会计知识网1.销售商品已出库但未开具发票会计分录怎么做
1、如果是商品已出库，已收款，未开票的情况，
根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。即使没有开票，也要缴纳税款的。
1）收款发出商品当天
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应缴增值税（销项税额）
2）开具发票时的会计分录
借：主营业务收入-未开票收入
贷：主营业务收入-开票收入
2、如果是商品已出库，未收款，未开票的情况，
1）这个时候可以未确认收入。
借：在途商品
贷：库存商品
2）收到款并开票当天
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应缴增值税（销项税额）
2.销售商品已出库但未开具发票会计分录怎么做
1、如果是商品已出库，已收款，未开票的情况，
根据《增值税暂行条例》第十九条规定，增值税纳税义务发生时间：销售货物或者应税劳务，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天。先开具发票的，为开具发票的当天。即使没有开票，也要缴纳税款的。
1）收款发出商品当天
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应缴增值税（销项税额）
2）开具发票时的会计分录
借：主营业务收入-未开票收入
贷：主营业务收入-开票收入
2、如果是商品已出库，未收款，未开票的情况，
1）这个时候可以未确认收入。
借：在途商品
贷：库存商品
2）收到款并开票当天
借：银行存款/现金
贷：主营业务收入-未开票收入
应交税费-应缴增值税（销项税额）
3.销售了暂时没开票怎么做会计分录
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费
借：库存商品
贷：主营业务成本
说明：不开发票也要提销项税的，因为实际销售收入确认，在纳税申报表单独列示即可。
如果未开票，暂不做处理，未开票可能还有变数，如果变化了还要调整，可以销售出库，在库存商品科目下设置一个二级科目，记录已经出库但未入账的成本。
扩展资料：
（一）月末，企业应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”、“劳务成本”科目。
采用计划成本或售价核算库存商品的，平时的营业成本按计划成本或售价结转，月末，还应结转本月销售商品应分摊的产品成本差异或商品进销差价。
企业以库存商品进行非货币性资产交换（在非货币性资产交换具有商业实质且公允价值能够可靠计量的情况下）或债务重组，应按照该用于交换或抵债的库存商品的账面余额，借记本科目，贷记“库存商品”科目。已计提存货跌价准备的，还应同时结转已计提的存货跌价准备。
（二）企业本期发生的销售退回，一般可以直接从本月的销售商品数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
参考资料来源：百度百科-主营业务成本
4.收到商品,对方没开票,会计分录
收到商品，对方没开票，月底暂估入库。
编制的会计分录为：
借：库存商品
贷：应付账款--暂估款
根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者近期同类商品的购进成本、当月或者近期类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。
必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。
因此，首先应当按照上述规定暂估入账，然后，与其他正常入库入账的库存商品一样，一并计算库存商品发出（包括说的销售出库）成本。编制会计分录为：
借：主营业务成本
贷：库存商品
收到发票后的处理：
次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：
借：库存商品
贷：应付账款--暂估款
取得发票后，编制正式入帐分录：
借：库存商品
借：应交税金--应交增值税（进项税额）
贷：应付账款--**公司 等
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