建设监理公司会计分录的处理

1.工程监理公司会计处理流程·

这样的公司要设置工程施工、工程结算、机械作业等科目,然后确认收入时结转到劳务成本里,再从劳务成本转到主营业务成本里。

“工程施工”和“工程结算”科目是施工企业所特有的科目,其核算有一定的特殊性。《企业会计准则——应用指南2006》规定:“工程施工”科目期末借方余额反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利;“工程结算”科目是用来核算施工企业根据建造合同约定向业主办理结算的累计金额,期末贷方余额反映企业尚未完工建造合同已办理结算的累计金额。

工程完工后,“工程施工”和“工程结算”两科目对冲,对冲之后无余额。但这两个科目的核算尚有值得商榷的地方。

[例]某施工企业签订了一项总金额为500万元的固定造价合同承建一工程,合同完工进度按照累计实际发生的合同成本占合同预计总成本的比例确定。工程2005年1月开工,预计2007年12月完工。

预计工程总成本为450万元。其他有关资料如表1: 为简化,会计分录以汇总数反映,有关纳税业务会计分录略。

2005年账务处理如下: (1)登记实际发生的合同成本: 借:工程施工——合同成本 1350000 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 1350000 (2)登记已结算的合同价款: 借:应收账款 1400000 贷:工程结算 1400000 (3)登记实际收到的合同价款: 借:银行存款 1400000 贷:应收账款 1400000 (4)确认、计量当年的收入和费用,并登记入账:完工进度=135/(135+315)=30%;确认合同收入=500*30%=150(万元);确认合同费用=(135+315)*30%=135(万元);确认毛利=150-135=15(万元)。 借:工程施工——合同毛利 150000 主营业务成本 1350000 贷:主营业务收入 1500000 2006年账务处理如下: (1)登记实际发生的合同成本: 借:工程施工——合同成本 1620000 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 1620000 (2)登记已结算的合同价款: 借:应收账款 2500000 贷:工程结算 2500000 (3)登记实际收到的合同价款: 借:银行存款 1800000 贷:应收账款 1800000 (4)确认、计量当年的收入和费用,并登记入账:完工进度=297/(297+153)=66%;确认合同收入=500*66%-150=180(万元);确认合同费用=(297+153)*66%-135=162(万元);确认毛利=180-162=18(万元)。

借:工程施工——合同毛利 180000 主营业务成本 1620000 贷:主营业务收入 1800000 2007年账务处理如下: (1)登记实际发生的合同成本: 借:工程施工——合同成本 1630000 贷:原材料、应付职工薪酬、机械作业等 1630000 (2)登记已结算的合同价款: 借:应收账款 1100000 贷:工程结算 1100000 (3)登记实际收到的合同价款: 借:银行存款 1800000 贷:应收账款 1800000 (4)确认、计量当年的收入和费用,并登记入账:确认合同收入=500-(150+180)=170(万元);确认合同费用=460-(135+162)=163(万元);确认毛利=170-163=7(万元)。 借:工程施工——合同毛利 70000 主营业务成本 1630000 贷:主营业务收入 1700000 (5)2007年12月工程全部完工,将“32程施工”科目的余额与“工程结算”科目的余额对冲: 借:工程结算 5000000 贷:工程施工——合同成本 4600000 工程施工——合同毛利 400000。

2.建筑监理公司的收入和成本怎么确认,会计分录该怎样做

建筑监理公司就是提供工程监理服务的公司。建筑监理会根据法律法规、工程建设标准、勘察设计文件及合同,在施工阶段对建设工程质量、造

建筑监理公司的成本一般是通过“主营业务成本”,监理费属于按月结算的方式,通常是无需通过“劳务成本”科目过度核算成本;

其会计分录一般会按照二种方式:

一是监理的直接成本:工资、专项开支,包括办公费、差旅费、住宿费、补助费、书报费、通信费、医疗费、交通费等;仪器等项的购置费;其它外部服务支出。

借:提供劳务成本

贷;银行存款应付职工薪酬等科目

二上间接成本:间接成本包括:管理人员、行政人员、后勤服务人员的工资、津贴、附加工资、奖金等;经营业务费、办公费、其它固定资产及常用工器具和设备的使用费、资金贷款利息;业务培训费,图书资料购置等教育经费;新技术开发、研制、试用费;咨询费、职工福利费、劳动保护费、保险费;行政活动经费。其它营业外支出。收入核算,在当月确认收入并开具发票时:

借:应收账款

贷:主营业务收入

3.建筑业会计分录大全

一、收入核算

1、收到预付工程款时

借:银行存款

贷:预收账款

应缴税费-应缴增值税-销项税

2、工程完工结算时

借:预收账款/应收账款

贷:工程结算收入

3、结转收入

借:主营业务收入

贷:主营业务成本

管理费用

销售费用

财务费用等等

借或贷:本年利润

二、成本的核算

1.发生的合同成本

借:工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷:银行存款

2.发生的材料费用

借:管理费用/原材料

3.支付人工费

借:工程施工--人工费

贷:现金(或应付工资等)

4.发生的机械费用

借:工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税(进项税额)(指的租赁)

贷:银行存款(或累计折旧等)

5.发生的其他直接费

借:工程施工--其他直接费

贷:银行存款(或现金等)

6.月末确认收入和成本

借:主营业务成本(按当期确认的合同成本)

工程施工——合同毛利 (倒挤)

贷:主营业务收入(按当期确认的工程结算收入)

7.工程完工决算后,应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵,冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时

借:工程结算(按账面累计余额)

贷:工程施工

三、税金核算

1.月末结转增值税

借:应交税费—应交增值税(销项税额)

贷:应交税费—应交增值税(进项税额)

应缴税费-应缴增值税(预缴增值税)(按 2%预缴)

应交税费-未交增值税(一般计税)

2.下月缴纳增值税

借:应交税费-未交增值税(一般计税)

3.某项目同时缴纳印花税

先计提:

借:税金及附加(也可以做到明细某某税)

贷:应交税费——城市建设维护税

应交税费——地方教育附加税

应交税费——教育附加税

然后再做支付分录:

借:应交税费——城市建设维护税

4.建筑业会计账务处理应如何做

建筑业会计账务处理应如下:

1、建造成本包括直接成本和间接成本。

直接成本项目包括:

1)人工费、

2)材料费、

3)机械使用费、

4)其他直接费。直接费发生时直接计入“工程施工—合同成本”明细科目。间接费发生时计入“工程施工—间接费”,期末分配转入“工程施工—合同成本”。

2、施工企业按合同规定与建设单位结算工程价款,应向建设单位报送“工程价款结算账单”也叫“中期支付申请单”等。经监理工程师审核和建设单位批准,施工企业会计凭批准的“工程价款结算账单”作为原始凭证,编制记账凭证,会计处理:

借:应收账款

贷:工程结算

借:营业税金及附加

贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加

3、当建设单位支付工程价款时,施工企业会计处理:

借:银行存款

贷:应收账款

注:收取工程款不应确认会计收入

扩展资料:

周转材料报废时,应分别以下情况进行账务处理:

(一)采用一次转销法的,将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料转销额的减少,冲减有关成本、费用,借记“原材料”等科目,贷记“工程施工”等科目。

(二)采用其他摊销法的,将补提摊销额,借记“工程施工”等科目,贷记本科目(周编转材料摊销);将报废周转材料的残料价值作为当月周转材料摊销额的减少,冲减有关成本、费用,借记“原材料”等科目,贷记“工程施工”等有关科目。

同时,将已提摊销额,借记本科目(周转材料摊销),贷记本科目(在用周转材料)。

参考资料:百度百科-建筑会计

建设监理公司会计分录的处理

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