月末结转会计分录

1.月末哪些科目要结转,怎么结转

原发布者:隐于青春的梦

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录:1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配--未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费;借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:应付职工薪酬二、提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:营业税金及附加贷:应交税金--营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润- 贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润

2.月末结转的分录怎么做

月末结转的分录: 1、结转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 2、结转损益: 借:本年利润 贷:主营业务成本 主营业务成本:是损益类帐户,用来核算企业销售商品\产品\提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的成本.它的借方登记已销售商品\产品\劳务供应等的实际成本;贷方登记期末转入"本年利润"帐户的数额,结转后应无余额.该帐户也应按产品类别设置明细分类帐户。

库存商品:是指企业库存的各种外购商品、自制商品产品、存放在门市部准备出售的商品、发出展览的商品,以及存放在外库或存放在仓库的商品等。为进行库存商品的核算主要应设置“库存商品”科目,实行售价金额核算的商品流通企业还应设置“商品进销差价”科目。

扩展资料初学者在编制会计分录时,可以按以下步骤进行: 第一:涉及的账户,分析经济业务涉及到哪些账户发生变化; 第二:账户的性质,分析涉及的这些账户的性质,即它们各属于什么会计要素,位于会计等式的左边还是右边; 第三:增减变化情况,分析确定这些账户是增加了还是减少了,增减金额是多少; 第四:记账方向,根据账户的性质及其增减变化情况,确定分别记入账户的借方或贷方; 第五:根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。 此外,要勤,多学、多问、多练。

1)首先从会计科目入手,背熟科目核算内容。 2)学习记账规则和记帐流程,学习会计制度,学习基础知识。

3)多练,多积累实际经验。 4)及时了解各种财税政策,拓宽知识面。

5)注意灵活运用,逐步做到精准核算,合理避税。 6)根据会计分录的格式要求,编制完整的会计分录。

参考资料:会计分录_百度百科。

3.月末需要结转的会计科目有哪些

原发布者:隐于青春的梦

月末一般要结转哪些科目一、月末结转分录:1、收入的结转借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入贷:本年利润2、期间费用的结转借:本年利润贷:管理费用、营业费用、财务费用3、成本、支出的结转借:本年利润贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出4、税金的结转借:本年利润贷:主营业务税金及附加所得税二、年末结转分录1、利润亏损结转借:利润分配--未分配利润贷:本年利润2、利润盈利的结转借:本年利润贷:利润分配--未分配利润月末会计的结转分录一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费1、按工资总额14%提取职工福利费;借:管理费用--福利费贷:应付福利费2、按工资总额1.5%提取职工教育费借:管理费用--职工教育费贷:应付职工薪酬3、按工资总额2%提取工会经费借:管理费用--工会经费贷:应付职工薪酬二、提固定资产折旧借:管理费用--折旧费贷:累计折旧三、摊销费用借:管理费用(或营业费用等)贷:待摊费用(或长期待摊费用)四、计提税金借:营业税金及附加贷:应交税金--营业税--城建税--教育费附加五、结转各种收入1、结转主营业务收入借:主营业务收入贷:本年利润2、结转其他业务收入借:其他业务收入贷:本年利润3、结转营业外收入借:营业外收入贷:本年利润六、结转成本、支出、税金1、结转成本借:本年利润- 贷:主营业务成本2、结转其他业务支出借:本年利润

4.月末结转会计分录

一、先结转收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:营业外收入

贷:本年利润

二、结转成本、费用和税金:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷:主营业务税金及附加

贷:其他业务支出

贷:营业费用

贷:管理费用

贷:财务费用

贷:营业外支出

贷:所得税

计提费用

1、提取折旧费

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

2、提取保险费(五险)

借:管理费用--劳动保险费

贷:其他应付款--社保

扩展资料

计提折旧

1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

参考资料来源:搜狗百科-月末结转

5.月末结转的分录怎么做

月末结转分录

1、结转各项收入

借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入

贷:本年利润

2、期间费用的结转

借:本年利润

贷:管理费用、销售费用、财务费用

3、成本支出的结转

借:本年利润

贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转

借:本年利润

贷:营业税金及附加、所得税。

扩展资料

计提费用

1、提取折旧费

借:管理费用--折旧费

贷:累计折旧

2、提取保险费(五险)

借:管理费用--劳动保险费

贷:其他应付款--社保

3、提取工资

借:管理费用--工资

贷:应付工资

4、提取税金

借:主营业务税金及附加

贷:应交税金--营业税、城建税等[1]

计提折旧

1、只有一般纳税人,才可以抵扣固定资产进项税。

2、固定资产进项税抵扣与计提折旧没有关系。也就是说,不管进项税是否能抵扣,固定资产都要计提折旧。

3、如果是可以抵扣的固定资产,固定资产按抵扣进项税后的金额计提折旧。

会计中除了过渡性的科目外,月末都结转。财务费用(专指利息部分),坏帐损失、各类资产的减速值准备都需要计提。现在的固定资产允许抵扣进项税税额了,那么进项税额不计算在固定资产的原值之内,扣除已抵扣进项税额的固定要在投入使用的次月起开始计提折旧。

按照新企业所得税法规定,不同的固定资产计提折旧的年限不一样,都使用直线折旧法,预计净残值一般为5%,根据企业实际,可以不设净残值。

参考资料:百度百科:月末结转

6.每月末结转时,怎么做会计分录

结转各项收入:

借:主营业务收入

借:其他业务收入

借:投资收益

借:营业外收入

贷:本年利润

结转各项成本费用:

借:本年利润

贷:主营业务成本

贷: 主营业务税金及附加

贷:其他业务支出

贷: 营业费用

贷:管理费用

贷:财务费用。

这是每个月末必须结转的,结转了才知道盈利亏损情况,做损益表

年末是结转利润,将本年利润转入未分配利润,提取公积金等

月末结转会计分录

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