赞助厂家返回的会计分录

1.供应商退回多余货款分录应该怎么做

供应商退回多余货款的会计分录:

借:银行存款

贷:应付百账款

同时:

借:应付账款

贷:原材料(库存商品)

贷:应交税金——应缴增值税(进项税)红字

扩展资料

进行应付账款的审计

一、对应付账款进行核对。

获取或度编制应付账款明细表,进行复核,并且与会计报表数、总账数,明细账的合汁数进问行核对,达到账账、账表相符。

二、根据被审单位实际情况,对应付账款进行分析性复核。

1、对本期期末应付账款余额与上期期末余额进行比答较。

2、分析长期挂账的应付账款,要求被审计单位做出解释,判断被审计单位是否内缺乏偿债能力或利用应付账款隐瞒利润。

3、应付账款对存货和流动容负债的比率,并与以前期间对比分析,评价应付账款整体合理性。

参考资料来源:百度百科—应付账款

2.发生销货退回的会计分录该怎么写

发生销货退回的会计分录是:

1、尚未确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,应将已记入“发出商品”科目的商品成本金额转入“库存商品”科目,借记“库存商品”科目,贷记“发出商品”科目。

2、已确认销售商品收入的售出商品发生销售退回的,除属于资产负债表日后事项外,一般应在发生时冲减当期销售商品收入,同时冲减当期销售商品成本,如按规定允许扣减增值税税额的,应同时冲减已确认的应交增值税销项税额。如该项销售退回已发生现金折扣的,应同时调整相关财务费用的金额。已确认收入的售出商品发生销售退回时,按应冲减的销售商品收入金额,借记“主营业务收入”科目,按增值税专用发票上注明的应冲减的增值税销项税额,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”科目,按实际支付或应退还的价款,贷记“银行存款”、“应收账款”等科目,如已发生现金折扣的,还应按相关财务费用的调整金额,贷记“财务费用”科目,同时,按退回的商品成本,借记“库存商品”科目,贷记“主营业务成本”科目。

赞助厂家返回的会计分录

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