跨度调整库存商品会计分录

1.调整库存数要怎么做分录

企业设置“待处理财产损益”科目来反映和监督各种存货的盘盈、盘亏和毁损情况。

借方登记存货的盘亏、毁损金额及盘盈的转销金额,贷方登记存货的盘盈金额及盘亏的转销金额。

存货清查核算时,分两步:

第一步,批准前,调整为账实相符;

第二步,批准后,按规定结转处理。

以下是几种情况,请自行区分

盘盈时:

借:库存商品

贷:待处理财产损益

批准处理后:

借:待处理财产损益

贷:管理费用

盘亏时:

借:待处理财产损益

贷:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额转出)(自然灾害等原因除外)

批准处理后:

借:管理费用(管理不善)

其他应收款(保险公司或责任人赔偿)

营业外支出(非常损失)

贷:待处理财产损益

2.跨年销售收入,调整如何做分录

跨年的销售收入,应做“以前年度损益调整”科目 。

先注销错误的分录:

相反的会计分录:

借:预收帐款

主营业务收入

银行存款

贷:预收帐款

应收帐款

做一笔正确的会计分

借:预收账款 (代付税金) 应收账款 (应收款)

贷:预收账款 (预收转应收) 主营业务收入 代理收入 银行存款

调整以前年度损益调整

借:以前年度损益调整

贷:主营业务收入

结转以前年度损益调整

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

如果有计提盈余公积还需要冲盈余公积,结转后以前年度损益调为0,以前年度的主营业收入也为0(以前年度的不能影响到今年利润)。

扩展资料:

以前年度损益调整的会计处理:

一、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。

企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

二、以前年度损益调整的主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

三、本科目结转后应无余额。

参考资料来源:搜狗百科-以前年度损益调整

3.我们是一般纳税人,跨年度库存少做账了,如何调整

影响两个方面:一,影响进项税抵扣,多缴纳销项税;二、影响所得税,所得税多缴纳。

因为价格错误影响库存少计导致的增值税进项抵扣有影响,直接开红字发票申请,让销货方重新开具正确的国税增值税票。或者走捷径,让销货方多补你点货。

因为价格错误,影响库存计价,从而导致营业成本少结转,按照债务法核算方法,你应该确认所得税应抵扣暂时性差异,现在多交纳所得税,以后可以少缴纳所得税,计入“递延所得税资产”。

还有不明白请继续追问

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