酒店储值卡招待会计分录(酒店卖储值卡现金收入会计分录怎么做)

1.酒店卖储值卡现金收入会计分录怎么做

1、出售储值卡,收到现金时,会计分录为:

借:现金(或银行存款)

贷:预收账款——某卡号(即按卡号设置明细账,或用电子账薄替代)

2、客户在酒店消费时,根据收银台打印的客房、餐饮、酒水等明细单记录,会计分录是:

借:预收账款——某卡号

贷:主营业务收入——某类消费

扩展资料:

企业在收到预收款项时,先列入“预收账款”的贷方,此时该项目表现为一项负债;等到企业发出商品时,按总的价税款列入“预收账款”的借方。

由于预收款会小于实际价税款,在企业发出商品后“预收账款”的余额一般为借方,其本质为应收的性质,等同于“应收账款”。

在期末列报时,如果截止期末“预收账款”为借方余额则应列入应收账款项,如为贷方余额则列入预收账款项。如果企业在预收账款业务不多时,可用“应收账款”来代替,其列报方式等同。

核算内容:

1、借方发生额(表示预收账款减少)

与收入同步确认的应收未收款项、已核销坏账客户确认恢复付款能力、从“应收账款”科目转入、从“其他应收款”科目转入、因应收票据到期未付款而转入、帖现商业汇票到期未付款转短期贷款、代购货单位垫付的包装费运杂费保险费;

2、贷方发生额(表示预收账款增加)

预收客户之预付款项、收到的营业款项、预收的商业汇票、以存货清偿应收账款、以股权清偿应收账款、以债权清偿应收账款、固定资产无形资产清偿、已经确认之坏账损失、因债务重组损失的款项、“应收账款”或“其他应付款”科目转入

3、期末余额

预收账款科目期末贷方余额,反映企业向购货单位预收的款项,期末借方余额属应收账款性质,反映企业应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

参考资料来源:百度百科-预收账款

2.宾馆储值卡会计分录怎么做

宾馆储值卡会计分录: 1、比如当天合计充值1100元,实收现金1000元,入账: 借:现金 1000元。

借:预收帐款---充值卡折扣备抵专户100元。 贷:预收帐款---应付充值卡 1100元。

2、当天如客户用充值卡消费550元,记账: 借:预收帐款---应付充值卡 550元。 贷:预收帐款---充值卡折扣备抵专户50元。

贷:主营业务收入 500元。 预收充值卡的实际余额计算: “预收帐款---应付充值卡 ”贷余额与“预收帐款---充值卡折扣备抵专户”借余额两项合并即是。

储值卡,招待,分录,会计

3.自己酒店里发生的招待费怎么做会计分录

如果账务处理的话,不用开具发票,视作自用。

借:管理费用--招待费

贷:主营业务收入

月底计提营业税、城建税等税金。

企业申报扣除的业务招待费,税务机关要求提供证明资料的,应提供证明真实发生的足够的有效凭证或资料。不能提供的,不得在税前扣除。

其证明资料内容包括支出金额、商业目的、与被招待人的业务关系、招待的时间地点。企业投资者或雇员的个人娱乐支出和业余爱好支出不得作为业务招待费申报扣除。

扩展资料

在业务招待费的范围上,不论财务会计制度还是新旧税法都未给予准确的界定。在税务执法实践中,招待费具体范围如下:

(1)因企业生产经营需要而宴请或工作餐的开支;

(2)因企业生产经营需要赠送纪念品的开支;

(3)因企业生产经营需要而发生的旅游景点参观费和交通费及其他费用的开支;

(4)因企业生产经营需要而发生的业务关系人员的差旅费开支。

参考资料来源:百度百科-业务招待费

4.餐饮服务业的销售储值卡账务处理

我个人认为:1.发售销售卡时: 借:现金 3000 贷 :预收账款 3000 2.客户消费时分情况处理(1)消费额为3600时,借:预收账款 3000 销售费用600 贷 :主营业务收入 3600 (2)消费额大于3600时(如为3700)借:预收账款 3000 销售费用600 现金 100 贷 :主营业务收入 3700 (3)消费额小于3600时(如为3500)借:预收账款2900 销售费用600 贷 :主营业务收入 3500 预收账款的余额为客户没有消费完的款项,可以以后再消费。

酒店储值卡招待会计分录

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