9万小微企业所得税会计分录

1.小规模纳税人季度收入少于9万,怎么做会计分录

1、小规模纳税人季度销售收入未超过9万,不需要缴增值税,就把收入全额计入主营业务收入,不确认增值税。

借:银行存款(库存现金等科目)

贷:主营业务收入

2、所得税会计分录

计提

借:所得税费用

贷:应交税费---应交所得税

缴纳

借:应交税费---应交所得税

贷:银行存款

扩展阅读:

小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,免征增值税或营业税。但其他税收还是有交的。

根据《国家税务总局关于小微企业免征增值税和营业税有关问题的公告》(国家税务总局公告2014年第57号)相关规定:

1、增值税小规模纳税人和营业税纳税人,月销售额或营业额不超过3万元(含3万元,下同)的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。其中,以1个季度为纳税期限的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,季度销售额或营业额不超过9万元的,按照上述文件规定免征增值税或营业税。

2、增值税小规模纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算增值税应税项目的销售额和营业税应税项目的营业额,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征增值税;月营业额不超过3万元(按季纳税9万元)的,免征营业税。

3、增值税小规模纳税人月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的,当期因代开增值税专用发票(含货物运输业增值税专用发票)已经缴纳的税款,在专用发票全部联次追回或者按规定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还。

2.企业所得税会计分录

不可以。

计提企业所得税时贷方不可以用应付账款项目,应该用百应交税费项目,

具体操作如下:

1、计提时:

借:所得税

贷:应交税金--应交所得税

2、上缴时:

借:应交税金--应交所得税

贷:银行存款

3、结转时:

借:本年利润

贷:所得度税

扩展资料:

企业所得知税的会计处理方道法:

(一)根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴内。按月(季)预缴、年终汇算清缴所得税的会计处理如容下:

1.按月或按季计算应预缴所得税额和缴纳所得税时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

借:应交税金--应交企业所得税

贷:银行存款

2.年终按自报应纳税所得额进行年度汇算清缴时,计算出全年应纳所得税额,减去已预缴税额后为应补税额时,编制会计分录

借:所得税

贷:应交税金--应交企业所得税

参考资料:企业会计准则——百度百科

3.国家税务总局关于小微企业2万元以下免增值税 企业所得税会计分录怎

一.根据国务院会议决定,从今年8月1日起,对小微企业中月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人,暂免征收增值税和营业税。

相关企业的会计处理有何变化呢? 先谈增值税小规模纳税人的会计处理: 假设本月取得了10笔销售收入,含税金额分别为1200元、2000元、3000元、3000元、1000元、1000元、2000元、3000元、2000元、1000元。这样全月收入19200元,小于含税月销售额20600元(不含税即为20000元)。

以第一笔业务为例:(假设收取的是“银行存款”) 借:银行存款 1200.00 贷:主营业务收入 1165.05 应交税费—应交增值税 34.95 其他会计分录参照编制。 这样算下来,月末“应交税费—应交增值税”的余额为559.22元(19200÷1.03*3%)。

正常情况下,在下个月的纳税申报期需要将559.22元申报纳税。到时的会计分录是: 借:应交税费—应交增值税 559.22 贷:银行存款 559.22 假设不考虑城建税、教育费附加、地方教育费附加。

现在根据国务院会议的决定,可以享受暂免征收增值税的税收优惠,在下一个纳税申报期内,就不需要申报缴纳了。因此在这个月底,就可以将其转为“营业外收入”,二级科目可以为“补贴收入”。

借:应交税费—应交增值税 559.22 贷:营业外收入—补贴收入 559.22 请注意:会计处理时,不能不按规定计提应交增值税,因为我们销售的货物或劳务、提供的服务,并不是法定免税的。二.小型微利企业所得税优惠政策,国家为了扶植小型微利企业所出台的关于所得税的优惠政策。

此类企业一般指自我雇佣(包括不付薪酬的家庭雇员)、个体经营的小企业。企业所得税法实施条例第九十二条规定,小型微利企业,是指从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的企业:(一)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(二)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

自2014年1月1日至2016年12月31日,对年应纳税所得额低于10万元(含10万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。应纳所得税=本年利润*50%*20%计提所得税: 借:所得税费 贷:应交税费——所得税 结转所得税费用: 借:本年利润 贷:所得税费缴税: 借:应交税费——所得税 贷:银行存款。

9万小微企业所得税会计分录

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