存入定期存款会计分录

1.定期存款怎么做分录

企业发生的财务费用,虽为取得营业收入而发生,但与营业收入的实现没有明显的因果关系,不宜将它计入生产经营成本,只能作为期间费用,按实际发生额确认,计入当期损益。

企业发生的财务费用,一般在“财务费用”科目进行核算,并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时,记入该科目的借方,期末将余额结转“本年利润”科目时,记入该科目的贷方,在会计中属于损益类科目。

企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中,财务处理为:

借:银行存款

贷:财务费用-利息收入

扩展资料:

应收票据

A、收到银行承兑票据 借:应收票据

贷:应收账款

B、带息商业汇票计息 借:应收票据

贷:财务费用(一般在中期末和年末计息)

C、申请贴现 借:银行存款

财务费用(=贴现息-本期计提票据利息)

贷:应收票据(帐面数)

D、已贴现票据到期承兑人拒付

(1)银行划付贴现人银行账户资金 借:应收账款-X公司

贷:银行存款

(2)公司银行账户资金不足 借:应收账款-X公司

贷:银行存款

短期借款(账户资金不足部分)

E、到期托收入账 借:银行存款

贷:应收票据

F、承兑人到期拒付 借:应收账款 (可计提坏账准备)

贷:应收票据

G、转让、背书票据(购原料) 借:原材料(在途物资)

应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应收票据

参考资料来源:百度百科-会计分录

2.单位定期存单如何进行账务处理

单位定期存款的账务应作为银行存款处理。是指企事业、机关团体等单位将短期闲置资金存入银行,并事先与银行约定存期、利率,到期支取本息的一种存款方式。

帐务处理如下:

1、存定期时

借:银行存款--定期户

贷:银行存款--转出户

2、到期收回

借:银行存款--存入户

贷:财务费用(利息)

贷:银行存款--定期户

扩展资料

银行存款的类型

1、活期存款的最大好处就是可以随存随取,但同时利率非常低,目前央行规定的年化利率仅0.35%,有的银行甚至只有0.3%。

2、定期存款,定期存款大体可分两类:整存整取和非整存整取。

3、通知存款是定期和活期之外的另一种存款类型,一般可分为1天和7天通知存款两种类别。

4、大额存单类似定期存款,不同之处是大额存单有一定起存门槛,一般最低是20万,有的银行最低要30万。

参考资料来源:百度百科-银行存款

参考资料来源:百度百科-单位定期存款

3.定期存款列入什么会计科目核算

银行存款科目。

为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款,企业会计制度规定,应设置"银行存款"科目,该科目的借方反映企业存款的增加,贷方反映企业存款的减少,期末借方余额,反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理,企业将款项存入银行或其他金融机构,借记"银行存款"科目,贷记"现金"等有关科目;提取和支出存款时,借记"现金"等有关科目,贷记"银行存款"科目。

扩展资料:整存整取定期储蓄存款的核算借:现金贷:定期储蓄存款—整存整取户借:定期储蓄存款—整存整取户借:利息支出贷:现金储户全部提前支取的,其手续与到期支取相同;储户部分提前支取的,先按原存单本金全部付出,并按规定计付提前支取部分的利息,后将未取部分的本金,按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的,每张存单仅限一次。

整存整取存款的利息计算在存期内按存单开户日所定利率计息;提前支取的,均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息;逾期支取的,其过期部分利息一律按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息额*税率20%参考资料来源:百度百科-银行存款。

4.由活期存款账户转存定期存款账户怎么做会计分录

由活期存款账户转存定期存款账户的会计分录是:

借:其他货币资金-定期存款账户

贷:银行存款-活期存款账户

其他货币资金的核算:

其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金,包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。

设账:其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。

扩展资料:

一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。

二、企业增加其他货币资金,借记本科目,贷记“银行存款”科目;减少其他货币资金,借记有关科目,贷记本科目。

三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位,外埠存款的开户银行,分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。

四、本科目期末借方余额,反映企业持有的其他货币资金。

参考资料来源:搜狗百科-其他货币资金

5.整存整取定期存款的处理

(一)存入整存整取储蓄存款

储户填写“整存整取定期储蓄存款开户书”连同现金、身份证一起交经办员。

经办员点收现金、审核开户书、登记“开销户登记簿”,开具“整存整取定期储蓄存单”,凭密码支取的预留密码。以开户书代现金收入传票。会计分录为:

借:现金

贷:定期储蓄存款 整存整取**人户

存单(加盖公章)交给储户作为取款依据,

(二)支取整存整取储蓄存款(包括到期、过期和提前支取)

1.到期和过期支取

储户提交到期或过期的存单。

经办员以存单与账卡内容(账号、户名、金额等)核对并核对密码、计算利息、填制两联利息清单,存单上填写利息金额并加盖“结清”戳记后代现金付出传票,利息支出科目传票可在营业终了时汇总编制。会计分录为:

借:定期储蓄存款 整存整取**人户

借:利息支出 定期储蓄利息支出户

贷:现金

借:现金

贷:其他应付款 应交利息税户

根据本息金额合计数配款,经复点后连同一联利息清单交储户。销记开销户登记簿。

2.提前支取

整存整取储蓄未到期,储户可全部或部分提前支取,但部分提前支取只限一次。

(1)全部提前支取

储户提交存单和身份证件。

经办员验对证件并将证件名称、发证机关及号码记录在存单背面。同时应审查是否挂失存单,无误后在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记,按提前支取的规定计付利息。其余手续与到期支取相同。

(2)部分提前支取

验证方面同全部提前支取,处理手续采取“满付实收、更换新存单”的做法。其会计分录为:

借:定期储蓄存款 **人户(全部本金)

借:利息支出 定期储蓄利息支出(提取支取部分的利息)

贷:现金

借:现金

贷:定期储蓄存款 **人户(未支取本金)

贷:其他应付款 应交利息税户

(三)整存整取储蓄存款利息计算

1.到期支取

利息按“整年(月)”公式计算:利息=本金*年(月)数*年(月)利率。

公式中的利率,是存入日(开户日)挂牌公告的利率,存期内遇利率调整,不分段计息。

2.提前支取

可选择将计息期全部化为实际天数计算利息的公式:利息=本金*实际天数*日利率。实际天数算头不算尾,按公历实际天数计算。日利率系支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率。

储户全部提前支取,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息;部分提前支取的,提前支取部分,按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息,其余部分到期时,按原存入日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。

3.过期支取

可选择计息期有整年(月)又有零头天数的计息公式:利息=本金*年(月)数*年(月)利率+本金*零头天数*日利率

6.整存整取定期储蓄存款的核算

1. 整存整取定期储蓄存款:一般50元起存,存期分3个月、半年、1年、2年、3年、5年,本金一次存入,由储蓄机构发给存单,到期凭存单支取本息。

2. 整存整取的利息计算公式和存本取息的利率计算公式是一样的。

利息=本金*利率*时间

但由于整存整取规定,只能到期支付,因此利率高于存本取息。存本取息可以一年取息一次。

比如整取整取的五年期利率为4%(以农业银行为例);存本取息的利率为2.8%。

如果选择每年只取利息,本金不动的存款方式,100000存本取息五年,每年得到的利息是100000*2.8%=2800元

如果选择的五年整存整取的方式,五年后得到的利息是

10000*4%*5=20000元

不管是五年整存整取,还是存本付息,五年内本金是不能取出的,如果提前支取,按照活期利率计算利息。

存入定期存款会计分录

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