未达账项会计分录

1.未达账项会计分录

未达账项:所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项;不包括遗失结算凭证、发现的待补结算凭证。企业银行存款帐余额应以银行对帐单上的余额为准。

处理步骤:1.在月末与银行进行对账即银行存款余额调节表。调整后有公司的账面余额与银行对账单上的余额相等的话,那么那个余额就是应计的实际余额。

2.如果还是不平,说明你记得帐有问题,查漏补缺,修改错误。

3.可以设置“未达账项”科目,根据实际情况近些借贷。例如银行已经划付代付电费等,而公司并没有收到消息,因此未进行对账,所以这一笔在未查明之前可以借记:未达事项,贷记:银行存款。再如:如果银行已经收到外公司划来的计量款等,而公司并没有达到收款的条件而未进行分录记账,此时发现的话可以先借记:“银行存款”,贷记:“未达账项”。如果正式符合记账条件,然后做相反分录,在根据实际发生的业务进行处理。

2.发现未达账项应该如何处理

只需编制银行存款余额调节表进行调节,不需进行相应的账务处理。

所谓未达账项,是指由于企业与银行取得凭证的实际时间不同,导致记账时间不一致,而发生的一方已取得结算凭证且已登记入账,而另一方未取得结算凭证尚未入账的款项。企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:1、是银行已经收款入账,而企业尚未收到银行的收款通知因而未收款入账的款项,(银行已收而企业未收)如,委托银行收款等。

会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;2、银行已经付款入账,而企业尚未收到银行的付款通知因而未付款入账的款项,(银行已付而企业未付)如,借款利息的扣付、托收无承付等。会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额3、是企业已经收款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未收款入账的款项,(企业已收而银行未收)如,收到外单位的转帐支票等。

会使开户单位银行存款账面余额大于银行对账单的存款余额4、是企业已经付款入账,而银行尚未办理完转账手续因而未付款入账的款项,(企业已付而银行未付)如,企业已开出支票而持票人尚未向银行提现或转账等。会使开户单位银行存款账面余额小于银行对账单的存款余额;无论出现哪种情况,都会使开户单位存款余额与银行对账单存款余额不一致,很容易开出空头支票,对此,必须编制“银行存款余额调节表”进行调节。

拓展资料:银行存款余额调节表编制方法银行存款余额调节表的编制方法一般是在双方账面余额的基础上,分别补记对方已记而本方未记账的账项金额,然后验证调节后的双方账目是否相符。步骤一企业账面存款余额=企业账面银行存款余额-银行已付而企业未付账项+银行已收而企业未收账项步骤二银行对账单调节后的存款余额=银行对账单存款余额-企业已付而银行未付账项+企业已收而银行未收账项步骤三银行对账单存款余额+企业已收而银行未收账项-企业已付而银行未付账项=企业账面银行存款余额+银行已收而企业未收账项-银行已付而企业未付账项账 通过核对调节,“银行存款余额调节表”上的双方余额相等,一般可以说明双方记帐没有差错。

如果经调节仍不相等,要么是未达账项未全部查出,要么是一方或双方记账出现差错,需要进一步采用对账方法查明原因,加以更正。调节相等后的银行存款余额是当日可以动用的银行存款实有数。

对于银行已经划账,而企业尚未入帐的未达账项,要待银行结算凭证到达后,才能据以入账,不能以“银行存款调节表”作为记账依据。参考链接:未达账项_百度百科银行存款余额调节表_百度百科。

3.会计本月有未达账款 应该如何做分录

11月份的会计分录为:

借:未达账项 10000

贷:应收账款 10000

12月份的会计分录为:

借:银行存款

贷:未达账项

《企业会计制度》规定,银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对,月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段,并不能作为原始凭证据以记账。

扩展资料

未达账项具体有四种情况:

(1)企业已收、银行未收;

(2)企业已付、银行未付;

(3)银行已收、企业未收;

(4)银行已付、企业未付。

前两种情况属于企业已登记入账银行尚未登记入账的款项(以下简称第一类情况);后两种情况属于企业尚未登记入账而银行已登记入账的款项(以下简称第二类情况)。

《企业会计制度》规定,银行存款日记账应定期与银行对账单定期核对,月度终了必须逐笔查明差异原因并编制银行存款余额调节表调节相符。

但银行存款余额调节表只是用来核对双方记账有无差错的手段,并不能作为原始凭证据以记账。

参考资料来源:搜狗百科-未达账项

4.会计中,发现未达账项,怎么做账务处理啊

发现未达账项账务处理方法:

1、企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总,将银行已收、企业未收的款项汇总为一类,将银行已付、企业未付的款项汇总为一类,由汇总人员和会计主管审核签字,将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

2、可开设一个总账科目,科目名称不妨就叫“未达账项”,同“银行存款”类似同属于资产类科目,借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回,贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。

扩展资料

由于处理时间上有先有后,而就其产生的未达账项进行查清处理的工作。对上年联行未达账项,一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是:

1、划分联行年度。

2、各行处对上年联行账务的处理。

3、各行处查清上年

联行未达的主要标志是: 上年的最后一份联行往账报告表的余额同年未总账上联行往账科目余额相符;上年的联行来账第一联报单,全部与总行电子计算中心寄来的上年对账表核对无误,联行来账上年户已销清结平;

未核销报单款项科目上年户全部查清已无余额; 未转账错误报单登记簿内的上年度错误报单已全部处理完毕。

参考资料来源:搜狗百科--未达账项

5.会计中,发现未达账项,怎么做账务处理啊

发现未达账项账务处理方法:1、企业可以根据银行对账单情况进行整理汇总,将银行已收、企业未收的款项汇总为一类,将银行已付、企业未付的款项汇总为一类,由汇总人员和会计主管审核签字,将其作为合法的自制原始凭证据以登记入账。

2、可开设一个总账科目,科目名称不妨就叫“未达账项”,同“银行存款”类似同属于资产类科目,借方登记银行已收企业未收的款项或前期银行已付企业未付款项的转回,贷方登记银行已付企业未付的款项或前期银行已收企业未收款项的转回。扩展资料由于处理时间上有先有后,而就其产生的未达账项进行查清处理的工作。

对上年联行未达账项,一般要求在每年3月份以前查清。其主要做法是: 1、划分联行年度。

2、各行处对上年联行账务的处理。3、各行处查清上年联行未达的主要标志是: 上年的最后一份联行往账报告表的余额同年未总账上联行往账科目余额相符;上年的联行来账第一联报单,全部与总行电子计算中心寄来的上年对账表核对无误,联行来账上年户已销清结平;未核销报单款项科目上年户全部查清已无余额; 未转账错误报单登记簿内的上年度错误报单已全部处理完毕。

参考资料来源:百度百科--未达账项。

6.银行存款发生未达账项的四种情况怎么做帐

企业和银行之间可能会发生以下四个方面的未达账项:

1、银行已收到款项,企业未收到银行的收款通知,也未收到款项(银行已收到,但企业尚未收到),如委托银行收款。

2、银行已经付款入账,但企业尚未收到银行的付款通知,因此没有付款入账(银行已经付款,但企业尚未付款),如扣除贷款利息、不承兑托收等。

3、企业已经收到但银行尚未完成转账手续,因此尚未收到账户资金的金额(企业已经收到但银行尚未收到),例如银行已经收到其他单位的转账支票。

4、企业已经支付并进入账户的金额,但银行尚未完成转账手续,因此尚未支付并进入账户(企业已经支付但银行尚未支付)。例如,企业已签发支票,但持有人尚未兑现或向银行转账。

例子:

一、银行余额:50600-500-900=49200

企业已收,银行未收:

企业已付,银行未付:1、500;3、900;

二、企业余额:40000+10000-800=49200

银行应收,企业未受:2、10000;

银行已付,企业未付:4、800

扩展资料:

产生原因

未达账项主要是因为企业和银行收到结算凭证的时间不一致。比如,企业委托银行向外地某单位收款,银行收到对方支付款项的结算凭证后,就记账增加企业的银行存款。

再将结算凭证传递给企业,企业在收到结算凭证后再记录增加自己账上的银行存款。在银行收到结算凭证至企业收到结算凭证期间,就形成了未达账项。

参考资料来源:百度百科-未达账项

7.未达账项会计处理方法是什么

《企业会计准则》规定,银行存款的账面余额应与企业银行对账单定期核对,并按月编制银行存款余额调节表调节相符。

即企业在期末收到银行对账单时,仅仅是通过银行存款余额调节表来核对银行存款的实际余额以检查银行存款记录的正确性,会计记录和财务报表上均不作反映,只有等未达账项的有关结算凭证到达企业,才能进行相关账务处理。 因此,对于“企业已入账,银行未入账”的经济业务,企业已根据相关凭证进行了相应的会计处理,并在期末编制的会计报表及其附注中如实反映;而“银行已入账,企业未入账”的经济业务,因企业未收到相关凭证,未能作出相关账务处理,故不能反映在当期会计报表资料中。

目前,会计实务中对未达账项的账务处理主要有以下几种:一是期末根据银行存款余额调节表和银行对账单,先将未入账的未达账项登记入账,下一期初再用红字冲回,待收到有关凭证后再作正常整理;二是期末不做账务处理,根据重要性原则对其中重大的未达账项在会计报表附注中作出说明,以便于报表使用者正确理解。 上述方法虽然简化会计核算工作,避免重复记账,但往往使企业账务处理滞后,账务风险加大。

因此,期末“银行已入账,企业未入账”的未达账项必然会影响企业财务状况和经营成果的正确反映。首先,上述方法违背客观性原则,未能如实反映企业财务状况。

客观性原则要求企业以实际发生的交易或事项为依据进行会计核算,如实反映企业的账务状况、经营成果和现金流量。 但目前企业会计实务对未达账项的处理并不与银行完全同步,这将不能如实反映企业的财务状况。

其次,导致现金流量不实,影响投资者有效决策。建立在收付实现制基础上的现金流量信息,不受折旧方法等人为因素的影响,在投资决策中具有比利润指标更强的优势,可以保证价值的客观性。

然而由于未达账项不能通过银行存款余额调节表进行账务处理,导致期末财务报告中不能反映该内容,必然影响到企业现金流量的真实性。不论少报流入量还是流出量,都会使现金流量不真实,最终影响投资者的有效决策。

再次,上述方法一定程度减少企业当期应缴所得税。 从“银行已入账,企业未入账”的款项这一情况分析,若企业有一笔数额较大的应收账款,在其已收存银行,但企业尚未收到收款通知单的情况下,企业将会对其计提相应的坏账准备,而坏账准备的提取将直接增加当期管理费用,从而减少当期利润,最终使企业当期上缴的所得税减少。

最后,不利于未达账项的会计管理。企业关注未达项的真实性和完整性,即使银行存款余额调节表调节相符,也不能排除存在差错或舞弊的可能性。

实务中,利用结算凭证传递上的时间差异,虚构银行对账单、虚增未达账项,从而挪用资金等舞弊行为时有发生。仅仅通过银行存款余额调节表调节相符对未达账项管理远远不够,其只是审查未达账项真实性和完整性的开始。

笔者认为,合理进行未达账项的账务处理,需各相关部门的通力合作。一方面,加强银企合作,严格实行银企对账制。

银行及时安排银企对账工作,使银行的业务准确及时入账,从而减少结算业务风险和操作风险;企业更应及时主动进行结算和银企对账,以防错、纠错及防范账务风险。 另一方面,完善账务处理技术。

目前,未达账项会计处理的难点在于“银行已入账,企业未入账”的经济业务,因企业未收到相关合法的原始凭证,未能据以登记入账,故未能反映在当期会计报表资料中。鉴于国际对此的通行做法为当期编制调整分录登记入账,考虑我国会计制度要求需根据真实、合法、经审核无误的原始凭证进行会计处理,笔者认为,可开设一过渡性科目“待处理账项”对此类未达账项进行处理。

该账户隶属于资产类,借方登记银行已收企业未收的款项及转回的前期银行已付企业未付款项,贷方登记银行已付企业未付的款项及转回的前期银行已收企业未收款项,期末余额在借方表示银行已收企业未收的款项,期末余额在贷方表示银行已付企业未付的款项。“待处理账项”还可根据开户银行开设明细账,并设立备查簿,以实现对未达账项的动态管理。

未达账项会计分录

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