盘存原料月末结存会计分录

1.求会计月底盘点原材料会计分录

分盘盈盘亏2种

(一)存货的盘盈

企业在财产清查中盘盈的存货,根据“存货盘存报告单”所列金额,编制会计分录如下: 借:原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 盘盈的存货,通常是由企业日常收发计量或计算上的差错所造成的,其盘盈的存货,可冲减管理费用,按规定手续报经批准后,会计分录如下: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:管理费用

(二)存货的盘亏

企业对于盘亏的存货,根据“存货盘存报告单”编制如下会计分录: 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:原材料 包装物 低值易耗品 库存商品等 对于购进的货物、在产品、产成品发生非正常损失引起盘亏存货应负担的增值税,应一并转入“待处理财产损溢”科目。 借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 贷:应交税金──应交增值税(进项税额转出) 对于盘亏的存货应根据造成盘亏的原因,分别情况进行转账,属于定额内损耗以及存货日常收发计量上的差错,经批准后转作管理费用。 借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于应由过失人赔偿的损失,应作如下分录: 借:其他应收款 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于自然灾害等不可抗拒的原因而发生的存货损失,应作如下分录: 借:营业外支出──非常损失 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 对于无法收回的其他损失,经批准后记入“管理费用科目” 借:管理费用 贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 企业存货的清查盘点,可分为定期租点和不定期盘点两种,定期盘点一般在月末、季末、年终进行;不定期盘点是指临时性的盘点以及发生事故损失、会计交接、存货调价等而进行的盘点清查。企业应当做好存货的清查工作,加强管理,防止存货的呆滞积压或毁损.。

2.盘存材料,结存8000元怎么做凭证

盘存材料,结存8000元怎么做凭证?

1.是盘盈材料8000元吗

借:库存商品-**材料 8000

贷:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 8000

2.报批后处理时

借:待处理财产损溢──待处理流动资产损溢 3000

贷:管理费用 - 3000

3.如果是.非正常原因造成的资产盘盈

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 8000

贷:营业外收入—资产盘盈 8000

3.盘存怎么做会计分录

1、如果盘盈:

借:原材料(或库存商品)

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

冲减管理费用(因为一般都是收发计量错误造成,不会无故多了的,所以不做“营业外收入”,应冲减管理费用)

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:管理费用

2、如果盘亏

借:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

贷:原材料(或库存商品)

查明了原因后:

1)是员工过失造成

借:其他应收款--XXX(过失人)

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

2)没有责任人,损失不大,经公司领导批准,做“管理费用”

借:管理费用

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

3)没有责任人,损失较大,应该做“营业外支出”,如果有买保险,保险公司承担的部分做“其他应收款”

借:其他应收款-保险公司

借:营业外支出-非常损失

贷:待处理财产损溢-待处理流动资产损溢

4.库房里原材料没入帐,月末盘点,会计分录怎么做,

1、如题所述,应先予把握该未入账的原材料的来源,才能据以作出相应处理;

2、如属于采购入库漏填制入库单据及入账的,那么,应予补制入库单并补充记账,将单据提交财务部门,财务部门凭以如常编制会计分录,借记原材料,贷记应付账款(或银行存款等相关科目);

3、如未能弄清原材料来源,经月末盘点后,核实除此外的其他库房库存材料均与账面核对一致的(且相应资金账、往来账均能核实未出现异常状况的),那么,该原材料可作盘盈处理,借记原材料,贷记待处理财产损益,待撰写盘点报告经审批后,借记待处理财产损益,贷记管理费用;

4、以上仅供参考,请予结合实际情况依法依规进行操作。

盘存原料月末结存会计分录

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