关税和进口增值税会计分录

1.海关进口增值税、进口关税的会计分录怎样处理?

贵公司请货代代理报关、纳税(注:账做得好企业及ERP应付账款需尽能反映全部交易额包括应付款、付款此时预付账款需和应付账款及时对冲):、预付账款:借记:预付账款----(核算项目:供应商)世丰国际54,746.71贷记:银行存款54,746.71二、进口税款:借记:(设备需安装)固定资产、(需安装时)建工程、物资采购等 7,713.52+25,068.94借记:(般纳税人时)应交税费----应交增值税--进项税额21,964.25贷记:(若冲销代付时)预付账款 54,746.71、(若自行支付税款)银行存款 54,746.71三、货入账:借记:(设备需安装)固定资产、(需安装时)建工程、物资采购等 96,300.86贷记:应付账款----(核算项目:供应商直接进口时多数外币金额) 96,300.86四、同报关完税方式下会计分录同需要灵活应变上仅供参考。

2.进口关税计入那个科目

进口业务分为自营进口和代理进口两种情况,所以进口关税计入何种会计科目需要根据你们公司情况来定:

1、自营进口,根据现行会计制度规定,进口关税构成进口商品的采购成本,企业在计算出应缴纳进口关税时:

应借记"商品采购"(商品流通企业)

"材料采购"(工业企业)等科目

贷记"应交税费--应交进口关税"科目

企业交纳进口关税时:

借记"应交税费--应交进口关税"科目

贷记"银行存款"科目

2、代理进口业务一般由外贸企业代理委托单位承办,外贸企业对其代理的进口业务并不负担盈亏,只是收取一定的手续费。因此代理进口业务发生的进口关税,先由外贸企业代缴,然后向委托单位收龋外贸企业在代理进口业务中计算出应缴纳的进口关税时:

应借记"应收账款--**单位"科目

贷记"应交税费--应交进口关税"科目

实际缴纳时,借记"应交税费--应交进口关税"科目

贷记"银行存款"科目

委托单位实际向外贸企业支付进口关税时:

借记"材料采购"、"物资采购"、"固定资产"等科目

贷记"应付账款"等科目

扩展资料:

应付账款主要的账务处理:

公司购入材料、商品等验收入库,但货款尚未支付,根据有关凭证(发票账单、随货同行发票上记载的实际价款或暂估价值)。

借记“原材料”、“库存商品”、“应交税金--应交增值税(进项税额)”等科目,贷记“应付账款”科目。

企业接受供应单位提供劳务而发生的应付但尚未支付的款项,应根据供应单位的发票账单,借记“制造费用”、“管理费用”等有关成本费用科目,贷记“应付账款”科目。

企业偿付应付账款时,借记“应付账款”科目,贷记“银行存款”科目。企业开出、承兑商业汇票抵付购货款时,借记“应付账款”科目,贷记“应付票据”科目。

企业的应付账款,因对方单位发生变故确实无法支付时,报经有关部门批准后,可视同企业经营业务以外的一项额外收入,借记“应付账款”科目,贷记“营业外收入”科目。

参考资料来源:搜狗百科-应付账款

3.收到海关进口关税,增值税和消费税的专用缴款书,写会计分录时需要

要做分录,可以放在一起。

如果是进口货物,完税价格是货物的成本,增值税是以完税价格的17%计缴海关征收。企业可凭海关增值税缴款书用于抵扣。

收到进口关税和进口增值税的专用缴款书、供应商开具的形式发票:

借:库存商品-XXXX 合同价*汇率+关税+消费税

借:应交税金—应交增值税(进项税额)

贷:应付账款(预付账款)—XXXX公司(如果有供应商开具的形式发票)

贷:银行存款(或其他货币资金—银行汇票)进口关税和进口增值税金额 增值税一般纳税人取得所有需抵扣增值税进项税额的海关进口增值税专用缴款书,简称海关完税凭证。应根据相关海关完税凭证逐票填写海关完税凭证抵扣清单,在进行增值税纳税申报时随同纳税申报表一并报送。

4.购固定资产中的 进品关税和进口增值税怎么做会计分录 (固定资产款

一般纳税人进口货物时,在海关缴纳的增值税是可以作为企业的进项税抵扣的,抵扣的凭证为从海关取得的"海关进口增值税专用缴款书".,取得后180天内要拿到税务机关认证后方可抵扣。

关税直接进固定资产成本吧.

你这样做:因为可能设备刚进来可能还有些报关及港杂费用,关税先进在建工程,等费用都结完,包括安装费用,再入固定资产.

以发票数借在建工程贷应付账款

如果你是一般纳税人记得把海关进口增值税专用缴款书拿到税务认证去,认证完以抵扣数冲减在建工程,借记在建工程红字)借应交税费进项税

关税和进口增值税会计分录

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