以前度专票会计分录

1.补开以前年度销售发票怎么做会计分录

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额),在本月补开发票时不是当月收入,故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借:应收账款(或现金、银行存款等)

贷:以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

3、计提营业税及附加

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-城建税 等

4、月底结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

2.以前年度多交增值税怎样处理账务

本年度汇算清缴,可以先扣除以前年度多交增值税后,如还有剩余可以退税或留抵下期继续抵扣。

具体处理:

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

3.补缴以前年度增值税应如何做会计分录

你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的,如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入,即相当于将增值税计入收入,由于已跨年度,因此做如下分录:

借:以前年度损益调整——调减营业收入 3400

贷:应交税费——应交增值税(销项税项)3400

在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。

同时你还要补交城建税及教育费附加(如为外资企业则不用),还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。

4.补开以前年度发票怎样做会计处理

补开以前年度的发票,需要看以前年度的账务是否处理:

比如本期开票含税117,税金17

1、以前已经确认收入,税金,本期不需要会计处理;

2、以前已经确认收入100,未计提税金,本期补提税金,

借:应收/预收17

贷:应交税费-销项税17

3、以前未确认收入,调整以前年度的收入:

借:应收/预收117

贷:以前年度损益调整100

贷:应交税费-销项税17

再将以前年度损益过入权利

借:以前年度损益调整100

贷:利润分配-期初未分配利润100

5.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

6.请教以前年度未做账发票账务处理

首先说明,5张专用发票都查出为滞留票,因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了,直接全额计入对应项目:

1、三张水泥发票,属于固定资产构建,目前工程已转为固定资产,可直接增加固定资产原值(对应折旧就免了,太麻烦)

借:固定资产

贷:应付账款(等,看具体情况)

2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:付电费时挂账的科目

3、材料发票,对应的材料是否已入账,如未入账,看以后是否有盘点盘盈情况,如已入账并贷记了“应付账款”

材料未入账,也未盘点

借:原材料 全额

贷:应付账款

如果未入账,盘点了

借:待处理财产损益

贷:应付账款

如果材料已入账,销账

借:应付账款

贷:预付账款(或其他应收款)

4、年末,将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

7.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

8.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

以前度专票会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 以前度专票会计分录

资讯

厂区道路硬化施工的会计分录

阅读(20)

本文主要为您介绍厂区道路硬化施工的会计分录,内容包括厂区内路面硬化费用计入哪个会计科目(在线),厂区内路面硬化费用计入哪个会计科目厂区内路面硬化费用计入哪个,厂区内地面硬化费用怎么进行会计处理。厂区内路面硬化费用应该直接计入长期

资讯

将自产产品无偿捐赠的会计分录

阅读(20)

本文主要为您介绍将自产产品无偿捐赠的会计分录,内容包括将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录,将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录怎么做,自产产品用于公益捐赠的会计处理是怎样的。这里是视同销售,视同销售是针对纳税的,并不是所有视同

资讯

现金支付职工医疗费会计分录

阅读(15)

本文主要为您介绍现金支付职工医疗费会计分录,内容包括以现金支付职工医药费会计分录,以现金支付职工医药费会计分录,以现金支付职工李天明报销医药费的会计分录。按照所得税前费用列支的要求,在每月应该计提职工福利费(按工资额与规定的比例

资讯

进口滞纳金会计分录

阅读(16)

本文主要为您介绍进口滞纳金会计分录,内容包括进口货物滞报金怎么做分录,海关进口货物滞报金如何做分录,公司交的税收滞纳金,会计分录怎么做。海关进口货物滞纳金应计入营业外支出,不应计入进口货物成本,发生时会计分录如下: 借:营业外支出-滞

资讯

定金入账会计分录

阅读(13)

本文主要为您介绍定金入账会计分录,内容包括付的定金怎么做分录入帐急,付的定金怎么做分录入帐,收到定金时会计分录应该怎么做。可以计入“预付账款”科目。2、两者的区别:(1)如果定金可以收回,计入其它应收款。(2)如果定金不能收回,随同购货

资讯

所得税季度预缴会计分录

阅读(22)

本文主要为您介绍所得税季度预缴会计分录,内容包括所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录,请问您季度预缴的企业所得税如何做分录,预缴所得税怎么做会计分录。按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季

资讯

侵权罚款会计分录

阅读(16)

本文主要为您介绍侵权罚款会计分录,内容包括商品侵权编制会计分录,商标侵权处罚会计分录如何处商标侵权处罚会计分录如何处理爱问知,收到罚款怎么做账。税收有规定:因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金等不得在所得税前列支。汽

资讯

购买生产用秤会计分录

阅读(15)

本文主要为您介绍购买生产用秤会计分录,内容包括为生产车间购买电子秤如何做记账凭证,电子秤怎样做会计分录,公司购买电子秤,电子天平计入什么科目。为生产车间购买电子秤,应当根据电子秤的价值进行归类,如果其价值比较高时,作为企业的固定资

资讯

委托收款销售业务会计分录

阅读(17)

本文主要为您介绍委托收款销售业务会计分录,内容包括委托收款的会计分录怎么做,委托银行收款会计分录怎么做,销售货物委托银行收款会计分录怎么做。采用委托收款结算方式的收付双方会计分录如下:收款人收到银行转来的收款收账通知。借:银行存

资讯

地税的工会会计分录怎么做

阅读(13)

本文主要为您介绍地税的工会会计分录怎么做,内容包括地税扣掉的工会经费属于哪个会计科目怎么编制会计分录,本月我们单位在地税局缴了720元工会经费,请问本月会计分录怎么做,我们是一般纳税人企业,地税收的工会费怎么做会计分录啊。原发布

资讯

往来单位借款收入税金会计分录

阅读(19)

本文主要为您介绍往来单位借款收入税金会计分录,内容包括跟往来单位借款,会计上如何处理,公司之间往来借款的账务处理,公司往来款会计分录。公司向个人借款,其本金计入往来账目,支付的利息计入财务费用。账务处理如下:借入时:借:银行存款贷:其他

资讯

工程安装服务费发票会计分录

阅读(17)

本文主要为您介绍工程安装服务费发票会计分录,内容包括项目部收到的施工费发票怎么做会计分录,公司收到安装费发票怎么做分录,公司收到安装费发票怎么做分录。借:管理费用贷:银行存款/库存现金如果是销售部门销售货物并提供安装,也可以走到销

资讯

生产车间的水电费的会计分录

阅读(16)

本文主要为您介绍生产车间的水电费的会计分录,内容包括电费的会计分录,基本生产车间,生产车间,管理部门的电费分别记什,生产车间水电费,怎样写会计分录,生产车间水电费记入哪个会计科目。直接计入生产成本的水电费在发生时计入制造费用 借:

资讯

现金支付培训费会计分录

阅读(13)

本文主要为您介绍现金支付培训费会计分录,内容包括用现金支付财务人员新会计准则培训费会计分录怎么写呢,支付职工培训费怎么计分录,用现金支付员工培训费的会计分录是否涉及应付职工薪酬。支付职工培训费会计分录为:借:应付职工薪酬职工教育

资讯

厂区道路硬化施工的会计分录

阅读(20)

本文主要为您介绍厂区道路硬化施工的会计分录,内容包括厂区内路面硬化费用计入哪个会计科目(在线),厂区内路面硬化费用计入哪个会计科目厂区内路面硬化费用计入哪个,厂区内地面硬化费用怎么进行会计处理。厂区内路面硬化费用应该直接计入长期

资讯

将自产产品无偿捐赠的会计分录

阅读(20)

本文主要为您介绍将自产产品无偿捐赠的会计分录,内容包括将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录,将自产的货物无偿捐赠给别人的会计分录怎么做,自产产品用于公益捐赠的会计处理是怎样的。这里是视同销售,视同销售是针对纳税的,并不是所有视同

资讯

现金支付职工医疗费会计分录

阅读(15)

本文主要为您介绍现金支付职工医疗费会计分录,内容包括以现金支付职工医药费会计分录,以现金支付职工医药费会计分录,以现金支付职工李天明报销医药费的会计分录。按照所得税前费用列支的要求,在每月应该计提职工福利费(按工资额与规定的比例

资讯

进口滞纳金会计分录

阅读(16)

本文主要为您介绍进口滞纳金会计分录,内容包括进口货物滞报金怎么做分录,海关进口货物滞报金如何做分录,公司交的税收滞纳金,会计分录怎么做。海关进口货物滞纳金应计入营业外支出,不应计入进口货物成本,发生时会计分录如下: 借:营业外支出-滞

资讯

定金入账会计分录

阅读(13)

本文主要为您介绍定金入账会计分录,内容包括付的定金怎么做分录入帐急,付的定金怎么做分录入帐,收到定金时会计分录应该怎么做。可以计入“预付账款”科目。2、两者的区别:(1)如果定金可以收回,计入其它应收款。(2)如果定金不能收回,随同购货

资讯

所得税季度预缴会计分录

阅读(22)

本文主要为您介绍所得税季度预缴会计分录,内容包括所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录,请问您季度预缴的企业所得税如何做分录,预缴所得税怎么做会计分录。按月或按季计算应预缴所得税额:借:所得税贷:应交税金 -- 应交企业所得税2、缴纳季

资讯

侵权罚款会计分录

阅读(16)

本文主要为您介绍侵权罚款会计分录,内容包括商品侵权编制会计分录,商标侵权处罚会计分录如何处商标侵权处罚会计分录如何处理爱问知,收到罚款怎么做账。税收有规定:因违反法律、行政法规而交付的罚款、罚金、滞纳金等不得在所得税前列支。汽

资讯

购入数据安全软件会计分录

阅读(15)

本文主要为您介绍购入数据安全软件会计分录,内容包括购入的财务软件的会计分录怎么做,购买财务软件,会计分录怎么做,购入的财务软件的会计分录怎么做。视该财务软件的采购(实施)费用大小,较大时,需要分期摊销的话,可以记入无形资产。如:借:无形资

资讯

试车期间收入与成本会计分录(试车收入如何做帐)

阅读(1)

本文主要为您介绍试车期间收入与成本会计分录,内容包括试车收入如何做帐,企业在设备转固期试车期间产生的收入、成本会计上冲减在建工程,,收入转成本会计分录怎么做。工程试车作为固定资产建设的必要步骤,试车费用和试车过程中生产产品的收

资讯

投资获得的存货会计分录东奥(关于投资者投入存货的会计分录)

阅读(1)

本文主要为您介绍投资获得的存货会计分录东奥,内容包括关于投资者投入存货的会计分录,存货投资的帐务处理,收到投资款怎么做会计分录。投资者投入存货的成本,计入实收资本的。会计分录如下:借:原材料(或者库存商品)贷:实收资本如果有增值税,而且接

资讯

收到利息本金的会计分录(收到利息的会计分录)

阅读(1)

本文主要为您介绍收到利息本金的会计分录,内容包括收到还款本金加利息会计分录,收到利息的会计分录,银行收到利息款如何做会计分录。取得利息收入时:借:银行存款贷:财务费用利息收入(红字)会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单

资讯

暂估其他业务收入会计分录(关于暂估收入的帐务处理)

阅读(1)

本文主要为您介绍暂估其他业务收入会计分录,内容包括暂估销售收入怎么做会计分录,关于暂估收入的帐务处理,暂估成本分录怎么处理。暂估,是指按照现行会计准则实质重于形式、重要性以及谨慎性的质量要求,在具体的会计业务处理中,一种与预计负债

资讯

五金土产常发生会计分录(五金购买时计入什么会计科目)

阅读(1)

本文主要为您介绍五金土产常发生会计分录,内容包括五金购买时计入什么会计科目,五金厂的会计分录要怎么做的,怎样做会计分录(购入五金配件)麻烦告诉我。五金购买时计入低值易耗品在库低值易耗品科目。低值易耗品是指不作为固定资产核算的各种