拆空调会计分录

1.空调报废的处理

假如按小规模纳税人处理: 1、空调 (1)账面转出时 借:固定资产清理 920 借:累计折旧 17480 贷:固定资产--空调 18400 (2)收到现金 借:现金 600 贷:应交税金--增值税 11.65(600/1.03*2%) 贷:固定资产清理 588.35 (3)结转清理净损失 借:营业外支出 331.65 贷:固定资产清理 331.65 1、电梯 (1)账面转出时 借:固定资产清理 13500 借:累计折旧 256500 贷:固定资产--空调 270000 (2)收到现金 借:现金 20000 贷:应交税金--增值税 388.35(20000/1.03*2%) 贷:固定资产清理 19611.65 (3)结转清理净收益 借:固定资产清理 6111.65 贷:营业外收入 6111.65。

2.企业中央空调安装工程

采购: 借:库存商品 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:银行存款(预付账款) 销售: 借:银行存款(预收账款) 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 转成本: 借:主营业务成本 贷:库存商品 在采购环节,由于发票与货物不同期到财务,可以使用“材料采购”或“物资采购”科目。

收到发票: 借:物资采购 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷:预付账款 入库; 借:库存商品 贷:物资采购 这里,要定期检查、核定发票与实物,避免缺票。 采购,一般是分期付款,要使用“预付账款”科目。

而销售环节,采取分期收款形式,要使用“预收账款”科目。 销售是根据准则条件,确认销售收入。

3.会计账务处理空调的折旧率是多少

会计账务处理空调的年折旧率为19%。

空调属于电子设备,折旧年限为5年,残值率为5%,故年折旧率=(1-5%)/5=19%。

除国务院财政、税务主管部门另有规定外,固定资产计算折旧的最低年限如下:

(一)房屋、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备,为10年;

(三)与生产经营活动有关的器具、工具、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输工具,为4年;

(五)电子设备,为3年。

扩展资料

企业固定资产折旧年限的长短,只是涉及缴纳税款的时序问题,但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了,若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求,仍然会影响到国家的税收利益。

所以,国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性,对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定,以避免国家税收利益受到大的冲击。

原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定,而是笼统的规定,固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。

企业应当根据固定资产的性质和使用情况,合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值,并根据科技发展、环境及其他因素,选择合理的固定资产折旧方法,按照管理权限,经股东大会或董事会,或经理(厂长)会议或类似机构批准,不应当计提折旧。

企业固定资产应当按月计提折旧。当月增加的固定资产,当月不提折旧,从下月起计提折旧;当月减少的固定资产,当月仍提折旧,从下月起停止计提折旧;对于提前报废的固定资产,不再补提折旧。

参考资料来源:搜狗百科-固定资产折旧

4.租赁办公楼购空调一批,会计帐目怎么处理

会计账务处理空调的折旧率

1、会计账务处理空调的年折旧率为19%;

2、空调属于电子设备,折旧年限为5年,残值率为5%,故年折旧率=(1-5%)/5=19%

3、税法规定固定资产折旧年限如下:

(1)房屋、建筑物为20年;

(2)火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;

(3)电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营有关的器具、工具、家具等,为5年;

4、残值率一般为5%。(内资企业5%,外资企业10%)残值率是固定资产的残值率。残值就是固定资产报废的时候的价值。

5、比如固定资产的入帐价值为10000元,残值率为5%,那么固定资产报废时的残值就是500元。

(1)如果按照直线法计提折旧,公式:

折旧率=(买入价-残值)/(买入价*折旧年限) 或

折旧率=(1-残值率)/折旧年限=折旧费/固定资本价值原值

残值率=残值/买入价

年折旧额=买入价X(1-残值率)/折旧年限

月折旧额=买入价X(1-残值率)/折旧年限/12

拆空调会计分录

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