劳务派遣人员保险会计分录

1.劳务派遣公司账务处理(会计分录)

劳务派遣公司主要账务处理:

1、收到劳务费,开具发票

借:银行存款

贷:主营业务收入

2、计提劳务派遣人员工资及企业承担的社保、住房公积金

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—工资

其他应付款—社保 (企业交纳部分)

其他应付款—住房公积金(企业交纳部分)

3、支付派遣人员的工资

借:应付职工薪酬—工资

贷:库存现金

其他应付款—社保 等 (个人承担的社保和公积金)

应交税费—个人所得税 (可以扣减3500和个人社保)

4、缴纳社保和公积金

借:其他应付款—社保 等

贷:银行存款

5、计提营业税和附加税费(按差额计提,即劳务收入减去支付的劳务成本和社保)

借:营业税金及附加

贷:应交税费—营业税

应交税费—城建税

应交税费—教育费附加

营业税计税基数为从用工单位收取的全部款项减除转付给劳动力的工资和社保后的余额。

6、支付本企业人员工资和费用

借:管理费用—工资/ 办公费 等

贷:应付职工薪酬—工资 或 库存现金 / 银行存款

7、期末结转

借:本年利润

贷:主营业务成本

管理费用

营业税金及附加

借:主营业务收入

贷:本年利润

2.劳务派遣业务的会计处理

从你的描述中可以看出,你们公司的劳务派遣属于你们公司的主营,因此,取得的被派遣单位支付的劳务派遣服务费,应作为你们单位的提供劳务的收入,你们给被派遣单位开具的发票也是按被派遣单位支付金额开具;支付派遣人员的工资,属于管理费用等成本费用,会计处理可改为:

2、收到A公司付的劳务费时:

借:银行存款

借:营业税金及附加

贷:主营业务收入—服务费

贷:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加

3、计提被派遣人员工资

借:管理费用 等

贷:应付职工薪酬—工资

贷:应付职工薪酬—社保—个人应交养老保险

贷:应付职工薪酬—社保—个人应交失业保险

贷:应付职工薪酬—社保—个人应交医疗保险

贷:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金

贷:其他应付款—单位应该负担的保险

贷:其他应付款—单位应该负担住房公积金

贷:应交税费—应交个人所得税

4、发放时:

借:应付职工薪酬—工资

贷:库存现金

5、支付社保、住房公积金

借:应付职工薪酬—社保—个人应交保险(三险一金)

借:应付职工薪酬—社保—个人应交住房公积金

借:其他应付款—单位应该负担的保险(五险)

借:其他应付款—单位应该负担住房公积金

贷:银行存款

6、支付个人所得税

借:应交税费—应交个人所得税

贷:银行存款

7、支付营业税金及附加

借:应交税费—应交营业税、城建税、教育附加

贷:银行存款

8、这样处理,与你的会计处理营业利润是一致的,但营业收入比你的会计处理的营业收入高,因此,计提业务招待费、广告宣传费基数提高。

劳务派遣人员保险会计分录

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