专用发票作废的会计分录(作废发票的会计分录,怎么做?)

1.作废发票的会计分录,怎么做?

如果是当月,直接作废就行。

如果是前月的,得开负数销售发票。分录:借:应收账款(红字)贷:主营业务收入(红字)应交税金-应交增值税(销项税额)(红字)借:主营业务成本(红字)贷:产成品(红字)1作废是不需要做分录的,不需要申报的2,借;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应收账款等科目按负数收入申报就是附表一的普通发票收入栏次,只不过金额是负数专票红字就是附表一的专用发票收入栏次,只不过金额是负数分录是 借;主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 贷;应收账款等科目。

收到专用发票的会计分录,车险专用发票收到的会计分录,业务招待费专用发票会计分录

2.作废发票的会计分录怎么做

如果是当月,直接作废就行。

如果是前月的,得开负数销售发票。 账务: 借:应收账款(红字) 贷:主营业务收入(红字) 应交税金-应交增值税(销项税额)(红字) 借:主营业务成本(红字) 贷:产成品(红字) 扩展资料如果是普通发票只要拿回发票联,和其他联次订到一起打上作废即可。

如果是专用发票而且是当月开具则还需要从金税系统将发票作废,如果不是当月想作废的话就要去主管税务机关开红字发票申请了。 一般纳税人在销售货物时,不论开的是增值税专用发票还是增值税普通发票,都要按照17%计算销项税额。

借:应收账款或银行存款 贷:主营业务收入 贷:应交税金-应交增值税(销项税额) 小规模纳税人不论是收到增值税专用发票还是增值税普通发票。都不允许抵扣。

参考资料来源:百度百科-发票作废。

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3.税专用发票已认证,对方公司作废,如何进行账务处理

这种情况认证后不能抵扣进项税额。如果已经抵扣需要做进项转出处理。

根据《国家税务总局关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关问题的通知》(国税函〔2003〕785号)第四条规定:

在未收回专用发票抵扣联及发票联,或虽已收回专用发票抵扣联及发票联但购货方已将专用发票抵扣联报送税务机关认证的情况下,销货方一律不得作废已开具的专用发票。

《国家税务总局关于修订〈增值税专用发票使用规定〉的通知》(国税发〔2006〕156号)第二十五条规定:

用于抵扣增值税进项税额的专用发票应经税务机关认证相符(国家税务总局另有规定的除外)。认证相符的专用发票应作为购买方的记账凭证,不得退还销售方。

扩展资料:

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》:

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产;

(二)非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、劳务和交通运输服务;

(四)国务院规定的其他项目。

第十一条 小规模纳税人发生应税销售行为,实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法,并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式:

应纳税额=销售额*征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%,国务院另有规定的除外。

第十三条 小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全,能够提供准确税务资料的,可以向主管税务机关办理登记,不作为小规模纳税人,依照本条例有关规定计算应纳税额。

第十四条 纳税人进口货物,按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式:

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格*税率

第十五条 下列项目免征增值税:

(一)农业生产者销售的自产农产品;

(二)避孕药品和用具;

(三)古旧图书;

(四)直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备;

(五)外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备;

(六)由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品;

(七)销售的自己使用过的物品。

除前款规定外,增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

参考资料来源:国家税务总局-关于认真做好增值税专用发票发售、填开管理等有关

参考资料来源:百度百科-中华人民共和国增值税暂行条例

4.作废和退的发票怎么作账?

开具红字增值税专用发票,根据规定:增值税专用发票使用规定》第十四条 一般纳税人取得专用发票后,发生销货退回、开票有误等情形但不符合作废条件的,或者因销货部分退回及发生销售折让的,购买方应向主管税务机关填报《开具红字增值税专用发票申请单》

《申请单》所对应的蓝字专用发票应经税务机关认证。

经认证结果为“认证相符”并且已经抵扣增值税进项税额的,一般纳税人在填报《申请单》时不填写相对应的蓝字专用发票信息。

经认证结果为“纳税人识别号认证不符”、“专用发票代码、号码认证不符”的,一般纳税人在填报《申请单》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

帐务处理:根据红字发票冲减收入

借:应收帐款(银行存款) (红字)

贷:主营业务收入 (红字)

应交税费_应交增值税(销项税额) (红字)

专用发票作废的会计分录

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