销货退回与折让会计分录

1.如何进行销售折扣、折让与销售退回的帐务处理

销售折扣包括有商业折扣和现金折扣.

发生商业折扣时:

应该借:银行存款、现金、应收账款、应收票据、等按实际情况去处理

贷:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

发生现金折扣时:(注意现金折扣是不对税进行折扣)

其账务处理,

应借记银行存款、现金、应收账款、应收票据、等按实际情况去处理

财务费用 (将折扣的部分记到去财务费用)

贷记主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)销售折让发生销售折让时,对折让的部分进行下列的账务处理,意思相当于做销售相反的分录

借:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)[注意如果折让不在同一张发票上注明的,不能扣减销项税额]

贷:银行存款、现金等

冲销销售成本:

借:库存商品、原材料等

贷:主营业务成本

发生销售退回时:(只对退回的部分进行下列处理)

借:主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

贷:银行存款、现金等

冲销销售成本:

借:库存商品、原材料等贷:主营业务成本

2.销售退货与折扣会计分录

《以下分录不考虑税金问题》

销售商品: 借:应收账款-A客户 100000.00

借:应收账款-B客户 100000.00

贷:主营业务收入 200000.00

收到AB客户货款: 借:现金/银行存款 120000.00

贷:应收账款-A客户 60000.00

贷:应收账款-B客户 60000.00

A客户退回商品5万, 借:主营业务收入 50000.00

贷:应收账款-A客户 50000.00

B客户余3万折扣, 借:财务费用 30000.00

贷:应收账款-B客户 30000.00

A客户多退1万转B客户,如果三方都同意,取得相关的附件作证明,则你公司财务账:

借:应收账款-A客户 10000.00

贷:应收账款-B客户 10000.00

3.销货退回折让的分录怎么做

一、销货退回分录:

借:应收帐款-某购货单位-销货退回(红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)

同时:

借:库存商品

贷:主营业务成本

二、销售折让分录:

借:主营业务收入

应交税费──应交增值税(销项税额)

贷:应收账款──某公司

三、销货退回,只能在贷方用红字登记,销售折让则作相反分录

4.销售折让的会计分录

销售折让的会计分录:

借:应收帐款

贷:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

当发生销售折让的时候,冲减收入分录:

借:主营业务收入

应缴税费-应交增值税(销项税额)

贷:应收帐款

当收回款项的时候

借:银行存款

贷:应收帐款

销售折让如发生在确认销售收入之前,则应在确认销售收入时直接按扣除销售折让后的金额确认; 已确认销售收入的售出商品发生销售折让,且不属于资产负债表日后事项的,应在发生时冲减当期销售商品收入,如按规定允许扣减增值税税额的,还应冲减已确认的应交增值税销项税额。

扩展资料

退货与销售折让的账务处理方法:

退货与销售折让是企业经常性的经营行为,若不正确处理这些业务,将会在会计核算上带来很多不便。

购买方未付货款并且未作账务处理的

购买方须将原增值税专用发票第二联(税款抵扣联)和第三联(发票联)及产品(商品)销货单主动退还给销售方,销售方则应视不同情况作下述处理:

⑴销售方在会计上未入账时,应将所有专用发票联次注明作废,并将发票联和抵扣联粘贴于存根联后面。

⑵销售方已入账时,开具一张相同金额的红字(负数)发票,将记账联撕下入账,作为冲减当期销售收入和销项税额的依据,将退回的蓝字发票联和抵扣税粘于红字(负数)发票的发票联后,并注明蓝字发票记账联的原有凭证号,便于备查。

参考资料来源:搜狗百科-销售折让

销货退回与折让会计分录

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