房屋出租收入会计分录

1.支付房租的会计分录怎么做

1、房租是每月支付一次的,分录如下:

借:管理费用(销售费用、制造费用等科目)-房租

贷:库存现金/银行存款

2、房租为每年支付一次的,分录如下:

(1)一次性支付一年房租时:

借:预付账款-房租

贷:库存现金/银行存款

(2)取得发票,每月摊销时:

借:管理费用(销售费用、制造费用等科目)-房租

贷:预付账款-房租

扩展资料:

房屋租金支出,应根据房屋的具体用途计入相应会计科目:

借:预付账款-租金

贷:银行存款或

按月摊销时;

借:管理费用等(根据受益单位记入)

贷:预付账款-租金

权责发生制的原则要求,属于当期的收入和费用,不论款项是否收付,均作为当期的收入和费用;不属于当期的收入和费用,即使款项已经在当期收付,均不作为当期的收入和费用

1.当企业一次性支付3年的房租时

借:长期待摊费用--房租 36万元

贷:银行存款 36万元

2.每月进行摊销时

借:管理费用--房租 1万元

贷:长期待摊费用--房租 1万元

格式:

第一:应是先借后贷,借贷分行,借方在上,贷方在下;

第二:贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格,表明借方在左,贷方在右。

会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种,其中简单分录即一借一贷的分录;复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。

需要指出的是,为了保持账户对应关系的清楚,一般不宜把不同经济业务合并在一起,编制多借多贷的会计分录。但在某些特殊情况下为了反映经济业务的全貌,也可以编制多借多贷的会计分录。

参考资料:搜狗百科——会计分录

2.房屋租赁的会计分录

原发布者:米阿sa

租赁会计分录一、经营租赁(一)承租人1.租入支付押金及预付租金时借:其他应收款(所交押金)长期待摊费用(预付租金)贷:银行存款2.每次交租时借:管理费用/制造费用(当期应确认的租金费用)长期待摊费用(差额)贷:银行存款(当期实际支付的租金)3.收回押金时借:银行存款贷:其他应收款(二)出租人1.购入待出租资产时借:经营租赁资产—未出租资产待:银行存款2.租出产时借:经营租赁资产—已出租资产贷:经营租赁资产—未出租资产3.预收租金时借:银行存款贷:应收账款(预收租金)4.每次租时借:银行存款(当期实际收到的租金)应收账款(差额)贷:租赁收入/其他业务收入(当期应确认的租金收入)5.每次计提折旧时借:营业费用—折旧费用/其他业务成本—租赁支出贷:经营租赁资产折旧6.收回租赁资产时借:经营租赁资产—未出租资产贷:经营租赁资产—已出租资产7.出售报废和毁损的经营租赁资产清理时借:待处理财产损益(差额)经营租赁资产折旧(累计已经计提的折旧)贷:经营租赁资产—未出租资产(资产账面价值)8.出租人收到承租人使用不当提前报废租赁资产的违约赔偿金时借:银行存款贷:其他业务收入二、融资租赁(一)承租人1.租赁开始日时借:固定资产—融资租

3.“房租收入”怎么做会计分录和计税

如果房屋出租并非单位的主营业务,会计分录如下:

如某单位对外出租房屋,约定年房租50000元

本年应确认的房租收入

借:其他应收款 (如果直接收到则是银行存款) 50000

贷:其他业务收入 50000

收到款项时

借:银行存款 50000

贷:其他应收款 50000

计税时

借:其他业务支出 ——营业税 8750

贷:应交税费 ——营业税 2500

应交税费——城建税 175

应交税费——教育费附加 75(如果当地还有其他附加,可以继续计提)

应交税费——房产税 6000

如果房租收入为单位的主营业务收入

那么把以上分录中的其他业务收入替换为主营业务收入,其他应收款替换为应收账款,其他业务支出替换为营业税金及附加就可以了。

4.关于租金收入的会计分录

一、以租赁为主业的租赁公司:

1、不动产租赁收入

借:银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

同时计提税金时

借:营业税金及附加

贷:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

缴纳税金时

借:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

贷:银行存款

2、动产租赁收入:

借:银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷:主营业务收入

贷:应缴税费-应交增值税-销项税额

同时计提税金及附加

借:主营业务税金及附加

贷:应交税费-应缴城建税/教育费附加/地方教育附加等

缴纳税金时

借:应交税费-应缴增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加等

贷:银行存款

二、不是以租赁为主业的公司:

1、不动产租赁收入

借:银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷:其他业务收入

同时计提税金时

借:其他业务成本

贷:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

缴纳税金时

借:应缴税费-应交营业税/应缴房产税/应缴城建税/教育费附加等

贷:银行存款

2、动产租赁收入:

借:银行存款(或库存现金、应收账款等科目)

贷:其他业务收入

贷:应缴税费-应交增值税-销项税额

同时计提税金及附加

借:其他业务成本

贷:应交税费-应缴城建税/教育费附加/地方教育附加等

缴纳税金时

借:应交税费-应缴增值税/城建税/教育费附加/地方教育附加等

贷:银行存款

5.收到房屋租凭收入的会计核算如何处理

一、收到房屋租赁收入的会计核算为,

借:银行存款

贷:其他业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

或应交税费-应交增值税(小规模纳税人)

二、相关税收规定:

1、《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件1《试点实施办法》第四十五条第二款规定:

纳税人提供建筑服务、租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

2、《国家税务总局关于发布的公告》(国家税务总局公告2016年第16号)第三条第一款规定:

一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产,可以选择适用简易计税方法,按照5%的征收率计算应纳税额。

3、《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第二条规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入不超过3万元的,可享受小微企业免征增值税优惠政策。

根据上述规定,其他个人采取一次性收取租金的形式出租不动产,取得的租金收入可在租金对应的租赁期内平均分摊确认收入,计算缴纳增值税;除此以外,纳税人提供租赁服务一次性收取租金,应当在收到预收款当天一次性缴纳增值税。

扩展资料:

《国家税务总局关于增值税一般纳税人认定有关问题的通知》(国税函〔2008〕1079号)规定:新修订的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》降低了小规模纳税人标准(以下称新标准),自2009年1月1日起实施。

税务总局正在制定增值税一般纳税人认定管理的具体办法,在该办法颁布之前,为保证新标准的顺利执行,增值税一般纳税人认定工作暂按以下原则办理:

1、现行增值税一般纳税人认定的有关规定仍继续执行。

2、2008年应税销售额超过新标准的小规模纳税人向主管税务机关申请一般纳税人资格认定的,主管税务机关应按照现行规定为其办理一般纳税人认定手续。

3、2009年应税销售额超过新标准的小规模纳税人,应当按照《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

未申请办理一般纳税人认定手续的,应按销售额依照增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票。

4、年应税销售额未超过新标准的小规模纳税人,可以按照现行规定向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

参考资料来源:百度百科-应交增值税

6.关于房租会计分录

1、新会计准则取消了"待摊费用"科目,对于发生的“待摊费用”可以直接计入费用。支付房租时:

借:管理费用(或销售费用)——房租

贷:银行存款等

2、按照新会计准则,对于确实需要摊销的费用,可以计入“预付账款”科目。

(1)支付房租时

借:预付账款——房租

贷:银行存款等

(2)每月摊销时

借:管理费用(或销售费用)

——房租

贷:预付账款——房租

如果你单位执行了新会计准则,房租费可以直接计入费用,也可以计入预付账款,然后再摊销。如果你单位还没有执行新会计准则,待摊费用科目还可以继续使用。

房屋出租收入会计分录

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