跨不计提企业所得税会计分录(账簿没计提所得税但报表上显示而且跨年如何记账)

1.账簿没计提所得税但报表上显示而且跨年如何记账

例如:上年12月份会计账上没有计提所得税,但是在申报时才发现应缴纳所得税500元,于是做了申报,如何做账呢?

1、采用《小企业会计准则》,那就在今年1月份入账。

补提上年所得税时,

借:所得税费用 500

贷:应交税费—应交所得税500

缴纳时,

借:应交税费—应交所得税500

贷:银行存款500

2、采用《企业会计准则》,那就应进行更正处理,在今年1月份入账。

借:以前年度损益调整 500

贷:应交税费—应交所得税 500

借:应交税费—应交所得税 500

贷:银行存款 500

借:利润分配—未分配利润 500

贷:以前年度损益调整 500

同时对已经计提的法定盈余公积进行调整,假定是按10%计提,则,

借:盈余公积—法定盈余公积50

贷:利润分配—提取法定盈余公积50

借:利润分配—提取法定盈余公积50

贷:利润分配—未分配利润50

同时调整各项目年初数。

如果已经在编制的利润表上也填列了所得税500元,则直接在上年度的账簿上补充登记记入相关科目即可,并对今年的期初数进行变更。

方法各不相同,以上供参考。

跨不计提企业所得税会计分录

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