补交以前年度的税款的会计分录

1.补交以前年度的增值税怎么账务处理

我公司今年补交2011年的增值税3500元,当时做的会计分录是:

借:应交税金--纳税检查 3500

贷:银行存款 3500

计提时:借:以前copy年度损益调整 3500

贷:应交税金--纳税检查 3500

结转:借:利润分配 3500

贷:以前年度损益调整 3500

做了以上分录后,我发现资产负债表和损益表里百的勾稽关系度对应不了,资产负债表里的未分配利润年初余额+损益表里的净利润不等于未分配利润期末余额了,正好比未分配利润多了3500元,这个应该调?谢谢!

2.补交上年度的增值税会计分录如何做

1、补交上年度的增值税会计分录的做法为:

一、本年度正常的补缴增值税,会计分录:

借:应交税金--应交增值税

贷:银行存款等

二、以前年度查账补交,查补增值税会计分录:

1、计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--增值税检查调整

2、查补转出

借:应交税费--增值税检查调整

贷:应交税费--未交增值税

3、补交增值税

借:应交税费--未交增值税

贷:银行存款

4、结转损益调整

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

扩展资料

查补上年度的增值税账务处理:

1、若余额在借方,全部视同留抵进项税额,按借方余额数,借记"应交税费--应交增值税(进项税额)"科目,贷记本科目;

2、若余额在贷方,且"应交税费--应交增值税"账户无余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--未交增值税"科目;

3、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额且等于或大于这个贷方余额,按贷方余额数,借记本科目,贷记"应交税费--应交增值税"科目;

4、若本账户余额在贷方,"应交税费--应交增值税"账户有借方余额但小于这个贷方余额,应将这两个账户的余额冲出,其差额贷记"应交税费--未交增值税"科目.上述账务调整应按纳税期逐期进行。

参考资料来源:搜狗百科--增值税

参考资料来源:搜狗百科--年度损益调整

3.补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做

汇算清缴, 全年应交所得税额减去已预缴税额,正数是应补税额作分录

借:以前年度损益调整

贷:应交税金—应交企业所得税

同时

借:利润分配—未分配利润

贷:以前年度损益调整

缴纳年度 汇算清应缴税款作分录

借:应交税金—应交企业所得税

贷:银行存款

别的单位的账户代垫划转交纳作分录

借:应交税金—应交企业所得税

贷:其他应付款—X单位(代垫所得税 )

4.补缴以前年度的增值税和地税等税款的会计分录怎么做

借:以前年度损益调整

贷:应交税费——增值税检查调整

城建税

教育费附加

地方教育附加费

工会经费

河道工程修建维护费

借:应交税费——增值税检查调整

城建税

教育费附加

地方教育附加费

工会经费

河道工程修建维护费

贷:银行存款

借:利润分配——未分配利润

贷:以前年度损益调整

涉及企业所得税应作相应调整

执行小企业会计准则计入当年成本费用。

5.补缴以前年度税款,如何做账

借:以前年度损益调整

贷:银行存款

月底:

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项,也可以通过本科目核算。

扩展资料:

以前年度损益调整的主要账务处理:

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源:百度百科-以前年度损益调整

补交以前年度的税款的会计分录

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