补提去工资会计分录

1.补提去年所得税会计分录

第一种:

补提时:

借:调整以前年度损益

贷:应交税金-应交所得税

交税时:

借:应交税金-应交所得税

贷:银行存款等

同时:借:利润分配-未分配利润

贷:调整以前年度损益

第二种:

直接:借:利润分配-未分配利润

贷:应交税金-所得税

交税时:借:应交税金-所得税

贷:银行存款等

扩展资料:

执行《企业会计准则》:

补交时调账,借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

期末结转,借:利润分配--未分配利润

贷:以前年度损益调整

同时还要对利润分配的数额进行调整,

如计提10%的法定盈余公积,借:盈余公积--法定盈余公积

贷:利润分配--提取法定盈余公积

借:利润分配--提取法定盈余公积

贷;利润分配--未分配利润

如果涉及到其他科目,也要进行调整.

如果执行《小企业会计准则》,由于所得税费用是在利润总额之后,则可以不用调账,等到进行所得税汇算时将其从所得税费用中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.或者先调到"营业外支出"科目,等进行所得税汇算时将其从营业外支出中减除后进行汇算,并计算缴纳所得税即可.

参考资料:搜狗百科——补提

2.补提以前月份工资的会计分录

补提分录

借:制造费用 管理费用 等

贷:应付职工薪酬-各部门

实际发放时

借:应付职工薪酬-各部门

贷:库存现金 或 银行存款

计算个税是按当月实际发放数而不是按计提数,有合理的凭证证明补发的工资确系以前月份应发而未发的,可将补发的工资并入工资所属月份计算个人所得税。

如不能证明,则应将该项收入并入实际发放当月的工资薪金所得,按当时的税法规定计算缴纳个人所得税。

补提去工资会计分录

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