投资公司会计分录怎么做(关于投资公司的日常账务处理及税务处理)

1.关于投资公司的日常账务处理及税务处理

一、短期委托贷款,长期委托贷款及可供出售的金融资产等这些科目“是金融行业的报表格式,投资公司如果没有特殊的前置审批,用的报表和一般企业的报表一样,科目设置也一样。

股票业务处理:

①、涉及到税种-企业所得税。

②、根据证券公司的对账单做账。买的时候,借:交易性金融资产。 投资收益 贷:其他货币资金买的时候相反。基金如合伙企业股份时,计入”长期股权投资“。

二、短期委托贷款,长期委托贷款及可供出售的金融资产等这些科目“是金融行业的报表格式,投资公司如果没有特殊的前置审批,用的报表和一般企业的报表一样,科目设置也一样。

股票业务处理:

①、涉及到税种-企业所得税。

②、根据证券公司的对账单做账。买的时候,借:交易性金融资产 。投资收益 贷:其他货币资金买的时候相反。基金如合伙企业股份时,计入”长期股权投资“。

扩展资料

日常账务处理的设计原则

1、账务处理原则要与本单位的业务性质、规模大小、繁简程度、经营管理的要求和特点等相适应,有利于加强会计核算工作的分工协作,有利于实现会计控制和监督目标。

2、日常账务处理要能正确、及时、完整的提供会计信息使用者需要的会计核算资料。

3、日常账务处理要在保证会计核算工作质量的前提下,力求简化核算手续,节约人力和物力,降低会计信息成本,提高会计核算的工作效率。

参考资料:百度百科:日常账务处理

投资公司收到投资分红的会计分录,投资公司收到投资款的会计分录,投资公司会计分录全套

2.请问一下,投资公司的账务是怎么处理的,收入,成本都包括什么??

1、账务处理:首先判断是不是投资。如果是,那么根据投资协议或者董事会决议等文件来进行账务处理。本次投资按成本法来进行账务处理

借:长期股权投资(实际支付的账款+手续费)

贷:银行存款

分配股利时:

借:应收股利

贷:投资收益

若在以后有减值迹象的计提减值当贷款本金或利息逾期90天没有收回时,按其本金、管理费用和财务费用、“长期委托贷款—减值准备”等科目,按应收债权的账面余额。

2、收入:企业在日常活动中所形成的、会导致所有者权益增加的、非所有者投入资本的经济利益的总流入,包括销售商品收入、劳务收入、让渡资产使用权收入、利息收入、租金收入、股利收入等,但不包括为第三方或客户代收的款项。

3、成本:商品经济的价值范畴,是商品价值的组成部分。人们要进行生产经营活动或达到一定的目的,就必须耗费一定的资源,其所费资源的货币表现及其对象化称之为成本。 并且随着商品经济的不断发展,成本概念的内涵和外延都处于不断地变化发展之中。

扩展资料

投资公司收到定向投资资金时,借记“银行存款”科目,贷记“实收资本”、“资本公积”等科目;在进行定向投资时,按照投资成本,借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资),贷记“银行存款”等科目。

投资公司取得无偿划入的投资项目时,按照划出单位的账面价值,借记本科目(股权投资、债权投资、其他投资),贷记“实收资本”、“资本公积”等科目。

投资公司对“定向投资-股权投资”采用成本法进行核算,公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分,借记“应收股利”科目,贷记“投资收益”科目或本科目。实际收到现金股利或利润,借记“银行存款”科目,贷记“应收股利”科目。

参考资料来源:百度百科-外投资

怎么做,投资公司,分录,会计

3.投资公司的账务处理

投资公司会计核算办法 一、总说明 (一)为了统一规范投资公司的会计核算,根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《企业会计制度》和国家有关法律、法规,并结合投资公司的经营特点和实际情况,特制定《投资公司会计核算办法》(以下简称“办法”)。

(二)中华人民共和国境内依法成立的专门从事长期股权投资或长期债权投资等活动的企业,即指没有取得金融业务许可证的非金融企业,在执行《企业会计制度》的同时,执行本办法。 二、补充会计科目使用说明 (一)会计科目的设置 1.本办法在《企业会计制度》的基础上增设了“短期委托贷款”、“待处置资产”、“长期委托贷款”、“政府委托投资”、“待转投资费用”、“股权转让收益”、“利息收入”、“委托管理收入”、“利息支出”科目。

将“主营业务税金及附加”科目改为“营业税金及附加”科目。 2.投资公司的业务收益主要包括投资收益、利息收入、股权转让收益、委托管理收入、其他业务收入;业务支出主要包括利息支出、其他业务支出、营业费用、管理费用和财务费用。

3.投资公司的营业费用主要包括差旅费、业务宣传费、审计费、咨询费、租赁及物业管理费等;管理费用主要包括管理人员工资和福利费、业务招待费、社会保障费用、计提的有关减值准备、交通费、培训费、会议费等。投资公司财务费用只反映结算、融资等发生的汇兑损益和各项手续费支出以及投资公司银行存款取得的利息收入等,不包括投资公司委托金融机构向其他单位贷款所取得的利息收入和向银行等金融机构借款所发生的利息支出。

(二)补充会计科目的使用说明 1103 短期委托贷款 一、本科目核算投资公司按照有关规定委托金融机构向其他单位贷出的期限在1年(含1年)以下的款项。 二、本科目应当设置以下明细科目: (一)应计贷款本金; (二)非应计贷款本金; (三)减值准备。

三、投资公司委托金融机构进行短期贷款,将贷款划入金融机构时,按贷款金额,借记本科目(应计贷款本金),贷记“银行存款”科目。 期末,按照规定的利率计提委托贷款利息,借记“应收利息”科目,贷记“利息收入”科目。

收回委托贷款,借记“银行存款”科目,贷记本科目(应计贷款本金)。 四、当贷款本金或利息逾期90天没有收回时,按其本金,借记本科目(非应计贷款本金)科目,贷记本科目(应计贷款本金)科目;当应计贷款转为非应计贷款时,应将已入账的利息收入和应收利息予以冲销,借记“利息收入”科目,贷记“应收利息”科目,并设置非应计贷款应收利息备查登记簿,登记已转入非应计贷款应收但未收取的利息。

短期委托贷款从应计贷款转为非应计贷款后,在收到该笔贷款的还款时,首先应冲减本金,借记“银行存款”科目,贷记本科目(非应计贷款本金);贷款本金全部收回后,再收到的还款则确认为当期利息收入,借记“银行存款”科目,贷记“利息收入”科目。 当应计贷款转为非应计贷款后,如果客户能够及时偿还以往所欠的本息,并有证据表明以后能够按期及时足额偿还该笔贷款的本息,则应将该笔贷款从非应计贷款转回应计贷款。

转回时,借记本科目(应计贷款本金),贷记本科目(非应计贷款本金)。在收到原从非应计贷款转为应计贷款的还款时,应先确认原冲回的利息收入,借记“银行存款”等科目,贷记“利息收入”科目。

非应计贷款转回应计贷款后,应当按照有关规定按期计提应收利息。 五、期末,投资公司应按规定对短期委托贷款本金进行减值测试,如果表明预计可收回金额低于其本金的,计提减值准备。

计提减值准备时,借记“管理费用”科目,贷记本科目(减值准备)。 六、本科目期末借方余额,反映投资公司委托金融机构贷出的短期贷款本金的账面价值。

1212 待处置资产 一、本科目核算投资公司已接受的债务人作为抵债并计划进行处置的资产价值。 投资公司应按照《企业会计制度》的规定确定取得的各项待处置资产的入账价值。

二、本科目应设置以下明细科目: (一)待处置流动资产; (二)待处置固定资产; (三)待处置股权投资; (四)待处置无形资产; (五)减值准备。 三、投资公司从债务单位取得各项抵债资产时,按照应收债权的账面价值,加上应支付的相关税费,借记本科目,按应收债权已计提的减值准备,借记“短期委托贷款—减值准备”、“长期委托贷款—减值准备”等科目,按应收债权的账面余额,贷记“短期委托贷款-非应计贷款本金”、“长期委托贷款-非应计贷款本金”等科目,按应支付的相关税费,贷记“银行存款”、“应交税金”等科目。

四、投资公司对待处置资产不进行摊销或计提折旧;对于取得的待处置的长期股权投资应采用成本法核算,公司按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应当由本公司享有的部分,借记“应收股利”科目,贷记本科目(待处置股权投资)。 公司取得待处置资产后如转为自用,则应在相关手续办妥时,借记“固定资产”、“无形资产”等科目,贷记本科目。

五、期末,投资公司应对待处置资产按账面价值与可收。

4.投资公司账务处理

注册资金有1000万,投入注册资金时,

借:银行存款--A行 1000万(一般户或基本户)

贷:实收资本 1000万

存入证券公司900万,

借:银行存款--B行900万(股票专用户)

贷:借:银行存款--A行 900万(一般户或基本户)

购进股票或债券、银行票据时

借:短期投资(金融资产) --股票、债券

贷:银行存款--B行(股票专用户)

卖出时做相反分录,差额部分确认收益。

借:银行存款--B行(股票专用户)

贷:短期投资(金融资产) --股票、债券

投资收益(主营业务收入等)

月末计算应纳印花税,营业税等

借:管理费用-印花税

主营业务税金及附加

贷: 应交税费-印花税

-营业税

-城建税

-教育附加费(其他地方税费根据企业所在地税务机关要求分别计提)

次月正常申报后扣款

借: 应交税费-印花税

-营业税

-城建税

-教育附加费(其他地方税费等)

贷:银行存款/库存现金

很多人以为会计算,认识0-9几个数字就可以随便干财务,这种观点是错误的。财务工作首先要有系统的理论基础,然后再付诸实践的,建议楼主还是系统的先学习一下相关的财务基础知识,然后再开始做账的好。

5.用现金投资公司,怎么做分录

用现金支付入股款的情况有两种:

用现金投资其他公司的会计分录是:

借:长期股权投资

贷:现金

个人用现金入股公司的会计分录是:

借:现金

贷:银行存款

借:银行存款

贷:实收资本

扩展资料:

一、本科目核算小企业投出的期限在1年以上(不含1年)的各种股权性质的投资,包括购入的股票和其他股权投资等。

二、小企业对外进行长期股权投资,应当视对被投资单位的影响程度,分别采用成本法或权益法核算。

小企业对被投资单位无共同控制且无重大影响的,长期股权投资应当采用成本法核算;对被投资单位具有共同控制或重大影响的,长期股权投资应当采用权益法核算。

通常情况下,小企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本;总额的20%或20%以上,或虽投资不足20%但具有重大影响的,应当采用权益法核算。

企业对其他单位的投资占该单位有表决权资本的20%以下,或对其他单位的投资虽占该单位有表决权资本总额的20%或20%以上,但不具有重大影响的,应当采用成本法核算。

三、长期股权投资在取得时,应按实际成本作为投资成本。

(一)以现金购入的长期股权投资,按实际支付的全部价款(包括支付的税金、手续费等相关费用)作为投资成本。实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利。

应按实际支付的价款减去已宣告但尚未领取的现金股利后的差额,作为投资的实际成本,借记本科目,按已宣告但尚未领取的现金股利金额,借记“应收股利”科目,按实际支付的价款,贷记“银行存款”科目。

(二)接受投资者投入的长期股权投资,应按投资各方确认的价值作为实际成本,借记本科目,贷记“实收资本”等科目。

四、长期股权投资成本法的账务处理。

(一)采用成本法核算时,除追加或收回投资外,长期股权投资的账面余额一般应当保持不变。

(二)股权持有期间内,企业应于被投资单位宣告发放现金股利或利润时确认投资收益。按被投资单位宣告发放的现金股利或利润中属于应由本企业享有的部分。

借记“应收股息”科目,贷记“投资收益”科目。收到现金股利或利润时,借记“银行存款”科目,贷记“应收股息”科目。

五、长期股权投资权益法的账务处理。

(一)采用权益法核算时,长期股权投资的账面余额应根据享有被投资单位所有者权益份额的变动,对长期股权投资的账面余额进行调整。

(二)股权持有期间,企业应于每个会计期末,按照应享有或应分担的被投资单位当年实现的净利润或净亏损的份额,调整长期股权投资的账面余额。

如被投资单位实现净利润,企业应按应事有的份额,借记本科目,贷记“投资收益”科目。如被投资单位发生净亏损,则应作相反分录,但以长期股权投资的账面余额减记至零为限。

被投资单位宣告分派现金股利或利润,企业按持股比例计算应享有的份额,借记“应收股息”科目,贷记本科目;实际分得现金股利或利润时,借记“银行存款”科目,贷记“应收股息”科目。

六、小企业处置长期股权投资时,按实际取得的价款,借记“银行存款”等科目,按长期股权投资的账面余额,贷记本科目,按尚未领取的现金股利或利润,贷记“应收股息”科目,按其差额,贷记或借记“投资收益”科目。

参考资料来源:百度百科-长期股权投资

6.关于投资的账务处理

1、甲企业收到投资款,如果涉及股权

借:银行存款 等 10万

贷:实收资本-A 5万

实收资本-B 3万

实收资本-C 2万

如果不涉及股权,计入资本公积

借:银行存款 等 10万

贷:资本公积 10万 (备查账登记明细)

2、再去投资一些项目

投资项目和投资企业不一样的。

如果是投资项目,只能作为借款处理,如果有红利,计入营业外收入

借:其他应收款-**项目

贷:银行存款

如果是投资企业,作为长期股权投资。(分录你应该知道的)

7.关于投资的账务处理请教

例:A 公司 1998 年 1 月 1 日购入 B 公司有表决权股本的 10 %,并准备长期持有。

实际投资成本 80000 元, B 公司 1998 年度实现净利润 200000 元,并于次年初宣告分派本年度的现金股利 100000 元。设 B 公司 1999 年度实现净利润 300000 元。

【要求】(1) 对 A 公司投资时进行账务处理;(2) 对 1999 年利润分配进行处理;(3) 对 2000 年利润分配分别下列几种情况作出会计处理:① 2000 年 4 月 1 日, B 公司宣告分派 1999 年度的现金股利 300000 元。② 2000 年 4 月 1 日, B 公司宣告分派 1999 年度的现金股利 200000 元。

③ 2000 年 4 月 1 日, B 公司宣告分派 1999 年度的现金股利 400000 元。④ 2000 年 4 月 1 日, B 公司宣告分派 1999 年度的现金股利 350000 元。

⑤ 2000 年 4 月 1 日, B 公司宣告分派 1999 年度的现金股利 500000 元。(1)借:长期股权投资--B公司 80000贷:银行存款 80000(2)借:应收股利 10000贷:投资收益 1000(3)A.借:应收股利 30000贷:投资收益 30000B.借:应收股利 20000贷:投资收益 20000C.借:应收股利 40000贷:投资收益 40000D.同上E.借:应收股利 50000贷:投资收益 40000长期股权投资 10000长期股权投资成本法(一)成本法使用范围成本法是指投资按投资成本计价的方法。

成本法适用于投资企业对被投资单位无控制、无共同控制并且无重大影响,或被投资单位在严格限制条件下经营,其向投资企业转移资金的能力受到限制的情况。(二)成本法核算的基本原则基本原则,在持有期间只有在被投资单位宣告分派利润或者现金股利时,投资企业才需要进行会计处理,处理时一般只涉及三个科目:“应收股利”、“投资收益”、“长期股权投资——被投资单位”。

(三)取得时的核算长期股权投资取得时的初始投资成本,是指取得长期股权投资时支付的全部价款或放弃非现金资产账面价值,以及支付的税金、手续费等相关费用(如有补价的,还应加或减补价,并加上确认的损益),不包括为取得长期股权投资所发生的评估、审计、咨询等费用,也不包括实际支付的价款中包含的已宣告但尚未领取的现金股利。具体确定方法如下:(1)以支付现金取得的投资,按支付的全部价款,包括支付的税金、手续费等相关费用作为初始投资成本;如果实际支付的价款中包含已经宣告发放而尚未领取的现金股利,应记入“应收股利”科目,不计入初始投资成本。

借:长期股权投资——被投资单位贷:银行存款等…………这就是初始投资成本(除非追加投资、被投资单位分派清算股利,初始投资成本在持有期间不再变化)(2)以债务重组、非货币性交易取得的长期股权投资,按相关准则的规定进行处理。(四)持有期间的核算长期股权投资采用成本法核算时,在持有期间,如果没有分派现金股利,则不确认投资收益;如果分派现金股利,有两个去向:分到的现金股利如果是本企业投资以前形成的,应冲减投资成本;分到的现金股利如果是本企业投资以后形成的,则计入投资收益。

具体分投资年度和投资以后年度处理。1.投资年度(1)一般情况(以“当年净利、次年分配”为前提)一般情况下,我国在会计实务中的分红是“当年净利、次年分配”,因此,投资年度被投资单位分派的利润或现金股利,应是投资日以前被投资单位所实现的净利润的分配额,此分配额我国作为清算股利处理,应冲减长期股权投资的账面价值。

(2)特殊情况(以“当年净利、当年分配”为前提)这种情况,是说投资当年被投资单位宣告的利润或现金股利的分配额有来自投资日以前实现的净利润部分。①如能通过一定渠道获知获知投资日至当年末被投资方实现的净利润,并根据持股比例计算享有份额,将此份额作为投资收益,分来的现金股利或利润超过此份额部分,则属于投资日以前被投资方实现的净利润,应冲减投资成本。

但是,如果分来的现金股利或利润小于此份额,则将分来的现金股利或利润全部作为投资收益。②如不能合理区分分配额来自投资日前、后实现的净利润,则假设被投资单位各月份实现的净利是均衡的,根据投资年度持股月份平均计算应享有的份额,公式如下:处理原则:先确认投资收益,后计算应冲减投资成本。

公式①投资收益=投资当年被投资企业净利润*投资企业持股比例*(当年投资持有月份÷全年月份)公式②应冲减初始投资成本=被投资企业分派的利润或现金股利*投资企业持股比例-投资企业当年享有的投资收益(需要注意的是,“应冲减初始投资成本”如计算结果为负数,应冲减初始投资成本则为0,将分来的现金股利或利润全部确认投资收益)此公式看起来有些复杂,其本质可以通过以下两个概念来理解:概念一:应收股利(应收股利=被投资单位投资当年宣告的分配额*投资企业持股比例)概念二:应收净利,应收净利也就是公式①中的投资收益,应收净利=投资当年被投资企业净利润*投资企业持股比例*(当年投资持有月份÷全年月份)然后将“应收股利”和“应收净利”比较,按照“孰低”原则,哪个小哪个就是投资年度应确认的“投资收益”,做分录时,其中“应收股利”肯定在借方,“投资收益”肯定在贷方。

投资公司会计分录怎么做

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