代收代付保险费的会计分录

1.代收代付会计分录

代收时

借:银行存款/库存现金

贷:其他应收款--代收代付款

代付时

借:其他应付款--代收代付款

贷:银行存款

其他应收款核算企业除存出保证金、拆出资金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收保户储金、应收代为追偿款、应收分保账款、应收分保未到期责任准备金、应收分保保险责任准备金、长期应收款等经营活动以外的其他各种应收、暂付的款项。

其他应付款核算企业应付、暂收其他单位或个人的款项,如应付租入固定资产和包装物的租金,存入保证金、应付、暂收所属单位、个人的款项、管辖区内业主和物业管户装修存入保证金;应付职工统筹退休金,以及应收暂付上级单位、所属单位的款项。

扩展资料:

例1】大华公司以经营性租赁方式租入厂房一幢,按租赁合同规定,每月租金于次月底支付,本月计提应付租金2 500元。应记录:

借:制造费用 2 500

贷:其他应付款──应付租金 2 500

次月通过银行转账支付应付租金,应记录:

借:其他应付款──应付租金 2 500

贷:银行存款 2 500

【例2】大华公司实行退休金统筹,本月按规定标准计提统筹退休金3 000元。则应记录:

借:管理费用──劳动保险费 3 000

贷:其他应付款──应付统筹退休金 3 000

【例3】甲公司出租给某企业机器设备一台,收到租用押金6000元,甲公司账务处理如下:

借:银行存款6000

贷:其他应付款6000

【例4】接上例,某企业租赁期结束退还该机器设备,甲公司退还押金,甲公司账务处理如下:

借:其他应付款6000

贷:银行存款6000

参考资料:搜狗百科-其他应付款

参考资料:搜狗百科-其他应收款

2.对方代垫保险费的会计分录怎么写

一、企业购买商品时对方代垫保险费,这项费用构成采购物资的成本并形成欠代垫方的负债。会计分录为:

借:原材料(或材料采购、在途物资)

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷:应付账款

二、解释

1、购入的存货,其成本包括:买价、运杂费(包括运输费、装卸费、保险费、包装费、仓储费等)、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用以及按规定应计入的税费和其他费用。

2、“应付账款”是指企业因购买材料、商品或接受劳务供应等经营活动而应付给供应单位的款项。通过“应付账款”科目核算。既然是“代垫”,说明这笔保险费应由购买单位负担,应归还给对方,所以记入“应付账款”科目的贷方。

3.代收代缴的社保费如何作账务处理

1、计提社保费时:

借:应付职工薪酬

贷:其他应付款-代收代缴社保

2、支付社保费时:

借:管理费用-社保费

其他应付款-代收代缴社保

贷:现金/银行存款

3、社会保险费指用人单位和劳动者的缴费,是在社会保险基金的筹集过程当中,雇员和雇主按照规定的数额和期限向社会保险管理机构缴纳的费用,也是社会保险基金的最主要来源,而社会保险金是社会保险专门机构根据用人单位和劳动者的缴费情况,按照社会保险法律法规的规定支付给劳动者(或其家庭成员)的社会保险待遇。

4、社会保险费的缴纳按不同的保险项目进行,其主要缴纳方式有自身开户缴费、到社保经办机构缴费、与社保经办机构约定其他方式缴费三种。

代收代付保险费的会计分录

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