支付个人所得税会计分录

1.缴纳个人所得税怎样做会计分录

个人所得税是代扣代缴,也就是说在发放工资时进行扣缴,因此不是计提,

1、计提工资 借:管理费用――工资 贷:应付职工薪酬――工资

2、实际发放: 借:应付职工薪酬――工资 贷:库存现金 或银行存款 应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税,上交给税务机关后 借:应交税费--代扣代缴个人所得税 贷:银行存款(库存现金)

拓展资料

个人所得税的纳税义务人,既包括居民纳税义务人,也包括非居民纳税义务人。居民纳税义务人负有完全纳税的义务,必须就其来源于中国境内、境外的全部所得缴纳个人所得税;而非居民纳税义务人仅就其来源于中国境内的所得,缴纳个人所得税。

个人所得税是国家对本国公民、居住在本国境内的个人的所得和境外个人来源于本国的所得征收的一种所得税。在有些国家,个人所得税是主体税种,在财政收入中占较大比重,对经济亦有较大影响。

2.个人所得税怎么做会计分录

1)计提工资时:

借:管理费用--工资

贷:应付职工薪酬(实发工资+个人社保+个人公积金+个税)

2)支付工资时,同时提取个人所得税和个人应付社保部分:

借:应付职工薪酬--(实发工资+个人社保+个人公积金+个税 )

贷:应交税费--应交个人所得税 其他应付款--个人社保 其他应付款--个人公积金

银行存款或现金(实际发放工资部分)

注:应付职工薪酬中,二级科目工资并不再具体分三级科目。

3)实际支付个人所得税时,也就是申报纳税:

借:应交税费--应交个人所得税

贷:银行存款

扩展资料

1、个人缴纳社保时会计分录:

借:管理费用-- 公司社保部分 其他应付款--个人社保部分。

管理费用-- 公司公积金部分 其他应付款--个人公积金部分。

贷:银行存款。

2、代缴社保(当月银行账上缴纳的全部社保)会计分录:

借:管理费用-社保(数额在次月申报表中)。

贷:银行存款。

参考资料来源:搜狗百科-会计分录

3.个人所得税的会计分录

个人所得税做会计分录如下:

1、计提时:

借:管理费用

销售费用

制造费用

贷:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业

应付职工薪酬-职工工资

2、发放工资时:

借:应付职工薪酬-职工工资

贷:现金

应交税费-代扣代缴个人所得税

其他应收款-个人(个人承担部分)

3、缴纳保险时:

借:应付职工薪酬-养老

应付职工薪酬-医疗

应付职工薪酬-失业(公司承担部分)

其他应收款-个人(个人承担部分)

贷:银行存款

4、缴纳个税时:

借:应交税费-代扣代缴个人所得税

贷:银行存款。

扩展资料

个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人)之间在个人所得税的征纳与管理过程中所发生的社会关系的法律规范的总称。

征税对象

法定对象

我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人,以及不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人,包括中国国内公民,在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。

居民纳税义务人

在中国境内有住所,或者无住所而在境内居住满1年的个人,是居民纳税义务人,应当承担无限纳税义务,即就其在中国境内和境外取得的所得,依法缴纳个人所得税。

非居民纳税义务人

在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人,是非居民纳税义务人,承担有限纳税义务,仅就其从中国境内取得的所得,依法缴纳个人所得税。

参考资料:搜狗百科:个人所得税

4.代扣代缴个人所得税会计分录

一、工资计提时:

借:管理费用/销售费用/开发成本(等)

贷:应付职工薪酬

二、发放时,代扣代缴个人所得税:

借:应付职工薪酬

贷:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

库存现金/银行存款(此时职工到手的就是已经扣除个税的工资)

三、缴纳个人所得税时:

借:应交税费-应交个人所得税(代扣工资个人所得税)

贷:银行存款

四、扣缴义务人向个人支付下列所得,应代扣代缴个人所得税:

(一)工资、薪金所得;

(二)对企事业单位的承包经营、承租经营所得;

(三)劳务报酬所得;

(四)稿酬所得;

(五)特许权使用费所得;

(六)利息、股息、红利所得;

(七)财产租赁所得;

(八)财产转让所得;

(九)偶然所得;

(十)经国务院财政部门确定征税的其他所得。

扩展资料:

1、适用税率

个人所得税根据不同的征税项目,分别规定了三种不同的税率:

(1)综合所得(工资、薪金所得,劳务报酬所得,稿酬所得,特许权使用费所得),适用7级超额累进税率,按月应纳税所得额计算征税。该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距,最高一级为45%,最低一级为3%,共7级。

(2)经营所得适用5级超额累进税率。适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距,最低一级为5%,最高一级为35%,共5级。

(3)比例税率。对个人的利息、股息、红利所得,财产租赁所得,财产转让所得,偶然所得和其他所得,按次计算征收个人所得税,适用20%的比例税率。

2、征收管理

中国个人所得税的征收方式实行源泉扣缴与自行申报并用法,注重源泉扣缴。

个人所得税的征收方式可分为按月计征和按年计征。个体工商户的生产、经营所得,对企业事业单位的承包经营、承租经营所得,特定行业的工资、薪金所得,从中国境外取得的所得,实行按年计征应纳税额,其他所得应纳税额实行按月计征。

3、计算方法

应纳税所得额=月度收入-5000元(起征点)-专项扣除(三险一金等)-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。

参考资料:百度百科-个人所得税代扣代缴暂行办法

参考资料:百度百科-个人所得税

5.公司代扣代缴的个人所得税怎样作会计分录

计算方法

《个人所得税法》规定,工资、薪金所得,以每月收入额减除费用2000元后的余额,为应纳税所得额。工资、薪金所得适用5%—45%的九级超额累进税率。其应纳税额的计算公式为:

应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数

例1:某企业职工王力2008年3月份取得工资、薪金所得5500元,由职工自己负担个人所得税款。王力应缴纳个人所得税的计算过程如下(假设本文在计算个人所得税应纳税所得额时,仅减除费用标准2000元,下同):

根据含税级距对应的适用税率和速算扣除数,求得:

王力应缴纳个税=(5500-2000)*15%-125=525-125=400(元)

2、账务处理

为了正确记录、反映个人所得税的代扣代缴情况,支付工资、薪金所得的单位在代扣代缴个人所得税时,应通过“应交税费——应交个人所得税”科目核算。在支付工资、薪金所得的同时代扣个人所得税,借记“应付职工薪酬”科目;贷记“现金”、“银行存款”、“应交税费——应交个人所得税”等相关科目。实际代缴个人所得税时,借记“应交税费——应交个人所得税”科目;贷记“银行存款”科目。根据例1的计算结果,企业应作如下账务处理:

(1)月末计提应发工资(含税)时

借:生产成本等 5500

贷:应付职工薪酬5500

(2)支付工资并代扣个人所得税时

借:应付职工薪酬5500

贷:现金或银行存款 5100

应交税费——应交个人所得税 400

(3)代缴个人所得税时

借:应交税费——应交个人所得税 400

贷:银行存款 400

6.企业交纳个人所得税会计分录怎么做

如是企业承担的做如下分录1、计提时:借 利润分配

贷 应交税金——代扣代缴个人所得税

2、支付时:借 应付职工薪酬

贷 银行存款(现金)

如果是个人交纳的分录如下 1、支付工资时:借 应付职工薪酬

贷 应交税金——代扣代缴个人所得税

2、上交税金时:借 应交税金——代扣代缴个人所得税

贷 银行存款

企业给员工承担的个人所得税是从企业的净利润中支出的,不允许在税前扣除。

支付个人所得税会计分录

转载请注明出处会计知识网 » 支付个人所得税会计分录

资讯

收到销售货款会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍收到销售货款会计分录,内容包括收到货款的会计分录怎么做,销售直接收到货款怎么做会计分录,销售产品但尚未收到货款,这个会计分录怎么做呢。一般情况下,在收到货款前,会对待收到的货款做应收账款分录,故收到货款时直接做冲销

资讯

银行会计分录大全

阅读(3)

本文主要为您介绍银行会计分录大全,内容包括银行会计分录(急求答案,在线等)拜托各位高人,银行转账如何做会计分录,现金存入银行,银行怎么做会计分录。借:流动资金贷款 140万贷:单位活期存款五星公司 140万2、借:存中央银行款项准备金户 200万贷:

资讯

上级拨入资金会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍上级拨入资金会计分录,内容包括上级拨入的资金建办公楼如何做会计分录,归还上级拨入资金时会计分录如何做,归还上级拨入资金时会计分录如何归还上级拨入资金时会计分录如何。上级拨入资金 本科目核算企业所属内部独立核算

资讯

未达账项会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍未达账项会计分录,内容包括未达账项会计分录,发现未达账项应该如何处理,对于未达帐项怎么做会计分录。未达账项:所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登

资讯

公司代缴社保会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍公司代缴社保会计分录,内容包括社保代扣代缴会计分录如何做,社保代扣代缴会计分录如何做,缴纳社保费的会计分录。缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时: 借:管理

资讯

土地保证金会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍土地保证金会计分录,内容包括请问购买土地时交纳土地保证金的会计分录怎么做,支付给财政局的土地保证金怎样做会计分录,我们代收的土地保证金请问如何做会计分录。土地保证金会计分录:借:其他应收款--保证金贷:银行存款2、土

资讯

房屋出租收入会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍房屋出租收入会计分录,内容包括支付房租的会计分录怎么做,房屋租赁的会计分录,“房租收入”怎么做会计分录和计税。房租是每月支付一次的,分录如下:借:管理费用(销售费用、制造费用等科目)-房租贷:库存现金/银行存款2、房租为每

资讯

补交以前年度的税款的会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍补交以前年度的税款的会计分录,内容包括补交以前年度的增值税怎么账务处理,补交上年度的增值税会计分录如何做,补缴以前年度的税等税款的会计分录怎么做。我公司今年补交2011年的增值税3500元,当时做的会计分录是:借:应交税金

资讯

营改增后物业会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍营改增后物业会计分录,内容包括营改增后,物业公司会计如何做账,物业营改增后开发票后怎么做分录,营改增之后物业公司账务如何处理。营改增后,物业公司会计如何做账的回答如下:答案:小规模的话可以按照原来的分录入账,月末,一起

资讯

未认证进项税会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍未认证进项税会计分录,内容包括未认证进项税在账务处理中是怎么运用的,未认证进项税在账务处理中是怎么运用的,未抵扣进项税的发票如何做分录。借:材料采购 (或库存商品等其他相关科目) 应交税金-应交增值税(待抵扣税金)贷:银行

资讯

稳岗补贴款会计分录

阅读(4)

本文主要为您介绍稳岗补贴款会计分录,内容包括收到社保稳岗补贴怎样做会计分录,稳岗补贴款怎么出会计分录,稳岗补贴款怎么出会计分录。收到社保局划拨的稳岗补贴款时:借:银行存款贷:递延收益-稳岗补贴2、发生社保支出时:借:管理费用-缴纳社会保

资讯

支付加盟费会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍支付加盟费会计分录,内容包括支付品牌加盟费的会计分录如何做,加盟费应该做进哪个会计分录啊,支付的加盟费应计入什么会计科目。这是特许经营权,计入无形资产 借:无形资产 贷:库存现金(银行存款) 按照我国税法规定,无形资产可以

资讯

多计提工资会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍多计提工资会计分录,内容包括多计提工资怎么做会计分录,不跨年,计提工资多了的会计分录,多计提的工资怎么做账务处多计提的工资怎么做账务处理。计提工资时:借:管理费用--工资贷:应付职工薪酬--工资发放工资时:借:应付职工薪酬-

资讯

年底结账会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍年底结账会计分录,内容包括年终结转的会计账务处理怎么做包括所有会计分录,年终结转会计分录,年末结账的处理方法和会计分录。年终结转的会计分录有:本年利润的会计分录四步做:先结转收入:借:主营业务收入借:其他业务收入借:营业

资讯

收到销售货款会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍收到销售货款会计分录,内容包括收到货款的会计分录怎么做,销售直接收到货款怎么做会计分录,销售产品但尚未收到货款,这个会计分录怎么做呢。一般情况下,在收到货款前,会对待收到的货款做应收账款分录,故收到货款时直接做冲销

资讯

银行会计分录大全

阅读(3)

本文主要为您介绍银行会计分录大全,内容包括银行会计分录(急求答案,在线等)拜托各位高人,银行转账如何做会计分录,现金存入银行,银行怎么做会计分录。借:流动资金贷款 140万贷:单位活期存款五星公司 140万2、借:存中央银行款项准备金户 200万贷:

资讯

上级拨入资金会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍上级拨入资金会计分录,内容包括上级拨入的资金建办公楼如何做会计分录,归还上级拨入资金时会计分录如何做,归还上级拨入资金时会计分录如何归还上级拨入资金时会计分录如何。上级拨入资金 本科目核算企业所属内部独立核算

资讯

未达账项会计分录

阅读(3)

本文主要为您介绍未达账项会计分录,内容包括未达账项会计分录,发现未达账项应该如何处理,对于未达帐项怎么做会计分录。未达账项:所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登

资讯

公司代缴社保会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍公司代缴社保会计分录,内容包括社保代扣代缴会计分录如何做,社保代扣代缴会计分录如何做,缴纳社保费的会计分录。缴纳时: 借:应付职工薪酬--社会保险费(单位部分) 其他应收(付)款--社会保险费(个人部分) 贷:银行存款 计提时: 借:管理

资讯

土地保证金会计分录

阅读(2)

本文主要为您介绍土地保证金会计分录,内容包括请问购买土地时交纳土地保证金的会计分录怎么做,支付给财政局的土地保证金怎样做会计分录,我们代收的土地保证金请问如何做会计分录。土地保证金会计分录:借:其他应收款--保证金贷:银行存款2、土

资讯

房屋出租收入会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍房屋出租收入会计分录,内容包括支付房租的会计分录怎么做,房屋租赁的会计分录,“房租收入”怎么做会计分录和计税。房租是每月支付一次的,分录如下:借:管理费用(销售费用、制造费用等科目)-房租贷:库存现金/银行存款2、房租为每

资讯

会计分录中运杂费

阅读(1)

本文主要为您介绍会计分录中运杂费,内容包括运杂费列入哪个科目,会计分录运杂费应计入什么科目,“以现金支付甲材料运杂费160元”会计分录怎么写如题。运杂费直接记在材料成本里面,销售货物的增值税销项税额应记在贷方:应交税费应交增值税(销

资讯

材料盘亏的会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍材料盘亏的会计分录,内容包括原材料盘盈、盘亏怎样处理会计分录,原材料盘亏怎样进行账务处理,原材料盘亏账务处理。(一)存货的盘盈企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下:借:原材料周转材

资讯

会计分录与记账凭证

阅读(1)

本文主要为您介绍会计分录与记账凭证,内容包括记账凭证和会计分录的关系,会计分录和记帐凭证什么分别啊,会计分录与记账凭证有什么不同。记账凭证与会计分录的关系是:记账凭证是会计分录的一个组成部分:它是根据财经法规制度,按照管理层次的原

资讯

材料费会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍材料费会计分录,内容包括购买材料费计入什么会计科目,材料费会计科目怎么写,员工报销材料费,会计分录怎么做。采购人员的差旅费,计入管理费用科目。会计分录如下:借:管理费用-差旅费,贷:银行存款/现金管理费用属于期间费用,在发

资讯

租金计提会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍租金计提会计分录,内容包括计提房租会计分录怎么做,计提本月租金等,会计分录怎么写,计提房租怎么做会计分录。计提房租会计分录可以这么做:借:销售费用/管理费用/制造费用房租贷:其他应付款但是比较规范的做法是先预交房租,然

资讯

车票会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍车票会计分录,内容包括请问车票怎么做会计分录啊,报销车费的会计分录,购进汽车怎么做分录。差旅费会计分录,用于出差旅途中的费用支出,包括购买车、船、火车、飞机的票费、住宿费、伙食补助费及其他方面的支出。报销差旅费会

资讯

天然气的会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍天然气的会计分录,内容包括购买天然气会计分录怎么做,天然气公司涉及什么会计科目,新手求助:天然气都有什么会计科目,分录怎么做。天然气公司涉及燃料费、生产成本、管理费用等会计科目。天然气公司燃料费用具体的在会计科

资讯

100会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍100会计分录,内容包括100元现金会计分录,会计分录100分,产品单位成本100元,会计分录怎么写。银行吸收存款100的会计分录:借:存放中央银行款项 100贷:吸收存款 100二、解释:《企业会计准则应用指南》附录设置了2011号“

资讯

归还利息会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍归还利息会计分录,内容包括归还借款会计分录,怎么做会计分录借出去的钱,带利息归还.着样的,怎么做会计分录,归还短期借款及利息的会计分录。借入时:借:银行存款贷:其他应付款/短期借款2、按期计提利息时借:财务费用贷:应付利息3

资讯

短期投资是会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍短期投资是会计分录,内容包括短期投资会计分录怎么做,短期投资的会计分录怎么做啊,短期投资是会计科目吗。①购入 借:短期投资--股票/债券/基金X 借:应收股利、应

资讯

广告费用会计分录

阅读(1)

本文主要为您介绍广告费用会计分录,内容包括支付广告费的会计分录怎么写,广告费会计分录怎么做,广告费用怎么会计分广告费用怎么会计分录。收到广告发票,验收合格后付全款,对方是公司的,应该通过“应付账款”核算;广告费用一般计入销售费用:借:销