公司存备用金会计分录

1.备用金的会计分录可分为几种情况

备用金是企业、机关、事业单位或其他经济组织等拨付给非独立核算的内部单位或工作人员备作差旅费、零星采购、零星开支等用的款项。物流企业拨付的备用金,根据管理需要,可以采用一次性备用金或定额备用金制度,在“其他应收款一一备用金”明细账户中进行核算。具体分录如下:

拨付备用金时:

借:其他应收款——备用金

贷:银行存款

核准备用金的花费时:

借:费用类账户(如管理费用等)

贷:其他应收款——备用金

期末收回备用金时:

借:银行存款

贷:其他应收款——备用金

2.企业备用金怎样进行账务处理?

「解释」备用金是指为了满足企业内部各部门和职工个人生产经营活动的需要,而暂付给有关部门和人员使用的备用金。

对于备用金,可以通过“其他应收款——备用金” 核算,也可以单独设置“备用金”科目。借方登记备用金的领用数额,贷方登记备用金使用数额,余额在借方,表示暂付周转使用的备用金数额。

备用金的管理包括: 一、定额管理指财会部门对经常需要使用备用金的部门核定备用金定额,并按核定的定额付备用金,定额备用金使用后报销时,财会部门按照核准的报销金额付给现金,补足备用金。其核算过程如下:①按定额拨付备用金:借:其他应收款——备用金贷:库存现金②使用后报销时(花多少补多少,花掉的计入成本费用,“补”是指用现金补足花掉的)分录如下:借:管理费用(销售费用等)贷:库存现金 二、非定额管理财务部门根据企业内部某部门或个人的实际需要,一次付给现金,使用后持有关原始凭证报销,报销时财会部门根据所付款项和应报销的金额进行清算,若有余款全部收回,若不足,则补足差额。

其核算过程如下:①按实际数额拨付备用金:借:其他应收款——备用金(**) 贷:库存现金②使用后报销时(实报实销,多退少补) 借:管理费用(销售费用等) 库存现金 (原借多了,由经办人员退回的现金) 贷:其他应收款——备用金(**) 或:借:管理费用(销售费用等) 贷:其他应收款——备用金(**) 库存现金 (原借少了,应补给经办人员的现金) 「解释」实行定额管理“备用金”科目的金额平时不做变动,只有企业改变备用金的定额时才做变动。

3.一般备用金的账务处理

企业内部各部门、各单位周转使用的备用金,一般应在“其他应收款”科目下核算,也可单独设置“备用金”科目核算。

如单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部拨给内部各部门各单位的备用金时,应作分录: 借:备用金 贷:现金(或银行存款) 内部各部门各单位使用备用金后报销费用时,补足备用金,应作分录: 借:管理费用 贷:现金(或银行存款) 企业除了增加或减少拨入的备用金外,使有或报销有关备用金支出时不通过“备用金”科目核算。 财务部收回备用金或减少拨入的备用金时,应作分录: 借:现金(或银行存款) 贷:备用金。

4.备用金的会计处理

原发布者:君临天下

备用金的会计处理方法备用金。备用金是企业财会部门预付给本企业内部有关部门用于日常零星开支的备用款项。(1)定额备用金实行定额备用金制度的企业,财会部门向用款部门拨付备用金时,借记“其他应收款—备用金”科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门领用的备用金应当定期向财会部门报销,财会部门根据报销数用现金补足备用金定额时,借记“管理费用”等科目,贷记“库存现金”或“银行存款”科目;用款部门退回备用金时,借记“库存现金”科目,贷记“其他应收款——备用金”科目。【例3-16】某企业的财务部门对总务部门建立定额备用金制度,核对的备用金定额为8000元,以现金拨付。作会计分录如下:借:其他应收款—备用金(总务部门)8000贷:库存现金8000上述总务部门报销日常办公用品费1500元,财务部门以现金补足定额。作会计分录如下:借:管理费用1500贷:库存现金1500总务部门不再需要备用金,将备用金8000元以现金形式退回财务部门。作会计分录如下:借:库存现金8000贷:其他应收款—备用金(总务部门)8000(2)非定额备用金是指用款单位或个人不按定额持有备用金,而是随用随领,实报实销。员工借备用金,我改怎么记,回来报销又怎么记?花超了怎么记?没花完又怎么记?谢谢不算坐支坐支是指将销售的货款不存入银行,而直接用于费用等的报销、借支等借款只挂人名,不论干的是什么事,所以干A事或B事无所谓借:其他应收款-**贷:现金

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