所得税季度预缴会计分录

1.所得税的季度预缴和年度预缴的会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2、缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4、缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5、重新分配利润

借: 利润分配 - 未分配利润

贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额:

借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

贷:以前年度损益调整

7、重新分配利润

借:以前年度损益调整

贷:利润分配 - 未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款:

借:银行存款

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款)

9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税:

借:所得税

贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款

10、免税企业也要做分录:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交所得税

借:应交税金 -- 应交所得税

贷:资本公积

借:本年利润

贷:所得税

2.请问您季度预缴的企业所得税如何做分录

1、预交所得税可以计提,也可以不计提。既然是预交,建议预交时不计提,年底时一并计提,否则年底多退少补时还要补提或冲回,比较麻烦,账面看着也不干净。

日常预交时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

年底合计一下“应交税费-所得税”科目借方余额,一并计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

同时结转

借:本年利润

贷:所得税费用

2、可以,直接做到“应交税费-所得税”的借方,资产负债表上用负数表示。等年底计提后,这个负数就核销了。

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

3、如果计提,理论上讲应该在某季度的最后一个月,这样才符合权责发生制原则。例如,4月预交一季度所得税,3月底计提

借:所得税费用

贷:应交税费-所得税

4月份预交时

借:应交税费-所得税

贷:银行存款

如果在交纳月份计提也可以,不是什么大问题,交纳的同时计提,把上面的分录反过来做,先做交纳的,再做计提的。只要在同一个月做,先后顺序不是原则问题。

3.预缴所得税怎么做会计分录

1、预交时 借:应交税费或应交税金 —所得税 贷:银行存款或现金 2、计提时 借:所得税 或所得税费用 贷:应交税费或应交税金 — 所得税 3、结转所得税 借:本年利润所得税 或所得税费用 — 所得税 贷:银行存款 企业所得税实行按月提取,季度交纳、全年清算汇缴的办法;所谓预交,就是按照累计利润总额乘以税率减去以前已交税金,就是需要预交的数额 ,这个数额不是最后的实际数,通过清算汇缴的纳税调整,全年还要通算。

扩展资料: 企业所得税会计分录如下所示: 1、按月或按季计算应预缴所得税额: 借:所得税 贷:应交税金 -- 应交企业所得税 2、缴纳季度所得税时: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 3、跨年 4 月 30 日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额: 借:以前年度损益调整 贷:应交税金 -- 应交企业所得 4、缴纳年度汇算清应缴税款: 借:应交税金 -- 应交企业所得税 贷:银行存款 5、重新分配利润 借: 利润分配 - 未分配利润 贷:以前年度损益调整 6、年度汇算清缴,如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额: 借:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 贷:以前年度损益调整 7、重新分配利润 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 - 未分配利润 8、经税务机关审核批准退还多缴税款: 借:银行存款 贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款) 9、对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税: 借:所得税 贷:应交税金 - 应交企业所得税(其他应收款 -- 应收多缴所得税款 参考资料:百度百科-预缴所得税 参考资料:中国会计网-企业所得税会计分录 参考资料:百度百科-常用会计分录大全。

4.季度预缴的企业所得税如何做分录

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴。

1、按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税借:应交税费——应交所得税贷:银行存款2、年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额,编制会计分录:借:所得税费用贷:应交税费——应交所得税3、缴纳年终汇算应缴税款时,编制会计分录:借:应交税费——应交所得税贷:银行存款4、年度汇算清缴,计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额,其差额为多缴所得税额,在未退还多缴税款时,编制会计分录:借:其他应收款——应收多缴所得税款贷:所得税费用经税务机关审核批准退还多缴税款时,编制会计分录:借:银行存款贷:其他应收款——应收多缴所得税款对多缴所得税额不办理退税,用以抵缴下年度预缴所得税时,在下年度编制会计分录:借:所得税费用贷:其他应收款——应收多缴所得税款。

5.到第四季度预缴企业所得税时,怎么做计提的分录和交税的分录啊

一、企业所得税预交;

借:应交税费-应交所得税

贷:银行存款计提时;

借:所得税费用

贷:应交税费-应交所得税

二、企业所得税计提:

1. 按月或按季计算应预缴所得税额:

借:所得税

贷:应交税金 -- 应交企业所得税

2. 缴纳季度所得税时:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

3. 跨年4月30日前汇算清缴,全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额:

借:以前年度损益调整

贷:应交税金 -- 应交企业所得

4. 缴纳年度汇算清应缴税款:

借:应交税金 -- 应交企业所得税

贷:银行存款

5. 重新分配利润

扩展资料:

计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。

是指在一个规定的基数上,乘以规定的比率,按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目。

参考资料:计提_百度百科

6.企业所得税预缴会计分录怎么做

在月末(季度末)计提企业所得税分录如下

借:所得税费用

贷:应交百税费--应交所得税

同时做如下分录

借:本年利润

贷:所得税费用

在实际缴纳时分录如下:

借:应交税费--应交所得税

贷:银行存款

扩展资料:

企业所得税条例规定,企业应纳税所得额的确定,是企业的收入总额减去成本度、费用、损失知以及准予扣除项目的金额。成本是纳税人为生产、经营商品和提供劳务等所发生的各项直接耗费和各项间接费用。

费用是指纳税人为生产经营商品和提供劳务等所发生的销售费用、管理费用和财务费用。损失是指纳税人生产经营过程中的各项营业外支出、经营亏损和投资损失等。除此以外,在计算企业应纳税所得额时,对纳税人的财务会计处理和税收规定不一致的,应按照税收规定予以调整。

企业所得税法定扣除项目除成本、费用和损失外,税收有关规定中还明确了一些需道按税收规定进行纳税调整的扣除项目。

参考资料来源:百度百科-应交税费

所得税季度预缴会计分录

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