金税盘服务费会计分录

1.金税盘服务费会计分录

例如:支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录:

借:管理费用 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷:管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借:管理费用 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费——应交增值税 280

贷:管理费用 280

扩展资料:

应交税费的主要账务处理:

应交增值税

1、企业采购物资等,按可抵扣的增值税额,借记本科目(应交增值税——进项税额),按应计入采购成本的金额,借记“材料采购”,“在途物资”或“原材料”,库存商品”等科目,

按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”等科目。购入物资发生的退货,做相反的会计分录。

由运输单位造成的采购物资短缺,运输单位予以全额赔偿的,应借记“银行存款”等科目,贷方按这部分物资的价款由“待处理财产损益”转出,按这部分物资的增值税由“应交税费---应缴增值税(进项税额转出)”予以转出。

2、销售物资或提供应税劳务,按营业收入和应收取的增值税额, 借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按专用发票上注明的增值税额,贷记本科目(应交增值税——销项税额),按实现的营业收入,贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”科目。

发生的销售退回,做相反的会计分录。

3、实行“免、抵、退”的企业,按应收的出口退税额,借记“其他应收款”科目,贷记本科目(应交增值税——出口退税)。

4、企业本月交纳本月的增值税,借记本科目(应交增值税——已交税金), 贷记“银行存款”科目。

参考资料来源:搜狗百科-应交税费

2.小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录

小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:

购买时:

1. 借:管理费用-办公费

2. 贷:银行存款

抵扣时:

1. 借:应交税费-应交增值税

2. 贷:营业外收入或者管理费用(红字)

依据:

增值税纳税人2011年12月1日(含,下同)以后初次购买增值税税控系统专用设备(包括分开票机)支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,由其自行负担,不得在增值税应纳税额中抵减。

会计分录如下:

1. 借:应交税费——已交增值税;

2. 贷:银行存款(现金)。

3.人购买的金税盘跟技术服务费怎么做会计分录

税盘的分录税法有另外规定做法,但很复杂可以参考下面,实际中可跟税控技术维护费一样简略做法即可):

借 管理费用

贷 银行存款

借:应交税费——应交增值税(减免税款)

贷 管理费用

一般纳税人申报时候:

在附列资料(四)税额抵减情况表中填入数额。

在减免明细表选择财税〔2012〕15号及填入数额。

在增值税申报报表23栏应纳税额减征额填入数据就可以了

按照正确做法应该如下,类似固定折旧差不多,有点复杂,实际操作中,用简略地做法就行了:

按税法有关规定,增值税一般纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,应在“应交税费——应交增值税”科目下增设“减免税款”专栏,用于记录该企业按规定抵减的增值税应纳税额。

企业购入增值税税控系统专用设备,按实际支付或应付的金额,借记“固定资产”科目,贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“递延收益”科目。按期计提折旧,借记“管理费用”等科目,贷记“累计折旧”科目;同时,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

企业发生技术维护费,按实际支付或应付的金额,借记“管理费用”等科目,贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目,贷记“管理费用”等科目。

4.一般纳税人金税盘维护费会计分录怎么写

计入管理费用-维护费,会计分录:

借:管理费用-维护费

贷:银行存款

企业应通过“管理费用”科目,核算管理费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业发生的各项管理费用,贷方登记期末转入“本年利润”科目的管理费用,结转后该科目应无余额。该科目按管理费用的费用项目进行明细核算。

扩展资料:

企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目。

企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目。

企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。

参考资料来源:百度百科-管理费用

5.8月1日起金税盘和服务费降价后会计分录如何做

8月1日起金税盘和服务费降价后,会计分录不变,只是金额变小了。

扩展阅读:

税控设备抵减增值税的账务处理

企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减。按规定抵zhidao减的增值税应纳税额,借回记“应交税费———应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费—应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。

例如:企业按发改价格〔2017〕1243号文的标准,支付增值税税控系统技术维护费280元。

1、一般纳税人交服务费的分录:

借:管理费用答 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费——应交增值税(减免税款) 280

贷:管理费用 280

2、小规模纳税人交服务费的分录

借:管理费用 280

贷:银行存款(或库存现金) 280

抵减增值税应纳税额时:

借:应交税费——应交增值税 280

贷:管理费用 280

6.税控技术服务费怎么做会计分录

首先做付服务费的分录:

借 管理费用--服务费

贷 现金(银行存款)

然后做减免税分录:

借 应交税金--应交增值税--减免税

贷 营业外收入---补贴收入

服务费的分录:

借 管理费用--服务费 405

贷 现金(银行存款)405

减免税分录:

借 应交税金--应交增值税--减免税 405

贷 营业外收入---补贴收入 405

本月应按68618.92来结转本月应交增值税,计提税金及附加也按此来计提。

扩展资料

会计分录亦称“记帐公式”。简称“分录”。它根据复式记帐原理的要求,对每笔经济业务列出相对应的双方帐户及其金额的一种记录。

会计分录在实际工作中,是通过填制记账凭证来实现的,它是保证会计记录正确可靠的重要环节。会计核算中,不论发生什么样的经济业务,都需要在登记账户以前,按照记账规则。

通过填制记账凭证来确定经济业务的会计分录,以便正确地进行账户记录和事后检查,会计分录有简单分录和复合分录两种。

服务费就是服务行业提供给你一定业务之后所收取的费用,而所开的发票,是针对非增值税的一些劳务等而言的。服务费的税收的税率是以总价来征收,和增值税不同计税。

服务业是指利用设备、工具、场所、信息或技能等为社会提供劳务、服务的业务。我国的服务业,按照国民经济部门分类,是指第三产业中的一部分,它包括饮食、住宿、旅游、仓储、寄存、租赁、广告、各种代理服务、提供劳务、理发、照相、浴池以及各类技术服务、咨询服务等业务。

参考资料:百度百科:会计分录百度百科:服务费发票

7.金税盘费用怎么做分录

答:支付时

借:管理费用

货:库存现金等

抵减时,

借:应交税费一一应交增值税(减免税款)

货:管理费用

关于印发《增值税会计处理规定》的通知【财会

2016]22号。按现行增值税制度规定,企业初次

购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴

纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵灭

的,按规定抵减的增值棁应纳税额,借记“应交税

费一一应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳

税人应借记“应交税费一一应交增值税”科目),货

记“管理费用”等科目。

8.金税盘和技术维护费怎么做分录

一、金税盘技术维护费的会计处理

借:管理费用

贷:银行存款(或现金)

二、购买时税控系统时的会计处理。即先按含税金额,费用正常计入-费用或相关的资产科目

由于该文明确了按价税合计直接抵减应纳增值税额,且其进项税不得再进行抵扣,则纳税人(不用区分一般纳税人还是小规模纳税人)的会计处理为:

借:固定资产(或管理费用)

贷:银行存款(或现金)

扩展资料:

管理费用会计处理

1、管理费用、销售费用、制造费用三个费用项目中有一些具体费用项目的名称是相同的,但各项目所涉及的范围不同,开支标准也不相同,审计时应注意划分。

检查管理费用所列的具体项目的开支内容是否符合有关规定,有无超过规定的费用挤列其中。审计时要特别关注物料消耗、低值易耗品摊销、修理费项目中有无属于资本性支出的费用挤列其中。

2、在属于管理费用中的各个具体项目中,各个具体项目金额的大小、合理与否,是审计应予以注意的另外一个问题。

并非只要有了某个项目就可随意开支。管理费用的开支必须坚持勤俭节约、讲究效益的原则。审计时应审查其中有无开支不实、虚列或人为少列数额的问题。审计时还要特别关注那些变化凸显的费用项目,查明其变化的原因。

3、审查管理费用的结转是否符合有关规定。按照规定,管理费用的发生,应同“现金”、“银行存款”、“待摊费用”,“无形资产”、“累计折旧”、“应付职工薪酬”、“应交税费”等科目相对应计入。

累积的结果应于期末一笔转入“本年利润”科目,结转后本科目无余额,审计时应予以注意。

4、按规定各项费用应分项目进行明细核算。审计时不仅应查对具体金额的可靠性、正确性,更要审核各项开支的合法性、合规性。

参考资料来源:搜狗百科--管理费用

金税盘服务费会计分录

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