会计知识网1.定期存款怎么做分录
企业发生的财务费用，虽为取得营业收入而发生，但与营业收入的实现没有明显的因果关系，不宜将它计入生产经营成本，只能作为期间费用，按实际发生额确认，计入当期损益。
企业发生的财务费用，一般在“财务费用”科目进行核算，并按费用种类设置明细帐。财务费用发生时，记入该科目的借方，期末将余额结转“本年利润”科目时，记入该科目的贷方，在会计中属于损益类科目。
企业的存款利息收入计入财务费用-利息收入中，财务处理为：
借：银行存款
贷：财务费用-利息收入
扩展资料：
应收票据
A、收到银行承兑票据 借：应收票据
贷：应收账款
B、带息商业汇票计息 借：应收票据
贷：财务费用（一般在中期末和年末计息）
C、申请贴现 借：银行存款
财务费用（=贴现息-本期计提票据利息）
贷：应收票据（帐面数）
D、已贴现票据到期承兑人拒付
(1)银行划付贴现人银行账户资金 借：应收账款-X公司
贷：银行存款
(2)公司银行账户资金不足 借：应收账款-X公司
贷：银行存款
短期借款（账户资金不足部分）
E、到期托收入账 借：银行存款
贷：应收票据
F、承兑人到期拒付 借：应收账款 （可计提坏账准备）
贷：应收票据
G、转让、背书票据（购原料） 借：原材料（在途物资）
应交税金-应交增值税（进项税）
贷：应收票据
参考资料来源：百度百科-会计分录
2.单位定期存单如何进行账务处理
单位定期存款的账务应作为银行存款处理。是指企事业、机关团体等单位将短期闲置资金存入银行，并事先与银行约定存期、利率，到期支取本息的一种存款方式。
帐务处理如下：
1、存定期时
借：银行存款--定期户
贷：银行存款--转出户
2、到期收回
借：银行存款--存入户
贷：财务费用（利息）
贷：银行存款--定期户
扩展资料
银行存款的类型
1、活期存款的最大好处就是可以随存随取，但同时利率非常低，目前央行规定的年化利率仅0.35%，有的银行甚至只有0.3%。
2、定期存款，定期存款大体可分两类：整存整取和非整存整取。
3、通知存款是定期和活期之外的另一种存款类型，一般可分为1天和7天通知存款两种类别。
4、大额存单类似定期存款，不同之处是大额存单有一定起存门槛，一般最低是20万，有的银行最低要30万。
参考资料来源：百度百科-银行存款
参考资料来源：百度百科-单位定期存款
3.定期存款列入什么会计科目核算
银行存款科目。
为了核算和反映企业存入银行或其他金融机构的各种存款，企业会计制度规定，应设置"银行存款"科目，该科目的借方反映企业存款的增加，贷方反映企业存款的减少，期末借方余额，反映企业期末存款的余额。企业应严格按照制度的规定进行核算和管理，企业将款项存入银行或其他金融机构，借记"银行存款"科目，贷记"现金"等有关科目；提取和支出存款时，借记"现金"等有关科目，贷记"银行存款"科目。
扩展资料：整存整取定期储蓄存款的核算借：现金贷：定期储蓄存款—整存整取户借：定期储蓄存款—整存整取户借：利息支出贷：现金储户全部提前支取的，其手续与到期支取相同；储户部分提前支取的，先按原存单本金全部付出，并按规定计付提前支取部分的利息，后将未取部分的本金，按原存入日期、期限、利率和到期日另开新存单。部分提前支取的，每张存单仅限一次。
整存整取存款的利息计算在存期内按存单开户日所定利率计息；提前支取的，均按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息；逾期支取的，其过期部分利息一律按支取日挂牌公布的活期储蓄利率计息。应代扣代缴的税款=结付的储蓄存款利息额*税率20%参考资料来源：百度百科-银行存款。
4.由活期存款账户转存定期存款账户怎么做会计分录
由活期存款账户转存定期存款账户的会计分录是：
借：其他货币资金-定期存款账户
贷：银行存款-活期存款账户
其他货币资金的核算：
其他货币资金指除了库存现金、银行存款以外的其他货币资金，包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款和信用证存款、信用卡存款和存出投资款等。
设账：其他货币资金——外埠存款、其他货币资金——银行汇票、其他货币资金——银行本票、其他货币资金——信用证、其他货币资金——信用卡、其他货币资金——存出投资款等。
扩展资料：
一、本科目核算企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。
二、企业增加其他货币资金，借记本科目，贷记“银行存款”科目；减少其他货币资金，借记有关科目，贷记本科目。
三、本科目可按银行汇票或本票、信用证的收款单位，外埠存款的开户银行，分别“银行汇票”、“银行本票”、“信用卡”、“信用证保证金”、“存出投资款”、“外埠存款”等进行明细核算。
四、本科目期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。
参考资料来源：搜狗百科-其他货币资金
5.整存整取定期存款的处理
（一）存入整存整取储蓄存款
储户填写“整存整取定期储蓄存款开户书”连同现金、身份证一起交经办员。
经办员点收现金、审核开户书、登记“开销户登记簿”，开具“整存整取定期储蓄存单”，凭密码支取的预留密码。以开户书代现金收入传票。会计分录为：
借：现金
贷：定期储蓄存款 整存整取**人户
存单（加盖公章）交给储户作为取款依据，
（二）支取整存整取储蓄存款（包括到期、过期和提前支取）
1.到期和过期支取
储户提交到期或过期的存单。
经办员以存单与账卡内容（账号、户名、金额等）核对并核对密码、计算利息、填制两联利息清单，存单上填写利息金额并加盖“结清”戳记后代现金付出传票，利息支出科目传票可在营业终了时汇总编制。会计分录为：
借：定期储蓄存款 整存整取**人户
借：利息支出 定期储蓄利息支出户
贷：现金
借：现金
贷：其他应付款 应交利息税户
根据本息金额合计数配款，经复点后连同一联利息清单交储户。销记开销户登记簿。
2.提前支取
整存整取储蓄未到期，储户可全部或部分提前支取，但部分提前支取只限一次。
(1)全部提前支取
储户提交存单和身份证件。
经办员验对证件并将证件名称、发证机关及号码记录在存单背面。同时应审查是否挂失存单，无误后在存单及卡片账上加盖“提前支取”戳记，按提前支取的规定计付利息。其余手续与到期支取相同。
(2)部分提前支取
验证方面同全部提前支取，处理手续采取“满付实收、更换新存单”的做法。其会计分录为：
借：定期储蓄存款 **人户（全部本金）
借：利息支出 定期储蓄利息支出（提取支取部分的利息）
贷：现金
借：现金
贷：定期储蓄存款 **人户（未支取本金）
贷：其他应付款 应交利息税户
（三）整存整取储蓄存款利息计算
1.到期支取
利息按“整年（月）”公式计算：利息=本金*年（月）数*年（月）利率。
公式中的利率，是存入日（开户日）挂牌公告的利率，存期内遇利率调整，不分段计息。
2.提前支取
可选择将计息期全部化为实际天数计算利息的公式：利息=本金*实际天数*日利率。实际天数算头不算尾，按公历实际天数计算。日利率系支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率。
储户全部提前支取，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息；部分提前支取的，提前支取部分，按支取日挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时，按原存入日挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息。
3.过期支取
可选择计息期有整年（月）又有零头天数的计息公式：利息=本金*年（月）数*年（月）利率+本金*零头天数*日利率
6.整存整取定期储蓄存款的核算
1. 整存整取定期储蓄存款：一般50元起存，存期分3个月、半年、1年、2年、3年、5年，本金一次存入，由储蓄机构发给存单，到期凭存单支取本息。
2. 整存整取的利息计算公式和存本取息的利率计算公式是一样的。
利息=本金*利率*时间
但由于整存整取规定，只能到期支付，因此利率高于存本取息。存本取息可以一年取息一次。
比如整取整取的五年期利率为4%（以农业银行为例）；存本取息的利率为2.8%。
如果选择每年只取利息，本金不动的存款方式，100000存本取息五年，每年得到的利息是100000*2.8%=2800元
如果选择的五年整存整取的方式，五年后得到的利息是
10000*4%*5=20000元
不管是五年整存整取，还是存本付息，五年内本金是不能取出的，如果提前支取，按照活期利率计算利息。
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