会计知识网1.预付账款怎么做会计分录?
按会计准则仅就单纯的一笔业务来说，先付款 应该做预付账款，以反映公司债权。
实际工作中1、如果你公司与供应商有经常性的业务往来，有单笔订单预付也有有单笔订单欠款， 就单笔订单来说你就有可能既要做应付账款科目又付预付账款科目。2、如果不是经常性进行预付货款且收货时付清货款业务，就可能造成预付账款出现贷方余额变成债务。
那是不是要调账转为应付账款核算？3、以上造成一家供应商在两个科目核算，给实际工作查账和对账工作造成很大不便。我想建议你根据你公司的实际情况，和便于你的账务处理和查找核对工作，只使用一个科目进行和供应商的往来核算。
大多数情况下公司都是欠供应商的货款，所以我也认为经常性的供应商往来（主要是采购业务）在应付账款科目核算。 供你参考！###肯定是预付账款###先付款后收货，会计分录应该做预付账款先收货后付款，会计分录应该做应付账款###做预付账款。
应付账款是先收货，后付款。###预付账款是指企业按照购货合同规定预付给供应单位的款项，按实际付出的金额入帐。
借：预付账款——XX公司 贷：银行存款。 因此先付款，后收货，应计预付账款！###先付款，后收货，你的会计分录是做预付账款###借：预付账款 贷：银行存款借：原材料（假定） 贷：预付账款。
2.预付款的会计分录发票到的会计处理每月分摊的会计处理希
1.借：预付账款贷：银行存款发票到时2.借：管理费用等贷：预付账款3.待摊费用在长期待摊费用下核算借：长期待摊费用贷：银行存款或库存现金每月分摊时借：管理费用等贷：长期待摊费用付款没有发票直接做预付账款.预付的时候没有收到发票，后来又收到了，直接冲减预付费用就好了.比方购原材料，付款了，未收到发票，就做借：预付帐款贷：银行存款收到发票了就做借：原材料应交税金-应交增值税-进项税额贷：预付账款一样的意思计提时预付房租时就做借：预付帐款贷：银行存款收到发票时就做借：管理费用等贷：预付账款。
3.关于预付账款的会计处理
实际的业务操作当中，我们一般都会选用第二种分录，因为一笔会计业务反映在一张会计凭证上是最科学最方便的，而且在补货款的时候，已经不能认定为预付帐款的性质了，如果要分开做，那么第一种分录应该是
贷 预付帐款 40000
贷 应付帐款 18500
然后再
借 应付帐款 18500
贷 银行存款 18500
这样做，实际上第一步也是多借多贷的分录。在实际业务当中，多借多贷不是被禁止的，只是在学习阶段，为防止学生盲目的图方便，容易造成理解上的偏差，所以才限定不能多借多贷。真正操作熟练的会计，使用这类分录其实很有效率，而且不容易出错。