销售折扣和折让的会计分录

1.关于销售折扣与折让会计分录怎么做

5月10日:

借:应收账款 80000*1.17=93600

贷:营业收入 80000

应缴税金——应缴增值税(销项税) 80000*17%=3600

借:营业成本

贷:存货

借:其他应收款 400

贷:现金 400

(如果运费的发票抬头是开给你们公司的,还可以用来抵扣销项税)

5月16日

借:银行存款 400

贷:其他应收款 400

借:银行存款 93600

贷:应收账款 93600

(发货后6天才付款,不享受现金折扣。假如对方满足现金折扣的条件,折扣的金额直接计入财务费用)

5月28日

借:应缴税金——应缴增值税(销项转出)80000*5%*17%= 680

营业收入 80000*5%=4000

贷:银行存款 4680

2.销售折让会计分录

可以先确认收入,下月冲销收入,假设本月卖出100箱,每箱1元,不考虑增值税:

1、本月正常开单销售,确认收入:

借:应收账款 100

贷:主营业务收入 100

2、下月按8.5折折让:

借:主营业务收入 15

贷:应收账款 15

3、实际收到货款,冲销应收账款:

借:银行存款 85

贷:应收账款 85

扩展资料

销售折让很容易与销售折扣发生混淆,具体区分如下:

1、折让是在开具发票后,需作废前发票,重新开具销售发票。

2、先折扣后销售,也就是我们通常说的“打折”,不存在重新开据发票的行为

销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认; 已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

参考资料:销售折让-百度百科

3.销售折扣与折让的会计处理

1、税法规定:根 据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)根据: “一、商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税或营业税: …… (二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。”

二、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。 又根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定: “纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”

2、财务处理: 借:销售费用 贷:银行存款。 3、建议贵公司通过销售折让处理:取得销售折让证明单,直接出具红字专用发票,冲减当期销售收入而少交流转税,而且也可以合法抵减计算所得税的销售收入。

1、税法规定:根 据《国家税务总局关于商业企业向货物供应方收取的部分费用征收流转税问题的通知》(国税发[2004]136号)根据: “一、商业企业向供货方收取的部分收入,按照以下原则征收增值税或营业税: …… (二)对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定冲减当期增值税进项税金,不征收营业税。”

二、商业企业向供货方收取的各种收入,一律不得开具增值税专用发票。 又根据《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》(国税函[2006]1279号)规定: “纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后,由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量,或者由于市场价格下降等原因,销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为,销货方可按现行《增值税专用发票使用规定》的有关规定开具红字增值税专用发票。”

2、财务处理: 借:销售费用 贷:银行存款。 3、建议贵公司通过销售折让处理:取得销售折让证明单,直接出具红字专用发票,冲减当期销售收入而少交流转税,而且也可以合法抵减计算所得税的销售收入。

同时购货方凭此红字发票冲减当期增值税进项税金,同时冲抵当期已销成本。

4.销售折扣的会计分录

商品折扣分为三种情况:商业折扣,现金折扣和销售折让。

1、商业折扣是直接从应付的商品款中直接扣除,也就是以折扣后的价格入账。分录处理为:

借:原材料等(折扣后的金额)

应交税费-应交增值税(进项税额)(折扣后的金额*税率)

贷:银行存款

2、现金折扣是按照供应商规定的付款期限,在付款期限内付款后享受的一种折扣。入账时按照应支付的金额入账,在期限内付款后,将享受的折扣冲减财务费用。增值税是否冲减,要看与供应商合同规定,如果合同规定折扣不包含税额,那增值税就不做冲减。

购货时

借:原材料等(全价)

应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)

贷:应付账款

享受折扣后

借:应付账款

贷:银行存款(折扣后的金额)

财务费用(享受的折扣额)

3、销售折让是由于供应商产品质量等原因,所给予客户的一种折扣。

购货时

借:原材料等(全价)

应交税费-应交增值税(进项税额)(全价*税率)

贷:应付账款

给予折扣后

扩展资料

销售折扣是商品销售折扣是指企业在赊销和商业信用的情况下,为了推销商品和及早收回销售货款,而给予购货方的一种价格优惠。销售折扣分商业折扣和现金折扣。

商业折扣是指企业按照标明商品零售价格开出发票,然后在此基础上给流通领域中批发、零售环节一定的折扣。根据商业习惯,商业折扣都是从价目单价格中直接扣算,购买者所应付的和销售方所应收的货款,均以按扣减商业折扣后的售价来计算,即销售方的销售收入是按商业折扣后的价格来计算反映的,因此,商业折扣不存在调整营业收入问题。

现金折扣是指企业采用赊销方式销售商品时,为了鼓励购货方在一定期限内(信用期)早日偿付货款,往往规定一个短于信用期限的折扣期限,如果购货方在折扣期限内付款,就能得到一定的现金折扣,即从应支付的货款总额中扣除一定比例的金铕。对销货方而言,销售折扣就是现金折扣。销售折扣不表示提供物品或劳务所需的耗费。如果客户获得这种折扣,则其净值才代表该项销售物品和劳务的真实价格。

所以,销售折扣应作为收入的折扣项目而不是为获得收入的资产耗用。现金折扣的核算有两种方法:一是全价法,即营业收入按全价反映,实际发生的现金折扣则冲减营业收入;二是净额法,即营业收入按实际发生的现金折扣后的净额反映。新的企业会计制度采用了前一种方法。

参考资料:搜狗百科—会计分录搜狗百科—销售折扣

5.销售折让的会计分录

销售折让的会计分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

当发生销售折让的时候,冲减收入分录:

借:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款

当收回款项的时候

借:银行存款

贷:应收帐款

销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认; 已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

扩展资料

退货与销售折让的账务处理方法:

退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便。

购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

⑴销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

⑵销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。

参考资料来源:搜狗百科-销售折让

6.销售折让该怎么记会计分录

(1)销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

(2)销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明原发票记账联的原有凭证号,便于备查。

另一种情况,产品(商品)销售单价发生了变化,例如销售方与买方商量一致同意将上月发出产品价格调高或调低(当上月已按原价开票,并已作账务处理和报税)。

购买方应将上月开的发票联和抵扣联退回后,销售方本月重新按现价开一张蓝字发票,将新开的蓝字发票联和抵扣联撕下,给买方,记账联在本月补记上月少记(冲回多记)的账款。

将变更后的合同等附于其后。并注明上月原记账联的出处(凭证号)。退回的蓝字发票联和抵扣联粘贴于本月重开蓝字发票存根联后。

7.商品折扣与折让怎么核算,会计分录

首先考虑是多少天之内收回货款,假设15天收回货款。

则应该给予1%的折扣,实际上少收到1000000*1%=10000(元),实际收到款项=1000000-10000=990000(元)。借:银行存款 990000 财务费用 10000 贷:应收账款 1000000此题属于现金折扣。

企业分为:商业折扣和现金折扣。商业折扣收入是扣除商业折扣。

假设此题改为:销售商品时,货款为100万元。给予10%的商业折扣。

则:借:应收账款 1053000 贷:主营业务收入 1000000*(1-10%)=900000 应交税费—一应交增值税(销项税额) 153000有不懂的可以继续问我。

8.现金折扣、商业折扣和销售折让的账务处理分别是什么

现金折扣,规定时间内付款给予的优惠,处理:实际发生时,差额计入“财务费用”;

商业折扣,商品标价上给予的价格扣除,处理:按照折扣后的价格,正常确定收入金额;

销售折让,因为产品质量问题产生的价格减让,处理:在实际发生折让时,做相反分录,冲减当期销售收入。

一般销售商品收入的计量

1.发出货物时,确认收入,同时结转成本:

借:应收账款

贷:主营业务收入 应交税费——应交增值税(销项税额)

借:主营业务成本 存货跌价准备

贷:库存商品

2.收到款项时:

借:银行存款

贷:应收账款

扩展资料:

现金折扣(cash discounts) 是一种鼓励购买者快速支付他们账单的价格削减方式,其期限在净期限内变更。例如,2/10,净30 (2/10,net 30),意思是:如果在10 天内付款,购买者能够从发票面值中得到2%的折扣。否则,在30 天内支付发票的全部金额。并且,它常常是被注明或让人理解为30 天的信用期限后利息费用将增加。

现金折扣的会计报表表达:

在会计报表的表达方面,许多会计人员赞同总价法,即在损益表中以销售收入直接和减销售折扣,得到销售收入净额;而有些会计人员则认为,现金折扣是企业隐形的利息费用,应当在记录销售收入时与商品销售价格分开,因此,销售折扣应作为全部销售收入的减项,得出商品的现金销售价格,顾客未享受的销售的折扣应按照净价法和备抵法,视为利息收入在损益表中单独反映。

总价法(gross price method)在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

净价法(net price method)在现金折扣条件下计价应收账款和存货的方法。参见“现金折扣和购货折扣”。

备抵法(allowance method)以备抵方式(设置备抵账户)核算资产或负债并使资产或负债账户保持原值的方法。常见的资产备抵方法有现金折扣、购货折扣、坏账、固定资产折旧等。参见“现金折扣、购货折扣、坏账、销货退回与折让、应收票据贴现、短期投资、成本与市价孰低法、固定资产折旧”。

商业折扣(trade discounts )是一种为了渠道成员即将开展工作而使用的价目表的削减价格。例如,一家制造商可能允许零售商从建议的零售清单价格中提一个30%的商业折扣,以抵消零售功能成本并获取利润。同样,制造商可能允许批发商给出一种低于建议零售价30%和10%的连锁折扣即100/30/10。

销售折让是指企业因售出商品质量不符合要求等原因而在售价上给予的减让。企业将商品销售给买方后,如买方发现商品在质量、规格等方面不符合要求,可能要求卖方在价格上给予一定的减让。

销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认; 已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

参考资料:百度百科-现金折扣百度百科-商业折扣百度百科-销售折让

销售折扣和折让的会计分录

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