以前度专票会计分录

1.补开以前年度销售发票怎么做会计分录

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额),在本月补开发票时不是当月收入,故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借:应收账款(或现金、银行存款等)

贷:以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

3、计提营业税及附加

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-城建税 等

4、月底结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

2.以前年度多交增值税怎样处理账务

本年度汇算清缴,可以先扣除以前年度多交增值税后,如还有剩余可以退税或留抵下期继续抵扣。

具体处理:

不管何种原因造成的,实际缴纳时都做:

借:应缴税金-未交增值税

贷:银行存款

做未交增值税转出:借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

贷:应交税费-未交增值税

如果预缴税款业务:

借: 应交税费-应交增值税-已交税金

贷:银行存款

做转出未交增值税时,扣除已交税款则已。

如果是误操作造成的:

数额大,与税管员协商,申请退税。数额小,在次月抵减税款。

次月做转出未交增值税时,减去多缴的税款就可

借:应交税费-应交增值税-转出未交增值税

贷:应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税-转出多缴增值税

3.补缴以前年度增值税应如何做会计分录

你这种情况应该是因为存在开具非增值税专用发票而导致的,如果你原先将所有非增值税专用发票金额都计入了营业收入,即相当于将增值税计入收入,由于已跨年度,因此做如下分录:

借:以前年度损益调整——调减营业收入 3400

贷:应交税费——应交增值税(销项税项)3400

在进行申报时将该项填到“税务检查调整”行当中。

同时你还要补交城建税及教育费附加(如为外资企业则不用),还要交滞纳金及罚款。滞纳金及罚款计入“营业外支出”。

4.补开以前年度发票怎样做会计处理

补开以前年度的发票,需要看以前年度的账务是否处理:

比如本期开票含税117,税金17

1、以前已经确认收入,税金,本期不需要会计处理;

2、以前已经确认收入100,未计提税金,本期补提税金,

借:应收/预收17

贷:应交税费-销项税17

3、以前未确认收入,调整以前年度的收入:

借:应收/预收117

贷:以前年度损益调整100

贷:应交税费-销项税17

再将以前年度损益过入权利

借:以前年度损益调整100

贷:利润分配-期初未分配利润100

5.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

6.请教以前年度未做账发票账务处理

首先说明,5张专用发票都查出为滞留票,因此不再做进项税额计入、进项税额转出处理了,直接全额计入对应项目:

1、三张水泥发票,属于固定资产构建,目前工程已转为固定资产,可直接增加固定资产原值(对应折旧就免了,太麻烦)

借:固定资产

贷:应付账款(等,看具体情况)

2、电费发票,对应的是费用,现只能通过以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:付电费时挂账的科目

3、材料发票,对应的材料是否已入账,如未入账,看以后是否有盘点盘盈情况,如已入账并贷记了“应付账款”

材料未入账,也未盘点

借:原材料 全额

贷:应付账款

如果未入账,盘点了

借:待处理财产损益

贷:应付账款

如果材料已入账,销账

借:应付账款

贷:预付账款(或其他应收款)

4、年末,将以前年度损益调整转入利润分配——未分配利润

7.以前年度税款的分录

一、现有一张土地增值税税票,交的是2000-2007年的增值税,请问,我现在做分录要怎么做?给出完整的会计分录,写明每一步是在什么时做的(如:交税前,交税时,交税后)。

现在做账时有没有最简的分录,太麻烦了我就看不懂了? 1、根据纳税缴款单入账时(交税时) 借:应交税金--土地增值税 贷:银行存款等 2、根据缴税金额作提取(交税前) 借:以前年度损益调整 贷:应交税金--土地增值税 3、提取后,同时作结转(交税前) 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整 二、开发的小区里安装有线电视,收到一张收据,内容:有线电视初装费。这张收据是“有线电视专用收费票据”,上面盖有“财政票据监制章”,这个可以计入“开发成本么”? 根据这张收费票据,可以记入“开发成本--公共配套设施费”科目。

三、盖有“财政票据监制章”的这种票做分录时可以当税票那样进入“管理费用”么? 可以,这属于合法的发票。

8.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

以前度专票会计分录

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