关于增值税税率调整的会计分录

1.纳税调整的会计分录

企业所得税纳税调整,调表不调账,即在企业所得税年度纳税申报表调增应纳税所得额,不用调整账目。

如果是以前年度的,分录:

1、借:利润分配 3662.56

贷:以前年度损益调整 3662.56

2、借:以前年度损益调整 3662.56

贷:应交税费-企业所得税 3662.56

3、借:应交税费-企业所得税 3662.56

贷:银行存款 3662.56

纳税调整是因为会计制度和税收法规差异形成的,就是按照税法对利润所得进行调整,包括按照税法超规定的工资、费用和提取的业务招待费、福利费、工会费、教育费、折旧,不能在税前扣除的各种开支等等。

扩展资料

调整方面

一是未与我国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或者个人,在试点期间向境内单位或者个人提供的国际运输服务,扣缴义务人暂按3%的征收率代扣代缴增值税。这一规定减轻了此类纳税人的税收负担。

二是可选择适用简易计税方法的范围扩大,将动漫企业和提供经营租赁的企业有条件地纳入了适用简易计税方法的范围,适用3%的征收率。其中动漫企业简易计税的时间为试点开始实施之日起至2012年12月31日。

参考资料来源:百度百科-纳税调整

2.税金调整的会计分录

通常情况下,有应税收入时,计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

上交时:

借:应交税费--应交营业税

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:库存现金(银行存款)

按照您的表述,1、上年的税金应当补计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

3.税金调整的会计分录

通常情况下,有应税收入时,计提借:营业税金及附加贷:应交税费--应交营业税贷:应交税费--应交城建税贷:应交税费-应交教育费附加上交时:借:应交税费--应交营业税借:应交税费--应交城建税借:应交税费-应交教育费附加贷:库存现金(银行存款)按照您的表述,1、上年的税金应当补计提借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交营业税贷:应交税费--应交城建税贷:应交税费-应交教育费附加2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目借:利润分配--未分配利润贷:以前年度损益调整。

4.增值税纳税检查调整账务处理及税务处理

计提:

借:应收账款(银行存款)117万

贷:以前年度损益调整 100万

贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 17万

缴纳

借:应交税金-应交增值税(销项税额)17万

借:营业外支出 3.06万

贷:银行存款 20.06万

申报填列为

附表(一)第6行 17%税率填100万,税额填17万 同行并入合计销售额

主表填第4行本月数100万和累计数(据实填),第11行填数要与附表(一)相吻合

关于增值税税率调整的会计分录

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