会计知识网1.补提去年所得税会计分录
第一种：
补提时：
借：调整以前年度损益
贷：应交税金-应交所得税
交税时：
借：应交税金-应交所得税
贷：银行存款等
同时：借：利润分配-未分配利润
贷：调整以前年度损益
第二种：
直接：借：利润分配-未分配利润
贷：应交税金-所得税
交税时：借：应交税金-所得税
贷：银行存款等
扩展资料：
执行《企业会计准则》：
补交时调账，借：以前年度损益调整
贷：应交税费--应交所得税
期末结转，借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整
同时还要对利润分配的数额进行调整，
如计提10%的法定盈余公积，借：盈余公积--法定盈余公积
贷：利润分配--提取法定盈余公积
借：利润分配--提取法定盈余公积
贷；利润分配--未分配利润
如果涉及到其他科目，也要进行调整.
如果执行《小企业会计准则》，由于所得税费用是在利润总额之后，则可以不用调账，等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目，等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算，并计算缴纳所得税即可.
参考资料：搜狗百科——补提
2.补提以前月份工资的会计分录
补提分录
借：制造费用 管理费用 等
贷：应付职工薪酬-各部门
实际发放时
借：应付职工薪酬-各部门
贷：库存现金 或 银行存款
计算个税是按当月实际发放数而不是按计提数，有合理的凭证证明补发的工资确系以前月份应发而未发的，可将补发的工资并入工资所属月份计算个人所得税。
如不能证明，则应将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得，按当时的税法规定计算缴纳个人所得税。