产成品损失会计分录

1.企业会计产品损失怎么做账

不论是在产品还是产成品都按存货进行管理,因此,存货发生盘亏或毁损,应作为待处理财产损益进行核算。按管理权限报经批准后,根据造成存货盘亏或毁损的原因,分别以下情况进行处理:

1、属于自然损害等非常原因造成的,应先扣除处置收入(如残料价值)、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入营业外支出。

2、属于计量收发差错和管理不善等原因造成的存货短缺,应先扣除残料价值、可以收回的保险赔偿和过失人赔偿,将净损失计入管理费用。

会计分录:

当时:

借:待处理财产损益

贷:存货

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

注:只有管理不善造成的存货盘亏才作进项税额转出

处理时:

借:管理费用(正常损耗)

其他应收款(保险赔款或责任人赔款)

营业外支出——非常损失

贷:待处理财产损益

2.商品报损应如何做分录呢

一般情形的报损商品,是指在销售过程中,因出现变质、过保质期、破碎、外包装破损(损坏、溢漏、严重变形)或部件缺损等品质问题,影响正常销售必须折价处理或废弃的商品。

1、如果是已经完工入库的产品 的会计分录如下:借:管理费用 贷:库存商品残料 借:原材料 贷:管理费用 2、如果是未完工的在产品,如果单独核算废品损失的会计分录如下:借:废品损失 贷:生产成本残料 借:原材料 贷:废品损失 3、损失再做的会计分录如下:借:生产成本 贷:废品损失 4、如果是未完工产品,如果不单独核算废品损失,废品损失就不用反映残料的价值的会计分录如下:借:原材料 贷:生产成本扩展资料商品报损的意义1、电脑里的虚拟库存和现实仓库中的库存不一致的时候用的。2、比如电脑里某个商品是10个,而实际是9,就要做张报损单。

3、在报损单里选择该商品直接填上实际库存个数,过账就可以。现在电脑里的库存和实际库存就一样。

参考资料来源:百度百科-商品报损。

3.存货损失会计要怎么处理

会计准则规定,存货发生盘亏和损毁,应按其成本转入“待处理财产损溢-待处理流动资产损溢”科目。

期末再根据造成的原因分别按以下情况进行处理:1.属于自然损耗产生的定额内损耗,计入管理费用;2.属于计量收发差错和管理不善等原因造成的,应先扣除残料价值与可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿,然后将净损失计入管理费用。3.属于自然灾害或意外事故等非常原因造成的存货毁损,应先扣除残料价值与可以收回的保险赔偿和过失人的赔偿,然后将净损失计入营业外支出。

税收政策对非正常损失所涉及的进项税额,按照《增值税暂行条例》规定应作进项税额转出处理。在企业所得税申报时,转出的增值税进项税额及非正常损失一起可按《企业财产损失所得税前扣除管理办法》规定,扣除责任人赔偿后的余额部分,经税务机关审批认定为财产损失,允许在所得税前扣除。

下面举例说明存货“非正常损失”的会计处理:例:某公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,某月末在财产清查中发现,库存原材料短缺10000元,经查短缺的原材料不含运费,是由于仓库管理员管理不善造成,经公司领导批示,应由仓库管理员赔偿4000元。非正常损失原材料所涉及的进项税额=10000*17%=1700(元),应作进项税额转出。

按照企业会计制度规定,盘亏的存货,扣除责任人赔偿后的余额部分,然后将净损失计入管理费用。会计分录如下:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 11700 贷:原材料10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 1700 借:管理费用7700 其他应收款--*** 4000 贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益 11700 如果该公司上述短缺的原材料中含分摊的运输费用1000元,经查是由于被盗引起的,保险公司赔偿5000元。

非正常损失原材料所涉及的进项税额由两部分组成:(1)原材料价格进项(10000-1000)*17%=1530元,(2)运输费进项1000÷(1-7%)*7%=72.27(元),应作进项税额转出的进项为1602.27元。按照上述规定会计分录如下:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 11602.27 贷:原材料 10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1602.27 借:管理费用6602.27 其他应收款——保险公司 5000 贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益 11602.27 假若上述公司是由于遭受自然灾害,毁损库存产品10000元,产成品成本中外购项目金额比例为70%。

非正常损失为产成品、在产品时,应作进项税额转出的是产成品成本中外购项目的进项税额,故进项税额转出为:10000*70%*17%=1190(元)。按照企业会计制度规定,属于自然灾害或意外事故造成的存货毁损,将净损失计入营业外支出。

借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 11190 贷:库存商品10000 应交税费——应交增值税(进项税额转出)1190 借:营业外支出11190 贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益11190 又假若上例中毁损库存产品10000元清理后作价出售,取得不含税收入3000元。毁损库存产品进项为1190元。

该毁损库存产品实际损失情况(不含清理收入)为:(10000-3000)=7000(元),应转出进项税额为:7000*70%*17%=833(元),剩余可以抵扣的进项税额为1190-833=357(元)。3000元清理收入应缴纳增值税为:3000*17%-357=153元(此为产品增值部分应交的税额3000*30%*17%=153元)。

会计处理如下:发生损失进入清理时:借:待处理财产损益——待处理流动资产损益7000 贷:库存商品7000 进项税金转出时(转出部分进项):借:待处理财产损益——待处理流动资产损益 833 贷:应交税金——应交增值税(进项税额转出)833 取得清理收入时:借:银行存款 3510元,贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益3000 应交税金——应交增值税(销项税额)510 结转损失至营业外支出时:借:营业外支出4833 贷:待处理财产损益——待处理流动资产损益4833 由此可见,企业毁损存货存在增值或者加价销售的情况,在转出进项税金时,应该按成本价计算未损失部分,并据此计算应转出税金金额。如果毁损存货发生损失后取得的不加价清理变价收入,则不产生税收,这也是符合增值税征税原理的。

4.商品报损应如何做分录呢

一般情形的报损商品,是指在销售过程中,因出现变质、过保质期、破碎、外包装破损(损坏、溢漏、严重变形)或部件缺损等品质问题,影响正常销售必须折价处理或废弃的商品。

1、如果是已经完工入库的产品 的会计分录如下:

借:管理费用

贷:库存商品残料

借:原材料

贷:管理费用

2、如果是未完工的在产品,如果单独核算废品损失的会计分录如下:

借:废品损失

贷:生产成本残料

借:原材料

贷:废品损失

3、损失再做的会计分录如下:

借:生产成本

贷:废品损失

4、如果是未完工产品,如果不单独核算废品损失,废品损失就不用反映残料的价值的会计分录如下:

借:原材料

贷:生产成本

扩展资料

商品报损的意义

1、电脑里的虚拟库存和现实仓库中的库存不一致的时候用的。

2、比如电脑里某个商品是10个,而实际是9,就要做张报损单。

3、在报损单里选择该商品直接填上实际库存个数,过账就可以。现在电脑里的库存和实际库存就一样。

参考资料来源:百度百科-商品报损

5.报损产品的账务处理

1、如果是已经完工入库的产品

借:管理费用

贷:库存商品

残料

借:原材料

贷:管理费用

2、如果是未完工的在产品,如果单独核算废品损失

借:废品损失

贷:生产成本

残料

借:原材料

贷:废品损失

损失再做

借:生产成本

贷:废品损失

3、如果是未完工产品,如果不单独核算废品损失,废品损失就不用反映残料的价值

借:原材料

贷:生产成本

6.急

9-10月损失时应该先做材料盘亏处理,须有相关证明,起码得有公司的报告和领导的签字。

1、报损失时:

借:待处理财产损益—自然灾害损失

贷:原材料—明细

库存商品—产成品—明细

应交税费—进行税额转出

2、12月确认保险公司赔偿时:

借:其他应收款—明细(原材料、产品损失、固定资产修理等)

贷:待处理财产损益—自然灾害损失

此时,你们公司应出具相关证明材料报给公司领导或通知税务专管员审批,做盘亏处理

借:营业外支出—自然灾害损失(待处理财产损益—自然灾害损失借贷方抵减后的余额)

贷:待处理财产损益—自然灾害损失

3、发生固定资产修理时

借:其他应收款—自然灾害修理费

贷:银行存款

收到保险公司赔偿材料、产品款时:

借:银行存款

贷:其他应收款—明细

同时冲减固定资产的修理费

借:银行存款

贷:其他应收款—自然灾害修理费

并将其他应收款—自然灾害修理费明细科目的差额结转

借:管理费用—自然灾害修理费

贷:其他应收款—自然灾害修理费

产成品损失会计分录

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