计提费经费会计分录

1.关于计提成本的会计分录问题

按权责发生制,应属于本月的费用,需要先计提.

需要计提的

1.固定资产折旧

借:管理费用-折旧费

贷:累计折旧

2.工资

借:管理费用-工资

贷:应付职工薪酬

发放的时候:

借:应付职工薪酬

贷:现金

2. 损益类的科目都需要结转到本年利润里

(1)结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

(2)费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、销售费用、财务费用

(3)成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

(4).税金的结转

借:本年利润

贷:主营业务税金及附加、所得税费用

2.计提工会经费会计分录怎么做

老的

借;管理费用-工会经费(职工教育经费)

贷;其他应付款-工会经费(职工教育经费)

新的

职工经费不在计提 直接列支

借;管理费用-职工教育经费(要计提见下面工会分录)

贷;银行存款

工会经费现在有的计提 有的不计提

借;管理费用

贷;应付职工薪酬-工会经费

借:应付职工薪酬-工会经费

贷:银行存款

直接支付

借:管理费用-工会经费

贷;银行存款

3.计提工会经费、职工教育费的分录

一、计提工会经费

借:管理费用-工会经费

贷:其他应付款-工会经费

二、计提职工教育经费

第一种处理:先计提后“支出”,如果未“支出”完,企业所得税汇算清缴时,存在纳税调整,且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额,具体会计分录:

计提时,按照收益对象计入当期损益或相关资本成本

借:管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本(制造费用)——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷:应付职工薪酬——职工教育经费(按照工资总额的8%的计提标准)

备注:2018年1月1日起一般企业的职工教育经费税前扣除限额从2.5%提高至8%。

支出时

借:应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额)

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

第二种处理:“支出”时才计提,计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本,在企业所得税税前扣除标准范围内,就不存在纳税调整,“应付职工薪酬——职工教育经费”科目不存在余额,具体会计分录:

支出时(比如财务人员参加财税培训)的会计分录

借:管理费用——职工教育经费

销售费用——职工教育经费

生产成本(制造费用)——职工教育经费

研发支出——职工教育经费

贷:应付职工薪酬——职工教育经费(支出多少计提多少)

借:应付职工薪酬—职工教育经费

应交税费——应交增值税(进项税额)(一般纳税人支出职工教育经费时,取得专票可按规定抵扣进项税额)

贷:银行存款/现金/其他应收款(备用金)等

扩展资料

相关规定:

1、根据《国务院关于大力推进职业教育改革与发展的决定》(国发[2002]16号)规定:19.各类企业要按《中华人民共和国职业教育法》的规定实施职业教育和职工培训,承担相应的费用。

一般企业按照职工工资总额的1.5%足额提取教育培训经费,从业人员技术素质要求高、培训任务重、经济效益较好的企业可按2.5%提取,列入成本开支。要保证经费专项用于职工特别是一线职工的教育和培训,严禁挪作他用。

2、根据《工会法》的规定,凡建立工会组织的企业、事业单位和机关,应按每月全部职工工资总额的2%向工会拨交当月份的工会经费,并由工会按有关规定逐级上解。

值得关注的是计提比例与税前扣除比例不同,自2018年1月1日起,所得税前允许扣除的职工教育经费限额是工资总额的8%,但必须是实际发生的,只计提没有发生的不可税前扣除。工会经费同样有税前扣除的限额比例2%,但也是实际已经拨交的才可以在所得税前扣除。

参考资料来源:搜狗百科-工会经费

参考资料来源:搜狗百科-职工教育经费

4.计提职工教育经费的会计分录怎么做

计提时:借:管理费用--工会经费-教育经费 贷:应付职工薪酬--工会经费 -教育经费。2.交纳时:借:应付职工薪酬--工会经费 -教育经费 贷:银行存款。

1、交易事项发生时,依据交易取得之原始凭证(指收据发票)编制记帐凭证(指传票),再依记帐凭证决定各个会计科目的使用以及其金额,按照交易发生之顺序逐笔填入日记簿,这个工作就称“分录”。用以记载分录的帐簿称为日记簿,又称序时帐簿、分录簿和原始纪录簿。

2、计提就是计算和提取。按规定的比率与规定的基数相乘计算提取,列入某科目。是指在一个规定的基数上(如支付的合法员工薪酬),乘以规定的比率(如应付福利费全国规定的都是工资的14%),按此方法计算出来的就是应提取的应付福利费过程,计入应付福利费科目就是对后一句话的解释。

3、按照会计核算一般原则中的谨慎性原则和真实性原则,财政部[1999]35号文增加了计提短期投资跌价准备、存货跌价准备、长期投资减值准备,加上计提应收账款坏账准备,统称四项计提。

4、计提短期投资跌价准备,是指中期期末或年度终了,应将股票、债券等短期投资,按成本与市价孰低计价,短期投资的市价低于成本的差额,计提短期投资跌价准备,并计入当期损益 。

5、计提,2001年初,在财政部最新颁布的《企业会计制度》中,企业要计提的会计准备从四项扩大到了八项。因此,过去的"四项计提"就将会被"八项计提"所取代。(这"八项计提"也将在上市公司2001年中期报告中反映出来。)新增的四项计提包括委托贷款减值准备、固定资产减值准备、在建工程减值准备和无形资产减值准备。

5.计提和支付伙食费怎么做会计分录

计提时,借:管理费用-福利费(公司部分)等科目,贷:应付职工薪酬-福利费。

个人部分计提时,借;管理费用-福利费等科目,贷;应付职工薪酬-福利费。

支付时,借;应付职工薪酬-福利费,贷;现金或者银行存款。

管理费用包括公司经费、职工教育经费、业务招待费、税金、技术转让费、无形资产摊销、咨询费、诉讼费、开办费摊销、上缴上级管理费、劳动保险费、待业保险费、董事会会费、财务报告审计费、筹建期间发生的开办费以及其他管理费用。

扩展资料:

企业在筹建期间发生的开办费,包括人员工资、办公费、培训费、差旅费、印刷费、注册登记费等,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”科目;企业行政管理部门人员的职工薪酬,借记“管理费用”科目,贷记“应付职工薪酬”科目;

企业按规定计算确定的应交矿产资源补偿费,借记“管理费用”科目,贷记“应交税费”等科目;企业行政管理部门发生的办公费、水电费、差旅费等以及企业发生的业务招待费、咨询费、研究费用等其他费用,借记“管理费用”科目,贷记“银行存款”、“研发支出”等科目。

期末,应将“管理费用”科目余额转入“本年利润”科目,借记“本年利润”科目,贷记“管理费用”科目。

管理费用在会计核算上是作为期间费用核算的,企业发生的管理费用,在"管理费用"科目核算,并在"管理费用"科目中按费用项目设置明细账,进行明细账核算。期末"管理费用"科目的余额结转"本年利润"科目后无余额。

参考资料来源:百度百科-管理费用

6.应交税金的会计分录

通常情况下,有应税收入时,计提

借:营业税金及附加

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

上交时:

借:应交税费--应交营业税

借:应交税费--应交城建税

借:应交税费-应交教育费附加

贷:库存现金(银行存款)

按照您的表述,1、上年的税金应当补计提

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交营业税

贷:应交税费--应交城建税

贷:应交税费-应交教育费附加

2、将“以前年度损益调整”楷科目余额结转到“利润分配”科目

借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

计提费经费会计分录

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