发票退回红冲会计分录

1.销售退回开具了红字发票怎么做会计分

在防伪税控系统中以销项负数开具。

第十八条购买方必须暂依《通知单》所列增值税税额从当期进项税额中转出;第二联由购买方主管税务机关留存。 经认证结果为认证相符并且已经抵扣增值税进项税额的、专用发票代码:第一联由购买方留存,并比照专用发票保管规定管理、开票有误等情形但不符合作废条件的。

第十九条销售方凭购买方提供的《通知单》开具红字专用发票: 第十四条一般纳税人取得专用发票后、号码认证不符的,不作进项税额转出,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。 第十五条《申请单》一式两联;第三联由购买方留存,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息,或者因销货部分退回及发生销售折让的,发生销货退回,附件4)。

属于本规定第十四条第四款所列情形的,与留存的《通知单》一并作为记账凭证:第一联由购买方主管税务机关留存。《通知单》应与《申请单》一一对应,待取得销售方开具的红字专用发票后。

第十七条《通知单》一式三联;第二联由购买方送交销售方留存。 经认证结果为纳税人识别号认证不符,附件3),未抵扣增值税进项税额的可列入当期进项税额。

《通知单》应按月依次装订成册 依据《国家税务总局关于修订的通知》(国税发[2006]156号)。 《申请单》应加盖一般纳税人财务专用章,出具《开具红字增值税专用发票通知单》(以下简称《通知单》。

红字专用发票应与《通知单》一一对应。 《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》(以下简称《申请单》。

第十六条主管税务机关对一般纳税人填报的《申请单》进行审核后。 《通知单》应加盖主管税务机关印章。

2.销售退回的会计分录已经开出了发票,所有事项是用红字冲回来,还是

国家税务总局关于进一步做好增值税纳税申报“一窗式”管理工作的通知》(国税函[2003]962号)第一点规定:增值税一般纳税人发生销售货物、提供应税劳务开具增值税专用发票后,如发生销货退回、销售折让以及原蓝字专用发票填开错误等情况,视不同情况分别按以下办法处理: (一)销货方如果在开具蓝字专用发票的当月收到购货方退回的发票联和抵扣联,而且尚未将记账联作账务处理,可对原蓝字专用发票进行作废。

即在发票联、抵扣联连同对应的存根联、记账联上注明“作废”字样,并依次粘贴在存根联后面,同时对防伪税控开票子系统的原开票电子信息进行作废处理。如果销货方已将记账联作账务处理,则必须通过防伪税控系统开具负数专用发票作为扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。

(二)销货方如果在开具蓝字专用发票的次月及以后收到购货方退回的发票联和抵扣联,不论是否已将记账联作账务处理,一律通过防伪税控系统开具负数专用发票扣减销项税额的凭证,不得作废已开具的蓝字专用发票,也不得以红字普通发票作为扣减销项税额的凭证。 。

3.退回增值税发票,要作红字冲销,再作会计分录,应点样制作记账凭证

你原来是怎么样做的会计分录在退回增值税发票的时候做同样的一次会计分录(用红字)冲销,在做一张正确的就可以了。

比如原来的是的会计分录是:

借:主营业务收入 10000

应交税金-应交增值税(进项税)1700

贷:应收帐款-XXXX单位 11700

那么你在收到退回的增值税发票的时候用红字做一次相同的会计分录就可以了,然后在做上你正确的会计分录。

希望我这样讲能够帮你明白。

4.上月发票开错本月开了红字发票怎么做会计分录

本月开了红字发票只要将原蓝字发票以负数的形式冲正即可,借:应收账款(负数),贷:营业收入(负数),应交税费、增值税、销项税额(负数)。

一、发票开错后的处理办法:开具增值税发票当月,发生销货退回、开票有误等情形,收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的,按作废处理;开具时发现有误的,可即时作废。作废增值税发票须在防伪税控系统中将相应的数据电文按“作废”处理,在纸质专用发票(含未打印的专用发票)各联次上注明“作废”字样,全联次留存。

二、作废条件的标准:1、收到退回的发票联、抵扣联时间未超过销售方开票当月;2、销售方未抄税并且未记账;3、购买方未认证或者认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”。三、发票已跨月或不符合作废条件的处理方法:开具发票后,如发生销货退回需开红字发票的,必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明。

开具发票后,如发生销售折让的,必须在收回原发票并注明“作废”字样后重新开具销售发票或取得对方有效证明后开具红字发票。增值税一般纳税人开具增值税专用发票后,发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件,或者因销货部分退回及发生销售折让,应开具红字专用发票。

税务机关为小规模纳税人代开专用发票,需要开具红字专用发票的,按照一般纳税人开具红字专用发票的方法处理。

发票退回红冲会计分录

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