录如何处理

销售甲产品

借:银行存款 117000

贷:主营业务收入 100000

应交税费--应交增值税--销项税 17000

销售乙产品

借:银行存款 200000

贷:主营业务收入 170940.2

应交税费--应交增值税--销项税 29059.8

采购材料含税

借:材料采购/原材料 51282.1

应交税费--应交增值税--进项税 8717.9

贷:银行存款 60000

采购材料不含税

借:材料采购/原材料 80000

应交税费--应交增值税--进项税 13600

贷:银行存款 93600

7.进项大于销项,如何进行账务处理

进项大于销项,不要进行账务处理。

举例:若公司在9月有销项10万,进项500万,当月进项500万已经认证,那未来产生销项后,问题1、是直接用这个进项抵扣就可以。

问题2、我们是按月申报增值税的,月末不要作账务处理。

问题3、若10月份销项还是10万,会计分录只要做销项税额;

问题4、当时这个进项500万已经认证,直接计入到应交税费-应交增值税-进项税额;

问题5、如果从9月至12月销项税一直小于进项税,到年终还是不作账务处理,虽然应交税费-应交增值税科目余额会改变,但是销项税额和进项税额三级明细科目余额不会变,进项税额总的金额销项税额的金额不要结转,只要把多余的进项税额结转到下年就可以了。

进项和销项德会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 进项和销项德会计分录

资讯

职工加班补贴会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍职工加班补贴会计分录,内容包括企业员工加班补助费如何入帐作会计分录,企业员工加班补助费如何入帐作会计分录,关于单位发放给职工的补贴怎样做分录。做福利费借管理 费用-福利费,贷现金。以货币支付过节费可以以表格形式经

资讯

代扣社保部分会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍代扣社保部分会计分录,内容包括社保代扣代缴会计分录如何做,应付工资里代扣社保的分录怎么做,缴纳社保费的会计分录。缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款计提时:借:管理

资讯

购买仪器价值3000会计分录

阅读(10)

本文主要为您介绍购买仪器价值3000会计分录,内容包括企业购买机器一台,价格3000,用现金付款会计分录,购置设备一台,价值30000元制成会计分录表,公司购买生产设备3500元的会计分录怎么做,。数额较大的列支固定资产。企业:借:固定资产应缴税费-

资讯

应付账款暂估的会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍应付账款暂估的会计分录,内容包括应付账款暂估的账务处理,暂估入账会计分录,暂估会计分录如何做。编制的会计分录为:借:库存商品贷:应付账款暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在

资讯

购入燃用油会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍购入燃用油会计分录,内容包括生产企业购买燃料如何做会计分录,买卖油品会计分录,加油站购进成品油会计分录。支付汽车燃油费用的会计分录:借:管理费用- 汽车费用- 油耗贷:库存现金管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期

资讯

卖出汽车股票会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍卖出汽车股票会计分录,内容包括卖出股票时,怎么做会计分录,出售股票的会计分录,汽车卖出怎样做会计分录。出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款

资讯

电梯审入什么会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍电梯审入什么会计分录,内容包括电梯年检怎么做会计分录,我司的电梯年检维修费做什么会计分录,电梯年检怎么做会计分录。电梯的日常年检维修费用,应该记入“管理费用-维修费”科目:借:管理费用-维修费贷:银行存款2、电梯维修费,

资讯

事业单位扣税如何记会计分录

阅读(8)

本文主要为您介绍事业单位扣税如何记会计分录,内容包括事业单位缴纳个人所得税怎么做会计分录,事业单位代扣代缴个人所得税会计分录怎么做,事业单位个人所得税缴纳要怎么做会计分录。事业单位的一部分债务可以称之为负债,事业单位的负债包括

资讯

地块的评估费的会计分录是

阅读(11)

本文主要为您介绍地块的评估费的会计分录是,内容包括支付土地资产评估的费用会计分录怎么做,支付土地资产评估的费用会计分录怎么做,土地评估费怎么做分录。支付土地资产评估的费用计入管理费用科目;2、具体会计分录如下:借:管理费用-评估费贷

资讯

代厂家支付货运费会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍代厂家支付货运费会计分录,内容包括代付运费其他公司代本公司付运费怎样做会计分录,支付货代运费如何做会计分录,其他公司代本公司付运费怎样做会计分录。销售商品由供货方代垫运费的会计分录为:借:应收账款银行存款收回代垫

资讯

购固定资产定金会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍购固定资产定金会计分录,内容包括购入固定资产先预付部份订金,后一次付清怎么做会计分录,购买固定资产计提的会计分录怎么做,用银行汇票支付购买固定资产的定金款21万元,怎么做会计分录搜狗。预付订金:借:预付账款贷:银行存款

资讯

不用付款的库存会计分录

阅读(7)

本文主要为您介绍不用付款的库存会计分录,内容包括老板把库存商品拿走了,没有付款怎么写会计分录,已收货,但后来才知道不用付款的账务处理,收到货物,未付款,怎样进行会计分录。不知道你指的老板是否是“自己单位”的老板,也就是指你的老板,这

资讯

付支付宝软件服务费会计分录

阅读(6)

本文主要为您介绍付支付宝软件服务费会计分录,内容包括软件服务费怎么做会计分录,本月支付了一笔软件技术服务费20万,发票已收到,如何做会计分录呢,付支付宝提现手续费的会计分录。软件服务费可以通过管理费用科目来进行处理。借:管理费用--

资讯

物流费如何计提会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍物流费如何计提会计分录,内容包括物流运费的会计分录怎么做,物流公司的会计主要账务处理,运费如何做会计分录。物流公司的会计账务处理如下:收到运输费用时:借:库存现金,银行存款,应收账款贷:主营业收入2、支付运输费时:借:营业费

资讯

职工加班补贴会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍职工加班补贴会计分录,内容包括企业员工加班补助费如何入帐作会计分录,企业员工加班补助费如何入帐作会计分录,关于单位发放给职工的补贴怎样做分录。做福利费借管理 费用-福利费,贷现金。以货币支付过节费可以以表格形式经

资讯

代扣社保部分会计分录

阅读(11)

本文主要为您介绍代扣社保部分会计分录,内容包括社保代扣代缴会计分录如何做,应付工资里代扣社保的分录怎么做,缴纳社保费的会计分录。缴纳时:借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分)贷:银行存款计提时:借:管理

资讯

购买仪器价值3000会计分录

阅读(10)

本文主要为您介绍购买仪器价值3000会计分录,内容包括企业购买机器一台,价格3000,用现金付款会计分录,购置设备一台,价值30000元制成会计分录表,公司购买生产设备3500元的会计分录怎么做,。数额较大的列支固定资产。企业:借:固定资产应缴税费-

资讯

应付账款暂估的会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍应付账款暂估的会计分录,内容包括应付账款暂估的账务处理,暂估入账会计分录,暂估会计分录如何做。编制的会计分录为:借:库存商品贷:应付账款暂估款必须注意的是,未取得增值税专用发票的,不能申报抵扣增值税进项税额。因此,不存在

资讯

购入燃用油会计分录

阅读(12)

本文主要为您介绍购入燃用油会计分录,内容包括生产企业购买燃料如何做会计分录,买卖油品会计分录,加油站购进成品油会计分录。支付汽车燃油费用的会计分录:借:管理费用- 汽车费用- 油耗贷:库存现金管理费用属于期间费用,在发生的当期就计入当期

资讯

卖出汽车股票会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍卖出汽车股票会计分录,内容包括卖出股票时,怎么做会计分录,出售股票的会计分录,汽车卖出怎样做会计分录。出售交易性金融资产时,应当将该金融资产出售时的公允价值与其初始入账金额之间的差额确认为投资收益,借记“银行存款

资讯

电梯审入什么会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍电梯审入什么会计分录,内容包括电梯年检怎么做会计分录,我司的电梯年检维修费做什么会计分录,电梯年检怎么做会计分录。电梯的日常年检维修费用,应该记入“管理费用-维修费”科目:借:管理费用-维修费贷:银行存款2、电梯维修费,

资讯

汽车修理厂维修费会计分录

阅读(9)

本文主要为您介绍汽车修理厂维修费会计分录,内容包括汽车维修费怎么做会计分录,汽车维修费的会计科目怎么作会计分录,汽车修理厂会计怎么做账汽车维修公司会计分录。按企业会计制度建账核算,根据实际需要增设明细科目.纳增值税.核算举例:修理

资讯

委托加工费的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍委托加工费的会计分录,内容包括委托加工会计分录,委托加工费会计分录,委托材料加工费怎么做会计分录。(一)委托方在委托加工过程中的会计分录:(1)委托方与受托方签订委托加工合同后,按合同向受托方发出委托加工物资:借:委托加工

资讯

房产税计算会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍房产税计算会计分录,内容包括房产税的会计分录怎么做,房产税如何做分录,计提房产税的会计分录怎么做。房产税的会计分录分为确认和缴纳两种情况。按规定计算应交的房产税时:借:管理费用。贷:应交税费应交房产税。缴纳时:借:应交

资讯

计算各期缴纳的税金会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍计算各期缴纳的税金会计分录,内容包括缴纳税金怎么做会计分录,交的税金,会计分录怎么做,每月各种税金计提和缴纳时怎样做会计分录。借:应交税费-应交营业税。应交税费-应交城建税。其他应交款-教育费附加。其他应交款-地方

资讯

工资暂缓发放会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍工资暂缓发放会计分录,内容包括欠发的工资如何做会计分录,请问工资不计提的发放时的会计分录,工资发放的会计分录。计提的时候,全额计提借:管理费用(或生产成本、制造费用、销售费用、在建工程等科目)-工资 贷:应付职工薪酬-职

资讯

承租方融资租赁的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍承租方融资租赁的会计分录,内容包括出租人融资租赁的会计分录怎样做一个正确分录,融资租赁承租方账务处理,融资租赁下,承租人的账务处理。融资租赁会计核算过程如下:租赁开始日的会计处理。在租赁开始日,承租人通常应当将租

资讯

农信合作社会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍农信合作社会计分录,内容包括农村合作社账务处理,农村合作社账务处理,农民专业合作社入股会计分录怎么做。本科目设置“各项分配”和“未分配盈余”两个二级科目。其中。为了反映投资人实际投入的股金以及股金的增减变化情

资讯

自有固定资产出售回租会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍自有固定资产出售回租会计分录,内容包括固定资产出售的会计分录,固定资产出售会计分录怎么做,出售闲置固定资产的会计分录。出售固定资产,需要通过“固定资产清理”、“资产处置收益”等科目实现,具体情况如下:将需要出售固定

资讯

以前度土地税退税会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍以前度土地税退税会计分录,内容包括上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分录要怎么做搜狗,上年土地使用税误收退税,现退税款已到账求会计分录要怎么做,会计分录要怎么上年土地使用税减免退税,现退税款已到账会计分

资讯

租金价税分离会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍租金价税分离会计分录,内容包括会计分录如何进行价税分离谢谢,会计分录如何进行价税分离谢谢,根据租金所交纳的各种税会计分录怎么做。会计分录中进行价税分离的方法就是用简单的数学方法除法。具体做法是:用含税价除以(1 +

资讯

不计提工资直接发放会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍不计提工资直接发放会计分录,内容包括不计提工资,直接发放的会计分录怎么做,新会计准则下不计提直接发放工资分录怎么做,不计提工资,直接发放的会计分录怎么做。新会计准则下不计提直接发放工资分录计提工资做:借:管理费用/