补上的销售的会计分录

1.补缴的上年度增值税和所得税怎么进行账务处理?

执行小会计准则不用做以前年度损益调整

借:所得税

代应交税金--所得税

上交

借:应交税金--所得税

代:银行存款

5801 所得税费用

一、本科目核算小企业根据企业所得税法确定的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

小企业根据企业所得税法规定补交的所得税,也通过本科目核算。

小企业按照规定实行企业所得税先征后返的,实际收到返还的企业所得税,在“营业外收入”科目核算,不在本科目核算。

二、所得税费用的主要账务处理。

年度终了,小企业按照企业所得税法规定计算确定的当期应纳税税额,借记本科目,贷记“应交税费——应交企业所得税”科目。

三、年度终了,应将本科目的余额转入“本年利润”科目,结转后本科目应无余额。

这是小企业会计准则里面的

2.一般纳税人补上年销售如何做帐商贸一般纳税人上年开票收入未入帐,

1、缴纳滞纳金分录 借:营业外支出--滞纳金 贷:银行存款 2、补交增值税分录 借:应交税金--增值税 贷:银行存款 3、补上年未入账收入分录 (1)补做时 借:银行存款(或应收账款等) 贷:以前年度损益调整(不含税收入) 贷:应交税金--增值税 (2)结转时 借:以前年度损益调整 贷:利润分配--未分配利润 4、补上年销售成本分录 (1)结转上年未入账销售成本 借:以前年度损益调整 贷:库存商品 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 贷:以前年度损益调整。

3.补税今年需要在电子申报的无票销售补上去年的销售收入,会计分录具

1、加工收入应补缴税:120000*17%=20400元 2、会计分录: (1)补提去年无票收入税金时 借:以前年度损益调整 20400 贷:应交税金--增值税 20400 (2)结转时 借:利润分配--未分配利润 20400 贷:以前年度损益调整 20400 (3)补交税金时 借:应交税金--增值税 20400 贷:银行存款 20400 所涉及的收入,和应交税金如何处理?因为此收入体现在本年度的申报表中的总收入.需要提供凭证、明细帐的 1、上面已经作了补缴税金的分录。

2、收入属于上年度的,申报表可以注明上年无票收入。但是,会计帐务处理上,不能作为本期收益,要通过“以前年度损益调整”科目。

4.补开以前年度销售发票怎么做会计分录

补开发票分录与本月收入开出发票分录的区别在于以前年度做了收入时申报为“无票销售”(即表一填写的“未开具发票”的金额),在本月补开发票时不是当月收入,故分录是用“红字更正法”更正以前年度对应的无票销售收入分录

1、补记销售

借:应收账款(或现金、银行存款等)

贷:以前年度损益调整

应交税金-应交增值税(销项税额)

2、结转成本

借:以前年度损益调整

贷:库存商品

3、计提营业税及附加

借:以前年度损益调整

贷:应交税金-城建税 等

4、月底结转

借:以前年度损益调整

贷:利润分配-未分配利润

5.稽查补以前年度增值税怎么做分录

稽查查账需要补交以前年度的增值税,会计分录是:

补计提:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费-增值税检查调整

支付时:

借:应交税费-增值税检查调整

贷:银行存款

企业所得税税前扣除项目范围中"税金"的规定,《企业所得税法实施条例》第三十一条规定,税金,是指企业发生的除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加。

而原《企业所得税暂行条例实施细则》第八条第三款规定,税金,即纳税人按规定缴纳的消费税、营业税、城乡维护建设税、资源税、土地增值税。教育费附加,可视同税金。

因此增值税是价外税它本身不在利润中反映,因此所得税前不能扣除。

扩展资料:

以前年度损益调整的主要账务处理。

(一)企业调整增加以前年度利润或减少以前年度亏损,借记有关科目,贷记本科目;调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损做相反的会计分录。

(二)由于以前年度损益调整增加的所得税费用,借记本科目,贷记“应交税费——应交所得税”等科目;由于以前年度损益调整减少的所得税费用做相反的会计分录。

(三)经上述调整后,应将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为借方余额做相反的会计分录。

参考资料来源:搜狗百科-以前年度损益调整

补上的销售的会计分录

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