挂账采购进货会计分录

1.如果在销售中有挂账、现金、退货和进货,那么怎样做会计凭证

销售货物时,挂账,就是暂时货款没收回来,做转账凭证:

借:应收账款

贷:主营业务收入

应交税费-应加增值税-销项税额

收到现金,直接做收款凭证:

借:现金

贷:主营业务收入

应交税费-应加增值税-销项税额

有退货的时候,将原来销售时候做的凭证,用负数(也就是通俗讲的红字)做一个相反的凭证,冲减掉,就可以:

借:应收账款 负数金额

贷:主营业务收入 负数金额

应交税费-应加增值税-销项税额 负数金额

采购进货的时候,若也没付款,就挂账上,做转账凭证:

采购的材料已经验收入库:

借:原材料

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

采购的材料还未验收入库:

借:在途物资

应交税费-应交增值税-进项税额

贷:应付账款

当验收入库后,再做一张转账凭证:

借:原材料

贷:在途物资

2.采购会计分录

1.采购实物入仓:借 原材料-电线 (暂估)1068000

贷 应付帐款--*单位1068000

2.如发票已到 (1)借 原材料-电线 (暂估)-1068000 (冲销暂估入帐)

贷 应付帐款--*单位 -1068000

(2)借 原材料-电线 1068000

借:应交税金:应交增值税:进项 181560

贷:应付帐款-**单位 1249560

3.冲抵配件费 借:应付帐款--**单位 10680

贷 原材料--电线 10680

4.付货款 借 :应付帐款--**单位 1238880

贷;银行存款 1238880

挂账采购进货会计分录

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